Forum

Kako je točno postupanje kada mali porezni obveznik (nije u sustavu PDV-a) prima ili pruža ino usluge (DČ). Primjenjuje li se čl. 90., st. 2. Zakona o PDV-u?

Imam jedno pitanje vezano za obračun pdv-a, ako netko može pomoći. Hrvatski mali porezni obveznik ( nije u sustavu pdv-a) koji je registriran za potrebe pdv-a u Hrvatskoj, je primio račun od njemačkog poreznog obveznika na kojem je obračunata provizija za pronalaženje njemačkih fizičkih osoba kojima onda hrvatski mali porezni obveznik obavlja usluge brige i njege za starije osobe. Na tom računu za proviziju od njemačkog poreznog obveznika piše da ne podlježe oporezivanju prema članku 3a stavak 2. Zakona o pdv-u SR Njemačke i ne piše da se radi o prijenosu porezne obveze. Moje pitanje je da li hrvatski mali porezni obveznik mora na taj račun za proviziju obračunati i platiti pdv u Hrvatskoj ? Hvala.
Ovo je članak iz njemačkog Zakona o pdv-u, ako netko razumije njemački:
§ 3a Ort der sonstigen Leistung
(1) Eine sonstige Leistung wird vorbehaltlich der Absätze 2 bis 8 und der §§ 3b, 3e und 3f an dem Ort ausgeführt,
von dem aus der Unternehmer sein Unternehmen betreibt. Wird die sonstige Leistung von einer Betriebsstätte
ausgeführt, gilt die Betriebsstätte als der Ort der sonstigen Leistung.
(2) Eine sonstige Leistung, die an einen Unternehmer für dessen Unternehmen ausgeführt wird, wird
vorbehaltlich der Absätze 3 bis 8 und der §§ 3b, 3e und 3f an dem Ort ausgeführt, von dem aus der Empfänger
sein Unternehmen betreibt. Wird die sonstige Leistung an die Betriebsstätte eines Unternehmers ausgeführt, ist
stattdessen der Ort der Betriebsstätte maßgebend. Die Sätze 1 und 2 gelten entsprechend bei einer sonstigen
Leistung an eine ausschließlich nicht unternehmerisch tätige juristische Person, der eine UmsatzsteuerIdentifikationsnummer
erteilt worden ist, und bei einer sonstigen Leistung an eine juristische Person, die
sowohl unternehmerisch als auch nicht unternehmerisch tätig ist; dies gilt nicht für sonstige Leistungen, die
ausschließlich für den privaten Bedarf des Personals oder eines Gesellschafters bestimmt sind.

Hvala na odgovoru, isto to sam i ja objasnila tom malom poreznom obvezniku, ali on mene uvjerava da je ta usluga u Njemačkoj oslobođena PDV-a prema članku 3a stavak 2 i da bi onda trebala biti oslobođena PDV-a i u Hrvatskoj. A pošto ne znam njemački ne mogu prevesti taj članak pa da vidim što u njemu piše, probala sam sa Google prevoditeljem ali je totalno nerazumljiv prijevod. Da li neko zna prevesti taj članak 3a st.2 ? Hvala.

U RH se primjenjuje "naš" Zakon o porezu na dodanu vrijednost kojim je propisano da se na proviziju, posredovanje obračunava PDV prema primatelju.

Da li to znači da mali porezni obveznik koji nije obveznik PDV-a mora na tu uslugu
1. obračunati PDV
2. platiti PDV
3. podnijeti PDV-S
4. podnijeti PDV samo u dijelu oporezive tranaskcije: primljene usluge iz EU

A što u slučaju kad mali porezni obveznik daje uslugu za kupca iz EU? Piše li u napomeni da nije u sustavu PDV-a ili nešto drugo?

https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/izdavanje-racuna-i-obracun-pdv-a-za-uslugu-poreznom-obvezniku-iz-drzave-clanice-te-pdv-id-broj-za-os/4321/

Nešto si razmišljam što kada mali porezni prodaje ROBU kupcu u EU?
Pretpostavljam da isto mora zatražiti PDV broj.
Da li može prodati robu u Hrvatskoj i napisati napomenu da PDV nije zaračunat sukladno čl.90 st.1 Zakona o PDV-u?

Jako me zanima koje su sankcije ako mali porezni obveznik proda robu u EU a ne zatraži PDV broj.
Zna li netko?

Hvala.

Molim za pomoć,

Naime učestalo smo počeli primati ulazne račune od strane dobavljača iz trećih zemalja koje imaju na računu iskazani
Vat registration number i onda ide oznaka EU + broj.

Što taj broj predstavlja, i kako postupiti s takvim računima, dali ih evidentirati kao stjecanje iz EU ili iz trećih zemalja, i dali se taj broj uopće može provjeriti, jer na VIES stranici nema mogućnosti odabira zemlje EU?

zahvaljujem!

Obveznici koji nemaju sjedište na području DČ EU-a, a u jednoj od DČ su registrirani u sustav MOSS imaju PDV ID broj koji započinje s EU.
https://www.misljenja.hr/novosti/mini-one-stop-shop-moss/1710/

Zahvaljujem na brzom odgovoru,

No kako postupiti kod evidencije spomenutih računa, smatrati ih kao dobavljačima iz trećih zemalja i imamo pravo na odbitak pretporeza?

Pravna osoba, nije porezni obveznik i nema dodijeljen PDV broj kupiti će softwer od dobavljaća iz EU, poreznog obveznika sa dodijeljenim PDV brojem.
Obzirom da nema \"fizičkog\" procesa carinjenja u skladu sa čl.75 st.2 Zakona o PDV-u interesira me tko je u ovom slučaju porezni obveznik.
Prodavatelj ne vrši u RH nikakve kontinuirane isporuke.
Molim zakonske smjernice.

