Porezni sustav

Porez na dodanu vrijednost
    Primjena    

                    Područje primjene
                        
Predmet oporezivanja

                    Definiranje prijevoznih sredstava i dobara koja podliježu trošarinama
                        
                    Stjecanja dobara koja nisu predmet oporezivanja
                        
                    Prag stjecanja i prag isporuke te PDV identifikacijski broj
                        
                    Tražbine koje ne predstavljaju predmet oporezivanja
                        
                    Porezni obveznik
                        
Oporezive transakcije

                    Isporuka dobara ili pružanje usluga bez naknade, darivanje ili donacija te promidžba i reprezentacija
                        
                    Prijenos dobara koja čine dio poslovne imovine - aranžman za premještanje dobara
                        
                    Prestanak obavljanja djelatnosti i prijenos gospodarske cjeline
                        
                    Manjak dobara i donacija hrane
                        
                    Prodaja dobara na daljinu
                        
                    Stjecanje dobara
                        
                    Stjecanje novih prijevoznih sredstava
                        
                    Stjecanje rabljenih prijevoznih sredstava
                        
                    Trostrani posao
                        
                    Vrijednosni kuponi (vaučeri)
                        
Mjesto oporezivanja isporuke dobara i obavljenih/primljenih usluga

                    Isporuka dobara bez prijevoza ili otpreme
                        
                    Isporuka dobara koja se prevoze ili otpremaju
                        
                    Isporuka dobara koja se sastavljaju ili postavljaju
                        
                    Isporuka dobara na brodovima zrakoplovima i vlakovima
                        
                    Isporuka dobara putem sustava za prirodni plin, el. energiju, grijanje ili hlađenje
                        
                    Mjesto obavljanja usluga
                        
                    Temeljno načelo oporezivanja usluga
                        
                    Posredničke usluge
                        
                    Usluge u vezi s nekretninama i na nekretninama
                        
                    Usluge iznajmljivanja pokretne materijalne imovine, plovila
                        
                    Iznajmljivanje prijevoznih sredstava
                        
                    Ugostiteljske usluge
                        
                    Usluge prijevoza
                        
                    Usluge u kulturi, pomoćne usluge u prijevozu i usluge u vezi s pokretnim dobrima
                        
                    Pojedine usluge koje se obavljaju osobi koja nije porezni obveznik izvan Europske unije
                        
                    Telekomunikacijske usluge, radijsko i televizijsko emitiranje, elektronički obavljene usluge osobama koje nisu porezni obveznici
                        
Nastanak oporezivog događaja i obveze obračuna PDV-a

                    Oporeziv događaj pri isporuci dobara ili obavljanju usluga
                        
                    Predujmovi
                        
Porezna osnovica

                    Porezna osnovica kod stjecanja dobara unutar Europske unije
                        
                    Porezna osnovica kod uvoza dobara u EU i obračunsko plaćanje PDV-a pri uvozu
                        
Stope PDV-a

                    Snižena stopa PDV-a 5%
                        
                    Snižena stopa PDV-a 13%
                        
Oslobođenja od PDV-a

                    Oslobođenja za određene djelatnosti od javnog interesa
                        
                    Oslobođenja za ostale djelatnosti
                        
                    Oslobođenja i oporezivanje nekretnina PDV-om
                        
                    Primjeri oslobođenja i oporezivanja nekretnina PDV-om:
                        
                    Isporuka dobara u drugu državu članicu
                        
                    Isporuka novih prijevoznih sredstava
                        
                    Izvoz dobara
                        
                    Izvozno oslobođenje u okviru putničkog prometa
                        
                    Investicijsko zlato
                        
Odbitak pretporeza

                    Uvjeti za odbitak pretporeza
                        
                    Pravo na odbitak pretporeza
                        
                    Ograničenje prava na odbitak pretporeza
                        
                    Ispravak odbitka pretporeza
                        
                    Primjer ispravka pretporeza
                        
                    Podjela pretporeza
                        
Povrat PDV-a

                    Povrat PDV-a po poreznoj prijavi
                        
                    Povrat PDV-a poreznim obveznicima koji nemaju sjedište na području Europske unije
                        