To se kupuje na mediju (CD, DVD...) ili se preuzima npr. preko Interneta?
Možda pomogne: https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/mali-porezni-obveznik-i-obracun-pdv-a/

Naš mali porezni obveznik ( nije u sustavu pdv-a ) treba najmanje 15 dana prije transakcije s EU podnijeti zahtjev za dodjelu PDV ID broja. To ne znači ulazak u sustav pdv-a nego samo dodjelu broja zbog obavljanja transakcije unutar EU.
Obzirom da obveznik nije u sustavu pdv-a i ne može isti pretporez odbiti, dužan je obračunati pdv i podnijeti pdv obrazac za mjesec u kojem je transakcije obavljena, kao i PDV-S, te iznos pdv-a platiti u državni proračun.

Hvala Mala vidra i Admin_1. Ovo je bilo "na tragu" mog razmišljanja ali sam htjela provjeriti. Softwer se preuzima putem Interneta. Mislim da to ne mijenja odgovor dobiven od Mala vidra. Molim Admin_1 da mi potvrdite.

Točno tako, uz dopunu da PDV ID broj kod primanja/pružanja usluga (EU) treba zatražiti i mali porezni obveznik i porezni obveznik koji je u sustavu PDV-a.

Hvala puno svima.

Nastavno na ovu temu, imam još jedno pitanje za koje također tražim potvrdu. Osim malog poreznog obveznika koji nije u sustavu PDV-a, isti "proizvod" dostavljen je i poreznom obvezniku registriranom za potrebe PDV-a u Hrvatskoj (znači ne malom p.obvezniku u smoslu čl.90 Zakona). Obveznik je također izvršio prijavu kao stjecatelj dobara iz EU.
Da li se ova transakcija sada "klasično" prijavljuje kroz PDV-S obrazac te istovremeno koristi kao porez i pretporez, ili je primatelj u Hrvatskoj dužan obračunati i platiti hrvatski PDV?
Naime, nije mi jasno zbog čega mi je dobavljać, na fakturi napisao "prijenos porezne obveze" .
Zahvaljujem.

Hvala Sheldon. Zbunio me račun dobavljaća, za kojeg ću očito trebati tražiti da ga izmjeni. Obzirom da je jednaku isporuku vršio malom poreznom obvezniku koji se samo za potrebe PDV-a prijavio prijavio u isti, i dobio PDV-ID broj, i kao takav će i platiti PDV, doći će do novčanog tijeka, oni su se vjerovatno rukovodili istim principom.
Još jednom hvala puno.

Moj klijent je u smislu Zakona o PDV-u mali poduzetnik iz čl.90. i nije prijavljen za potrebe PDV-a u Tax sistem. Fakturu za uslugu rada - treninga, koji se obavlja u različitim zemljama (EU i treće zemlje) dostavlja Nacionalnom savezu predmetnog sporta. Taj nacionalni savez (Irska) također nema Tax-Vat broj. Interesira me dali u ovom slučaju moram paziti na prijelaz \"praga isporuke\" prema njihovom (Irskom) Zakonu. Zahvaljujem na odgovoru.

Prag isporuke se ne primjenjuje na usluge. Prag isporuke i prag stjecanja se primjenjuje samo na dobra.
Za pružanje usluga u EU treba zatražiti PDV ID broj, provjeriti je li taj nacionalni savez porezni obveznik (smatram da je) i na njega treba prenijeti poreznu obvezu.

Hvala Admin_1 . Pokušavam kontaktirati primatelja usluge da provjerim njegov porezni status. Jedino mi nije jasno što se dešava ukoliko ni Primatelj usluge nije porezni obveznik?

Prije svega, lijep pozdrav svima.

Nedavno sam otvorila obrt s paušalnim oporezivanjem van sustava PDV-a, a budući da uskoro namjeravam i pružati usluge (prijevoda) i naručiteljima iz EU i trećih zemalja, zanima me koji članak Zakona o PDV-u koristim na izdanoj fakturi: 90. 2) ili 17. 1), ili oba? Spominjem li to da su usluge oslobođene poreza ili samo reverse charge? Ili oboje?
Uz to, nakon što dobijem PDV-ID broj, koje obrasce predajem Poreznoj?

Hvala!

https://misljenja.hr/porezna-uprava/izdavanje-racuna-i-obracun-pdv-a-za-uslugu-poreznom-obvezniku-iz-drzave-clanice-te-pdv-id-broj-za-os/4321/

U našem slučaju radi se o obrtniku (automehaničarski obrt) koji je izvršio uslugu popravka/servisa automobila drugom poduzetniku iz EU (Njemačka/Slovenija). Obje strane su u sustavu PDVa. Da li naš obrtnik mora prijenijeti poreznu obvezu na tog poreznog obveznika iz EU. U trenutku izvršenja usluge, naš obrtnik nema ID broj izdane od strane porezne uprave, da li je to ključno za postupak prijenosa porezne obveze?

U drugom slučaju radi se isto o poduzetniku - paušalistu (automehaničarski obrt), koji je također imao uslugu prema poreznom obvezniku iz EU (Njemačka). Da li je bio u obvezi prijaviti se I zatražiti ID broj I prijenijeti poreznu obvezu na Poreznog obveznika u EU?

15 dana prije pružene usluge poreznom obvezniku iz države članice treba zatražiti PDV identifikacijski broj.
Usluga popravka ili servisa nije propisana kao izuzetak od temeljnog načela oporezivanja, znači da se prenosi porezna obveza na primatelja - poreznog obveznika iz države članice.
Vezano i za malog poreznog obveznika (paušalnog obveznika poreza na dohodak), odgovor je niže.

Nastavno na ovu temu i odgovor molim objašnjenje gdje u PDV obrascu iskazujem ovu osnovicu/porez i dali pri tome predajem i obrazac ZP jer nemam načina da ga popunim obzirom da primatelj usluge nije VAT obveznik. Posjedujem PDV-ID broj. PDV obračunavam temeljem čl.17 st.2 Zakona o PDV-u

1. (B2B)
U obrascu PDV: I. ili II. kao da jeste u sustavu PDV-a, ali s obzirom da se radi o malom poreznom obvezniku ne popunjava se III. - pretporez jer mali porezni obveznik ne može koristiti pretporez.
Predaje se i ZP i(ili) PDV-S ovisno je li primljena ili pružena usluga u DČ.
Kada se pruža usluga drugom poreznom obvezniku u DČ i prenosi se porezna obveza prema čl. 17., st. 1., a primatelj nema PDV ID broj, tada se iskazuje u poziciji I. 5. i ne predaje se ZP.
2. (B2C)
Ako tuzemni porezni obveznik obavlja isporuku prema čl. 17., st. 2. (osobi koja nije porezni obveznik), tada se obračunava naš PDV i iskazuje kao tuzemna isporuka. Međutim ako je isporučitelj mali porezni obveznik, ne obračunava PDV.

Niže vrijedi samo za (B2B)!

Molim komentare, upute ukoliko je netko imao dole navedeno iskustvo.
Tvrtka se oglašava na Facebook stranicama. PDV-ID broj od tvrtke Facebook ne mogu nigdje pronaći. Tvrtka je obveznik PDV-a i posjeduje PDV-ID broj.
Obzirom da vršimo plaćanje usluge reklamiranja na stranicama FB interesira me u kakvoj sam obvezi po pitanju obračuna/priznavanja PDV-a.

S obzirom na to da Facebooku plaćate uslugu oglašavanja, mjesto oporezivanja je određeno prema mjestu sjedišta primatelja usluge, a to bi bilo u Vašem slučaju u RH. To znači da ste u obvezi iskazati na navedenu uslugu obvezu za PDV uz istodobno iskazivanje pretporeza.
Dakle, od Facebooka morate zatražiti račun (odnosno možete ga i sami preuzeti sa Facebook-a), te na tom računu mora biti naveden porezni broj. Ako je račun sa podatcima Facebook-a iz Europske unije (Irske), tada se za navedenu uslugu mora podnijeti prijava za stjecanje (PDV-S), te iskazati obveza za PDV i pretporez u obrascu PDV-a.

Hvala na odgovoru. (Klijent neozbiljan :( . )

Molim HITAN odgovor-pojašnjenje od Admina 1 , ako je moguće, jer sam očito nešto krivo shvatila pa je problem ponovno nastao.
Tuzemni, mali porezni obveznik (nije u sustavu PDV-a) obavlja USLUGE primatelju koji je također u EU , ali NEMA PDV-ID broj , što znači da u "poreznom smislu" nije obveznik PDV-a.

"Smjernice" mojih odluka:
Čl.6 st.1 i 2. (Zakon o PDV-u).
Dalje, rukovodeći se Čl.154 st.4 Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost za HR poduzetnika zatražila sam PDV-ID broj za njega.
Saznavši da Primatelj usluge NIJE registriran u svojoj zemlji za potrebe PDV-a, te da zbog toga ne mogu na njega "prebaciti" poreznu obvezu shvatila sam da je moj obveznik dužan platiti istu u HR, te je kao takvu prijaviti u PDV obrazac kao da se ista obavlja u HR (napominjem on je i dalje Mali porezni obveznik i u PDV je prijavljen samo za potrebe PDV-a temeljem usluga obavljenih u EU.)
Svjesna sam da sam samostalno dobivanjem PDV-ID broja u HR ovaj poslovni odnos dovela u poziciju B2C. Molim da mi objasnite:
1. da li sam ispravno postupila što sam uopće tražila PDV-ID broj
2. na kojoj poziciji u PDV obrascu ću prikazati iznos obavljenih usluga i ev.potrebu plaćanja istog
3. Da li sam u ovoj situaciji uopće u obvezi imati PDV-ID broj, i iskazivati transakcije obavljene u EU, ili se u ovom slučaju može primjeniti odnos C2C.

Najljepše zahvaljujem na brzom odgovoru.

Mali porezni obveznik iz jedne DČ prije nego primi/pruži uslugu iz/u druge DČ treba zatražiti PDV ID broj (jednako kao i naš mali porezni obveznik). Međutim, to u stvarnom životu baš i nije tako...
Kako bi problem bio još veći, u zabludu su nas doveli pojedini tzv. porezni savjetnici koji su tumačili da je porezni obveznik, samo obveznik PDV-a. Međutim to nije tako. Ispravno tumačenje: https://misljenja.hr/porezi/porezni-obveznik/1291/

Dakle, ako mali porezni obveznik iz RH pruža uslugu drugom poreznom obvezniku za koju je mjesto oporezivanja (B2B) druga DČ, mali porezni obveznik iz RH treba zatražiti PDV ID broj.
Ako porezni obveznik (mali ili ne) iz druge DČ ima valjan PDV ID broj, prenosi se porezna obveza i to se iskazuje u Obrascu PDV pod I.4. te se predaje Zbirna prijava.
Ako porezni obveznik (mali ili ne) iz druge DČ nema valjan PDV ID broj, prenosi se porezna obveza i to se iskazuje u Obrascu PDV pod I.5. te se ne predaje Zbirna prijava.