                    Povrat PDV-a poreznim obveznicima sa sjedištem u drugoj državi članici
                        
                    Povrat PDV-a tuzemnim poreznim obveznicima u drugim državama članicama
                        
Obveze poreznih obveznika i pojedinih osoba koje nisu porezni obveznici

                    Izdavanje i ispravak računa
                        
                    Obvezni sadržaj ili elementi računa i napomene na računima za obveznike PDV-a
                        
                    Građevinske usluge
                        
                    Isporuka rabljenog materijala i otpada
                        
                    Pojednostavljeni način oporezivanja za nerezidente
                        
    Razdoblje oporezivanja, obračunavanje PDV-a, postupak oporezivanja i podnošenje prijave PDV-a    

                    Razdoblje oporezivanja PDV-om
                        
                    Podnošenje prijave PDV-a, Obrazac PDV
                        
                    Prijava o tuzemnim isporukama s prijenosom porezne obveze, Obrazac PPO
                        
                    Prijava za isporuke dobara i usluga iz članka 75. stavka 2. Zakona, Obrazac – INO PPO
                        
                    Prijava za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije, Obrazac PDV-S
                        
                    Prijava za isporuke novih prijevoznih sredstava, Obrazac – Isporuka NPS
                        
                    Prijava za stjecanje novih prijevoznih sredstava, Obrazac – Stjecanje NPS
                        
                    Zbirna prijava za isporuke dobara i usluga u druge države članice Europske unije, Obrazac ZP
                        
    Posebni postupci oporezivanja    Posebni postupak oporezivanja za male porezne obveznike

                    Dobrovoljan ulazak u sustav PDV-a
                        
                    Ulazak u sustav PDV-a po sili zakona
                        
                    Izlazak iz sustava PDV-a
                        
                    Zahtjev za upis u registar obveznika PDV-a, za ulazak u sustav PDV-a
                        
                    Posebni postupak oporezivanja putničkih agencija
                        
                    Posebni postupak oporezivanja marže za rabljena dobra, umjetnička djela, kolekcionarske ili antikne predmete
                        
                    Postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama, tzv. naplaćenoj realizaciji
                        
    Dodaci    

                    DODATAK II
                        
                    DODATAK III.
                        
                    DODATAK IV. brisan od 1. siječnja 2021.
                        
Porez na promet nekretninaPredmet oporezivanja

                    Primjeri nastanka porezne obveze, ovisno obračunu PDV-a
                        
                    Porezni obveznik
                        
                    Porezna osnovica, stopa i naplata PPN-a
                        
                    Nastanak porezne obveze
                        
                    Porezna oslobođenja
                        
                    Prijava prometa nekretnina
                        
                    Povrat poreza
                        
Porez na dobitPorezni obveznik

                    Rezident, nerezident i poslovna jedinica inozemnog poduzetnika
                        
                    Fizička osoba obveznik poreza na dobit
                        
Porezna osnovica

                    Porezna osnovica u poslovanju između povezanih osoba
                        
                    Porezna osnovica prema novčanom načelu
                        
                    Utvrđivanje godišnje porezne osnovice prema novčanom načelu
                        
                    Neautentični aranžmani
                        
                    Prijelaz poreznog obveznika poreza na dohodak na porez na dobit i ujedno utvrđivanje godišnje porezne osnovice prema novčanom načelu
                        
                    Porezna osnovica u paušalnom iznosu
                        
                    Amortizacija
                        
                    Troškovi za osobna (motorna) vozila i ostala sredstva za osobni prijevoz
                        
                    Manjkovi
                        
                    Reprezentacija
                        
                    Donacija ili darovanje i sponzorstvo
                        
                    Vrijednosno usklađenje dugotrajne imovine, zaliha i financijske imovine
                        
                    Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja
                        
                    Obrazovanje i izobrazba, naukovanje
                        
                    Rezerviranja
                        
                    Kamate između povezanih osoba
                        
                    Kamate na zajmove dioničara i članova društva
                        
                    Zatezne kamate
                        
                    Porezni gubitak
                        
                    Preoblikovanje, likvidacija, stečaj, okončanje poslovanja, spajanje, pripajanje i podjela
                        
Smanjenje porezne osnovice

                    Smanjenje osnovice poreza na dobit
                        
Porezna stopa

                    Porezne olakšice i oslobođenja na potpomognutim područjima i Gradu Vukovar
                        
                    Razdoblja utvrđivanja porezne obveze
                        
                    Uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu i pravila protiv premještanja dobiti
                        