To se ne primjenjuje za isporuku dobara!

Za kupnju domene primili smo račun ino dobavljača. Firma je iz Danske.
1. kako provjeriti status dobavljača u VIES bazi. Naveden IdNr. EU208000020?!
2. Domenu evidentirati kao:
a) uslugu (prim.usl iz EU)
b) roba (stjecanje dobara)

Na faturi evidentirano oslob. poreza.
Hvala na svakoj pomoći..

Pozdrav,
Molim vas , mi smo tvrtka koja nije u sustavu PDV-a
dovodimo DJ iz EU -koji će nastupati u našem lokalu .
kakav je porezni tretman.
-1.slučaj Ukoliko dobijemo račun iz EU za njegov nastup-da li će na njemu biti prijenos porezne obveze (imamo pdv id broj ) i da li mi u tom slučaju moramo obračunati 25% poreza i platiti ga našoj državi-s obzirom da nismo u sustavu pdv-a?

-2. slučaj- Ukoliko imamo ugovor sa samim DJ-što trebamo u tom slučaju? izvadit mu oib-obračunati porez i prirez i predati joppd obrazac? i što s avionskom kartom i noćenjem? -isto ulaze u obračun?

Hvala.

1. Vezano za malog poreznog obveznika pojašnjeno je niže.
Ako je usluga DJ-a umjetnička usluga, iz mišljenja: https://misljenja.hr/porezna-uprava/placanje-pdv-a-na-primljene-usluge-po-osnovi-sklopljenih-ugovora-o-autorskim-honorarima-sa-stranim-d/3502/ citiramo: "...kada strani samostalni umjetnici obavljaju usluge tuzemnom poreznom obvezniku, u ovom slučaju kazalištu mjestom obavljanja tih usluga smatra se mjesto sjedišta tog poreznog obveznika što je u ovom slučaju tuzemstvu. Obzirom na navedeno, kazalište je obvezno platiti PDV na usluge koje mu obave umjetnici – strani državljani ..."
2. Da na bruto iznos, porez i doprinosi, a moguće je izuzeće ili umanjenje temeljem međunarodnih ugovora (izbjegavanje dvostrukog oporezivanja i o socijalnom osiguranju).

Hvala.

Pozdrav,
obrtnik sam paušalist koji je pružio uslugu turističkoj agenciji iz Engleske. Mjesto obavljanja usluge je bila u RH. Izdao sam račun na kojem je bio iskazan PDV-id broj i prijenos porezne obveze, međutim ta agencija nema VAT broj i nisam ga iskazao na računu. Račun su mi platili preko servisa Moneycorp koji ima VAT broj. Pitanja glase,jesam li dužan ispuniti zp obrazac i pdv obrazac,ako jesam gleda li se na taj račun kao trostrani posao?

Ne ovdje se nikako ne radi o trostranom poslu. Moneycorp je servis za slanje/primanje novaca.
Ako je mjesto obavljanja RH i mjesto oporezivanja RH, kao npr. smještaj, ne može se prenijeti porezna obveza.
Ako se prenosi porezna obveza, a primatelj nema valjan PDV-ID broj citiram kako je niže u odgovorima napisano: Kada se pruža usluga drugom poreznom obvezniku u DČ i prenosi se porezna obveza prema čl. 17., st. 1., a primatelj nema PDV ID broj, tada se iskazuje u poziciji I. 5. i ne predaje se ZP.

Hvala Matilda na brzom odgovoru, radi se o uslugama turističkog vodiča. Lijep pozdrav.

Pozdrav,
molim Vas
naša tvrtka jdoo, nije u sustavu pdv-a, ima Ugovor sa firmom iz EU , za poslove zastupanja, savjetovanja i traženja novih klijenata.
Strana firma svaki mjesec doznači sredstva na račun napše tvrtke.

Što na izlaznom računu treba pisati (račun izdaje naša tvrtka stranoj tvrtki) u smislu poreza.?
Oslobođenje po čl.90
ili oslobođenje po čl.17 st.1 reverese charge.

i kada se predaje ZP?

Kako je već niže pojašnjeno uz izuzetak propisanog oslobođenja za usluge posredovanja, detaljnije u Porezni sustav, Porez na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/porezi/posrednicke-usluge/1900/

Molim pomoć,

Samostalna djelatnost-odvjetnik.
Nije u sustavu pdv čl.90.st.2.
Ispostavlja račun fizičkoj osobi iz Švicarske -za odvjetničke usluge zastupanja pri uknjižbi na nekretninu u Hrvatskoj.
Što treba napisati na računu, koji članak Zakona.

Da li ide
Porezni obveznik nije u sustavu Pdv-a prema članku 90.stavak 2

Račun je u kunama i ima napomenu koliko je eur-a.

Hvala.

Mjestom obavljanja usluga odvjetnika osobi koja nije porezni obveznik, a koja ima prebivalište ili uobičajeno boravište izvan EU smatra se mjesto gdje taj primatelj usluga ima prebivalište ili uobičajeno boravište. (v. čl. 24. Zakona o PDV-u).
Znači trebate provjeriti koje su Vam moguće porezne obveze u Švicarskoj.

Hvala.
Imam informaciju da pošto je nekretnina u Hrvatskoj i isknjiženje se vrši u Hrvatskoj , pripada zakonima RH., i u tom slučaju se primjenjuje čl.90.
Po tome ne bih trebali biti u obvezi pratiti Švicarske zakone ili griješim?

Imali smo isti slučaj, tražili smo savjet od jedne kuće i dobili odgovor da je stvar u tome da se od 1.1.2017. mijenjao članak 19. Zakona o PDV-u, a time i Pravilnik. Do tog dana je u Pravilniku o PDV-u bilo propisano da su usluge vezane s nekretninama usluge koje se obavljaju u vezi s kupovinom i prodajom nekretnina (npr. usluge odvjetnika, bilježnika i posrednika pri kupoprodaji nekretnina). Toga više nema u Pravilniku.

Yoda, točno je da je izmijenjen čl. 19. Zakona o porezu na dodanu vrijednost. Točno je i da u Pravilniku o porezu na dodanu vrijednost nema pojašnjenja. No, kako smo napisali u našoj bazi znanja "Porezni sustav" - "Porez na dodanu vrijednost": https://misljenja.hr/porezi/usluge-u-vezi-s-nekretninama-i-na-nekretninama/1903/ od 1. siječnja 2017. se primjenjuju članci 13.b, 31.a i 31.b Provedbene Uredbe (EU) br. 282/2011 koji se odnose na oporezivanje PDV-om usluga povezanih s nepokretnom imovinom. Tako postupanje određuje Provedbena Uredba Vijeća (EU) br. 1042/2013 od 7. listopada 2013. godine.
Ovom je Uredbom određeno da se u usluge povezane s nepokretnom imovinom iz članka 47. Direktive 2006/112/EZ uključuju samo one usluge koje imaju dovoljno izravne veze s tom imovinom. Za usluge se smatra da imaju dovoljno izravne veze s nepokretnom imovinom u slučaju pravnih usluga koje se odnose na prenošenje nepokretne imovine ili prijenos vlasničkih prava nad nepokretnom imovinom, na utvrđivanje ili prijenos određenih prava na nepokretnu imovinu ili stvarnih prava nad nepokretnom imovinom (bilo da se smatra materijalnom imovinom ili ne), poput javnobilježničkih akata ili na sastavljanje kupoprodajnih ugovora za nepokretnu imovinu, čak i ako se ne provede taj prijenos koji vodi pravnim izmjenama na nepokretnoj imovini.
Iz gore navedenog Nikaku, mjesto oporezivanja je RH i može se primijeniti čl. 90., st. 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost.

Hvala.

Pozdrav,

Kupili bi software poduzeća iz Nizozemske. Budući još nismo imali prilike poslovati sa stranim poduzećima iz EU nit iz trećih zemalja zanima me procedura.
Mi smo u sustavu PDV-a ali nismo zatražili PDV-ID broj, da li moramo?
Provjerili smo njihov VAT broj i odgovor se vrati da je PDV ID broj valjan. Prilikom kreiranja narudžbe oni na svojim stranicama uračunavaju 25% poreza. Da li mi njima moramo nešto posebno napomenuti ili je račun valjan ako sadrži na engleskom elemente (naziv poduzeća njihov i naš itd.) ili moraju još nešto navesti, prijenos obveze....?
Prilikom knjiženja, knjiži se i pretporez i obveza budući je prijenos porezne obveze?
Na PDV obrascu se mora posebno navesti kao i ispuniti PDV-S obrazac?

Zahvaljujem!

Minimalno 15 dana prije obavljanja transakcije s EU morate od PU zatražiti PDV ID broj. Kad ga dobijete, dobavljaču iz Nizozemske ćete dostaviti taj PDV ID broj kako bi vam mogao izdati račun s prijenosom porezne obveze.
Po primljenom računu, račun ćete evidentirati kao stjecanje iz EU, na pdv obrascu stjecanje iz EU ( preporez i obveza ) i podnijeti PDV-S obrazac

Prag stjecanja i prag isporuke te PDV identifikacijski broj, detaljnije za pretplatnike u „Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost“: https://misljenja.hr/porezi/prag-stjecanja-i-prag-isporuke-i-pdv-identifikacijski-broj/1686/
Vidjeti u ovom forumu: https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/

Molim pomoć.
Domaća tvrtka je u sustavu pdv-a

1. slučaj

Račun za uslugu nastupa Dj iz Eu u našem gradu. Na računu nema pdv -id broj. , ni naznake reverse charge.
Da li u tom slučaju računam 25% posto poreza , prikažem u obrascu pdv-a oporezive transakcije RB 13, nema pdv-s....i platimo porez???

Nikaku,
da II.13., uz napomenu da bi DJ iz EU trebao imati PDV-ID broj pa bi se iskazalo pod II.10. uz popunjavanje i predaju PDV-S obrasca.
Vidjeti i odgovor niže: Sri, 13.09.2017 u 16:12h

Mali poduzetnik iz Hrvatske nije u sustavu obračuna PDV-a i prima usluge iz inozemstva, riječ je o pranju rublja u Sloveniji. Slovenski poduzetnik ispostavlja računa kao reverse charge, znači bez obračunatog poreza. Da li hrvatski poduzetnik mora platiti PDV u Hrvatskoj, odnosno ispostaviti PDV obrasce i PDV-S obrasce Poreznoj upravi u Hrvatskoj?

Odgovor se može pronaći niže.

Tvrtka koja je u sustavu pdv-a, kupila je antivirus Avast (1 g)-dobila je račun od tvrtke koja je registrirana u Irskoj.
Na računu nema pdv id ni kupac ni dobavljač.
Obračunat je porez.25 %

Pitanje je: Da li obračunati porez , staviti u zemlje bez sjedišta , i platiti ga?

Da, definitivno ali prije bi ipak trebalo od dobavljača zatražiti ispravak podataka na računu. Osobito je problem ako račun nije plaćen s računa tvrtke kako dokazati da je tvrtka kupac?

Hvala.

Lijepo molim za konzultacije;
Kolegica je primila račun od booking.com za proviziju najma .Račun je kreiran 08.08. a odnosi se za period od 01.07-31.07., na rn piše;PDV je podložan odredbi o prijenosu porezne obveze,što znači može se uvrstiti u sedmi mjesec obračuna. kolegica pita da li treba ili netreba obračunati PDV?i kako ga obračunati?

Plitvice, kolegica je mali porezni obveznik ili obveznik u sustavu PDV-a. Ako je građanin, privatni iznajmljivač odgovor ćete naći na poveznici: https://misljenja.hr/pausalno-oporezivanje-opg-gradjana-privatnih-iznajmljivaca-soba-postelja/v2614/
PDV na ovu ino uslugu plaćaju i mali porezni obveznici i porezni obveznici u sustavu PDV-a, razlika je u tome što porezni obveznici u sustavu PDV-a imaju mogućnost odbitka pretporeza.

Mađarski porezni obveznik iznajmljuje strojeve hrvatskom poreznom obvezniku. Strojevi se koriste u Hrvatskoj. Fakture za najam se ispostavljaju iz Mađarske.
Tko obračunava pdv?
Mora li se mađarski porezni obveznik - najmodavac prijaviti u Hrvatskoj i plaćati hrvatski pdv?
Mora li hrvatski porezni obveznik - najmoprimac obračunati i platiti pdv?
Na kojoj poziciji u pdv obrascu kod hrvatskog poreznog obveznika se prikazuju navedeni računi?

Mađar prenosi PPO na primatelja usluge u RH.
PDV II.10 i III. 10 ako se ima pravo na odbitak + PDV-S

Admin_2 vezano za najam apartmana u turizmu, imamo isti slučaj kao Plitvice, jedino što naše poduzeće nije u sustavu PDV-a. Na računu je navedeno PDV je podložan odredbama o prijenosu porezne obveze, iako mi nemamo PDV identif. broj? Da li trebamo predati Zahtjev za PDV identif. brojem, obračunati PDV, koje obrasce predati?

Kako je odgovoreno. PDV na ovu ino uslugu plaćaju i mali porezni obveznici i porezni obveznici u sustavu PDV-a. Stoga treba zatražiti PDV ID broj, obračunati PDV na uslugu provizije ino agencije i platiti taj PDV. Odgovore na pitanja vezano za paušalno oporezivanje ali i PDV može se vidjeti u tumačenju MF koje smo objavili i kao novost https://misljenja.hr/pausalno-oporezivanje-gradjana-privatnih-iznajmljivaca-soba-postelja-apartmana/v2614/

Hvala na odgovoru. Budući da je tek sada zaprimljen račun, a odnosi se na razdoblje 01.07.-31.07., predaje se PDV za 07/2020 i PDV-S ili se može staviti u PDV za 08/2020? Datum računa je 03.08.

Obrazac PDV i Obrazac PDV-S se podnose za razdoblje oporezivanja u kojem je ino agencija obavila uslugu posredovanja.

Poštovani,zanima me mišljenje vezano za iduću situaciju: poduzeće HR ispostavlja račun za usluge,konkretno karte stranom partneru iz EU sa PdV-om budući da se konzumacija usluga odvija u HR. E sada, ,prema ugovoru ,strani partner si zadržava dio za njihovu proviziju i vrše isplatu umanjen za proviziju. Oni bi trebali izdati račun za njihovu proviziju i to bi se onda zatvorilo kompenzacijom . Mi taj njihov račun prijavljujemo u stjecanje i to je onda zapravo plus i minus u pdv obrascu,pdv s. Da li je to ispravno? Druga situacija je kada partner odbija raditi račun za njihovu proviziju,jednostavno uplate manje. Da li da mi u tom slučaju i dalje radimo račun na veći iznos te prema tome i platimo Pdv ,a ostatak računa zatvorimo sa kompenzacijim,interno,iako nemamo njihov ulazni račun za proviziju.?Zahvaljujem na odgovoru.

Odgovor je dan niže.

Poštovanje,

hrvatski porezni obveznik, nije u sustavu PDV, obavio je informatičku uslugu poreznom obvezniku iz Poljske.

Za isto je izdao transakcijski račun, uz napomenu da nije u sustavu PDV temeljem čl.90. Zakona.

Iako nije u sustavu PDV, treba li iskazati predmetni račun u obrascu ZP, te obrascu PDV pod I.4 ?

Također, ako zaprimi ulazni račun od obveznika iz EU koji nije u sustavu PDV u matičnoj zemlji, teba li iskazati takav račun kroz PDV-S, te obrazac PDV pod II.10 / III.10. ?

Vidjeti odgovore niže, osobito "Čet, 06.10.2016 u 12:35h"

Imamo slučaj gdje je kamion iz Bugarske došao k nama i obavili smo vulkanizersku uslugu i zatražio nas je mp račun na ime svoje firme (i sa bugarskim pdv/vat brojem).
Mi smo mu izdali mp račun, ali sa našim porezom. (jer tako i mi platimo kada idemo u Sloveniju i primimo neku sitnu uslugu ili natočimo gorivo, oni iskažu i naplate svoj porez)
Jesmo li pogriješili? Pretpostavljamo da može zatražiti povrat pdv putem svojih poreznih institucija...

Mišljenje MF/PU: https://misljenja.hr/vulkanizerske-usluge-poreznim-obveznicima-iz-eu-trecih-zemalja/m5638/
Vulkanizerska usluga nije trgovina na malo ili maloprodaja - to je usluga.

Admin_1 što nam predlažete sada napraviti? Pošto je račun već izdan...
Molim za savjet.

Hvala i lp.

Ništa, platiti PDV koji je obračunan. Na kupcu je da plati PDV u svojoj DČ na primljenu uslugu i da odredi što mu je osnovica (ukupan iznos računa).

Hvala na odgovoru!

Srdačan pozdrav.

Molim pomoć,

faktura za prijevod izdana je u 01 mjesecu, a naplaćena jučer, znači u 2 mjesecu. Riječ je o fakturi koju izdaje mali porezni obveznik, obrtnik paušalist, a usluga je obavljena za Sveučilište u Italiji.
Pitanje - prilikom ispšopstavljanja PDV obrasca i zbirne prijave, uzimam li u obzir datum obavljene usluge odnosno fakture ili datum plaćanja usluge?
Naime, zbunilo me budući se radi o obrtniku paušalistu.

Hvala

Datum obavljene usluge odnosno fakture.

Jezična škola, prije nego počne sezona ljetnih škola u inozemstvu i trećim zemljama, da li mi možete pomoći oko pitanja kako se točno oporezuje provizija koju bi ima inozemna škola isplatila za učenike koji će tamo boraviti kroz ljeto?
Da li PDV plaća jezična škola ili ne pošto je usluga izvršena u inozemstvu od strane pravne osobe?

Uobičajeno je da škola ispostavi račun stranoj pravnoj ustanovi na određeni iznos, pa sada je pitanje da li obračunavam PDV ili ne.
Za treće zemlje pretpostavljam da se ne obračunava PDV, obzirom da je usluga izvršena tamo, a da li za članice EU ide prijenos porezne obveze?

Nismo do sada imali jezične škole, pa mi je ovo sada novost.

Unaprijed hvala na savjetima.

Dalela, molimo pojasniti pitanje. Tko konkretno obračunava proviziju kome i za što se konkretno obračunava provizija?
Kod oporezivanja usluga je potrebno razlučiti svaku pojedinu uslugu i proviziju na svaku pojedinu uslugu.

Polaznici ljetnih škola u inozemstvu plate cijeli račun školarine direktno prema školi i s time mi nemamo ništa.

Nakon toga mi ispostavimo školi koja je provodila programe u inozemstvu naš račun samo za proviziju (kao posredništvo) na koju imamo pravo – to je obično oko 20% iznosa školarine koju je polaznik njima već platio.
U Engleskoj imamo Studio Cambridge, recimo.
Moje pitanje glasi: je li to još uvijek tako ili se nešto mijenjalo u međuvremenu? Koliko vidimo bilo je oslobođeno pdv-a tada.

Generalno smatramo da prenosite poreznu obvezu na primatelja, ljetnu školu u inozemstvu.
Kod posredničke provizije primjenjuje se temeljno načelo oporezivanja usluga, prema mjestu primatelja (B2B) ili prema mjestu sjedišta osobe koja je obavila uslugu (B2C). Dakle, za (B2B) prenosi se porezna usluga na primatelja usluge. Detaljnije o oporezivanju posredničkih usluga u može se vidjeti BZ „Porezni sustav - PDV“: https://misljenja.hr/posrednicke-usluge/c1900/
Vezano za propisano oslobođenje od PDV-a za određene djelatnosti od javnog interesa, tj. za obrazovanje djece i mladeži, školsko ili sveučilišno obrazovanje, stručno osposobljavanje i prekvalifikaciju može se vidjeti točki i) u BZ „Porezni sustav - PDV“: https://misljenja.hr/osloboenja-za-odreene-djelatnosti-od-javnog-interesa/c1680/ uz napomenu da se ovo oslobođenje odnosi na obrazovanje u vezi s nastavnim programima koje donose odnosno odobre nadležna ministarstva i druga tijela s javnim ovlastima.

Poštovani,

imali smo u 3.mjesecu na našem obrtu (dohodaš), izvršenu uslugu poduzeću iz EU. Nismo u sustavu PDV-a. Moramo li tu uslugu uključiti u ZP prijavu i PDV obrazac bez obzira što nemamo pretporeza/obveze za pdv?

Lp

Vrlo vjerojatno da treba, o temeljnom načelu oporezivanja usluga može se vidjeti https://misljenja.hr/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/c1899/ , a o PDV ID broju: https://misljenja.hr/prag-stjecanja-isporuke-te-pdv-identifikacijski-broj/c1686/
Niže su odgovori i poveznice na BZ.

Admin_2 sada nešto čitam argumente od:
"Dax
Registrirani član
Postova: 179
Mali porezni obveznik i obračun pdv-a (dobra)
Sri, 27.05.2015 u 13:28h
Za prodaju dobara u EU mali porezni obveznik ne treba zatražiti PDV ID broj kako je to propisano za usluge, ali:
- treba paziti na prag isporuke propisan za državu EU gdje isporučuje i
- treba paziti na prag stjecanja u RH kod stjecanja dobara iz EU. 77.000,00 kn tijekom kalendarske godine.

Mala Niki
Registrirani član
Postova: 25
Mali porezni obveznik i obračun pdv-a (dobra)
Sri, 27.05.2015 u 08:53h
Nešto si razmišljam što kada mali porezni prodaje ROBU kupcu u EU?
Pretpostavljam da isto mora zatražiti PDV broj.
Da li može prodati robu u Hrvatskoj i napisati napomenu da PDV nije zaračunat sukladno čl.90 st.1 Zakona o PDV-u?

Jako me zanima koje su sankcije ako mali porezni obveznik proda robu u EU a ne zatraži PDV broj.
Zna li netko? "

S obzirom na navedeno i da smo mi također mali obveznik koji je obavio samo JEDNU uslugu kupcu iz EU, smatram da ne moramo tražiti PDV ID broj niti to prijavljivati u obrascima PDV i ZP. Molim potvrdu razmišljam li ispravno?

Zagorjeumalom, napisali ste da ste izvršili uslugu poduzeću iz EU.
No, na poveznici koju smo dali niže, u tekstu članka stoji: "Od 1. srpnja 2021. brisane su odredbe o pragu isporuke i mjestu oporezivanja isporuke dobara na daljinu unutar Europske unije država članica u kojoj završava prijevoz dobara kupcu."
Za usluge nikada nije bio propisan prag isporuke niti prag stjecanja.

U redu, ali mi niti smo u sustavu Pdv pa da bi morali traziti pdv id broj radi te obavljene usluge (ulazak u vies bazu ) niti smo obavljali uslugu na podrucju neke dr.cl.EU. Po nama, nismo duzni traziti pdv id broj niti tu uslugu prijavljivati u pdv obrascima..

Ako ste imali "na našem obrtu (dohodaš), izvršenu uslugu poduzeću iz EU" pa ste trebali (trebate) zatražiti PDV ID broj jer ste porezni obveznik.
To vrijedi za temeljno načelo oporezivanje usluga, koje se oporezuje prema primatelju, na primatelja se prenosi obveza za PDV (B2B). Iako niste u sustavu PDV-a, porezni ste obveznik.
Naravno mjesto oporezivanja ovisi o vrsti usluge, moguće je i oporezivanje prema mjestu gdje je obavljena usluga kao izuzetak od temeljnog načela oporezivanja.
Više: https://misljenja.hr/mjesto-oporezivanja-isporuke-dobara-i-obavljenihprimljenih-usluga/c1293/ i članci koji slijede.

U redu. Zatražili smo PDV ID broj.
Što nam je sada činiti s obzirom da je usluga izvršena u 3.mjesecu, a rok za predaju je bio sa 20.04.2024.? Smijemo li predati PDV i ZP obrazac sada?

Da trebate ga poslati.

Molim pomoć, firma iz Srbije (treće zemlje) napravila je našoj firmi u Hrvatskoj web stranicu .i ispostavila račun. Žiro račun te firme je otvoren u Irskoj.

Ovaj račun prikazujemo u obrascu pdv- treće zemlje , s obzirom da naša firma nije u sustavu pdv-a treba platiti porez. Da li sam u pravu ?
Hvala.

Točno tako Vila, Obrazac PDV - II. 13. i uplata PDVa.

Por.obveznik u sustavu pdv-a, ima pdv id broj,pdv po naplacenom obrtnik dohodas odradio je posao i sad ispostavljaracun poreznom obveziku u Austriji(pdv id ATu....)Wien,račun za izvrsenu uslugu montaže i instalacije vatrogasnih postrojenja(vatrogasni protupožarnih kontejnerni sustavi),iznos racuna 8.600,00eura i sad racun im je poslao,ali su mu ga reklamirali jer nije napisao niti iznos pdv_a niti je stavio odredbu o prijenosu por obveze(reverse charge)
I sad Je pitanje;može li on tu primijeniti oslobođenje pdv-a istaviti odredbu (reverse charge)ili mir obračunati i staviti i iznos pdv_a u račun? Molimo uputu kako taj račun mora izgledati.bili bismo vam zahvali ako biste u forum stavili okvirni primjer takvog računa.obzirom da su usluge prema inozemstvu tj kupcu u Austriji...posebnim pravilima .. pa.nas zanima jel tocno;
Da na ravunu nije iskazan pdv i da treba biti napomena;prijenos porezne obveze prema cl.17 st.1 zakona o pdv-u reverse charge.
Ili grijesimo?

Molimo hitno pojasnjnje.unaprijed zahvaljujemo

Plitvice provjerite sa isporučiteljom usluge o kakvoj je konkretno i točno usluzi riječ jer prvo treba utvrditi da li je pružena usluga koja se oporezuje prema primatelju ili prema mjestu obavljanja/isporuke.

Ako se usluga oporezuje prema primatelju, primatelj takve usluge je porezni obveznik u Austriji, na njega se prenosi porezna obveza (Reverse Charge). Detaljnije se može vidjeti na poveznicama:
- https://misljenja.hr/mjesto-obavljanja-usluga/c1898/ i
- https://misljenja.hr/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/c1899/
i Uputi: https://misljenja.hr/uputa-za-popunjavanje-zbirne-prijave-isporuku-dobara-usluga-druge-drzave-clanice/m6573/

Ako su dobra otpremljena iz RH i montirana/sastavljena ili postavljena od strane isporučitelja u Austriji, za taj slučaj pogledajte postove na poveznici https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/montaza-opreme-u-drugoj-dc-eu/
Tu ćete naći i poveznice na članke u našoj bazi znanja vezano za usluge otpreme dobara s montažom te u vezi s nekretninama i na nekretninama jer ako je riječ o ugradnji ili montaži strojeva ili opreme, tada se s motrišta PDV-a gleda mjesto obavljanja usluga u vezi s nekretninama, i oporezuje se prema mjestu gdje se nekretnina nalazi nekretnina. To nije predmet oporezivanja našim PDV-om već bi se isporučitelj trebao u Austriji registrirati za potrebe PDV-a i postupati prema njihovim propisima o PDV-u.