Porez po odbitku

                    Popis država iz nekooperativnih jurisdikcija za porezne svrhe
                        
                    Plaćanje poreza po odbitku, primjena Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
                        
                    Oporezivanje isplata kamata i autorskih naknada između povezanih društava različitih država članica
                        
Obračunavanje i plaćanje poreza

                    Predujam poreza na dobit
                        
Porezna prijava, prijava poreza na dobit

                    Obrazac PD za 2020. godinu i dalje, sadržaj i popunjavanje
                        
                    Obrazac PD-NN za 2020. godinu i dalje, sadržaj i popunjavanje prijave poreza na dobit prema novčanom načelu
                        
                    Porez po tonaži broda
                        
                    Sadržaj prijave poreza po tonaži broda, Obrazac PT
                        
                    Izvješće o poslovnim događajima s povezanim osobama, Obrazac PD-IPO
                        
                    Izvješće o obvezi doprinosa po osnovi obavljanja druge djelatnosti
                        
    Dodaci    

                    Dodatak A
                        
                    Dodatak B
                        
                    Dodatak C
                        
                    Dodatak D
                        
                    Dodatak E
                        
                    Dodatak F
                        
Porez na dohodakTemeljne odredbePorezni obveznik

                    Rezident
                        
                    Nerezident
                        
                    Promjena statusa rezidenta i nerezidenta (Upitnik TI i Upitnik TU)
                        
                    Izvori dohotka
                        
                    Porezna osnovica
                        
                    Porezno razdoblje
                        
                    Godišnje porezne stope
                        
Primici koji se ne smatraju dohotkom i na koje se ne plaća porez na dohodak

                    Visina dnevnica za službeno putovanje u inozemstvo
                        
                    Primici koji se ne smatraju dohotkom
                        
                    Primici na koje se ne plaća porez na dohodak
                        
                    Službeni put, rad na terenu i pomorski dodatak
                        
                    Osobna oslobođenja
                        
Utvrđivanje dohotka

                    Primici i izdaci, načelo blagajne
                        
                    Pripisivanje primitaka i izdataka te usklađenje i otpis potraživanja (tražbina)
                        
                    Osobni odbitak ili neoporezivi dio dohotka
                        
Utvrđivanje dohotka od nesamostalnog rada (plaće, mirovine)

                    Primici koji se ne smatraju primicima od nesamostalnog rada
                        
                    Evidencije i izvješća o dohotku od nesamostalnog rada
                        
Utvrđivanje dohotka od samostalne djelatnosti

                    Poslovne knjige i evidencije za samostalne djelatnosti
                        
Knjiga primitaka i izdataka

                    Primici po osnovi samostalne djelatnosti
                        
Izdaci po osnovi samostalnih djelatnosti

                    Izdaci koji se porezno ne priznaju
                        
                    Izuzimanja i vrijednost izuzimanja
                        
                    Popis dugotrajne imovine
                        
                    Evidencija o tražbinama i obvezama
                        
                    Knjiga prometa (obrazac KPR)
                        
                    Utvrđivanje dohotka od zajedničke djelatnosti i Obrazac DOH-Z
                        
Utvrđivanje dohotka u slučaju nastavka ili prestanka poslovanja i prelaska s utvrđivanja dobiti na utvrđivanje dohotka

                    Utvrđivanje dohotka u slučaju nastavka poslovanja
                        
                    Utvrđivanje dohotka u slučaju prestanka poslovanja
                        
                    Utvrđivanje dohotka u slučaju prelaska s utvrđivanja dobiti na utvrđivanje dohotka
                        
                    Promjena načina oporezivanja s dohotka na dobit
                        
                    Utvrđivanje drugog dohotka
                        
Utvrđivanje dohotka od kapitala

                    Dohodak od kapitala po osnovi kamata
                        
                    Dohodak od kapitala po osnovi izuzimanja imovine i korištenja usluga
                        
                    Dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka
                        
                    Dohodak od kapitala po osnovi dodjele ili opcijske kupnje vlastitih ili trezorskih dionica
                        
                    Dohodak od kapitala po osnovi dividendi i udjela u dobiti
                        
Utvrđivanje dohotka od imovine i imovinskih prava

                    Dohodak od najma, zakupa, iznajmljivanja stanova soba i postelja putnicima i turistima te imovinskih prava
                        
                    Dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava
                        
                    Dohodak po osnovi otuđenja posebnih vrsta imovine
                        
                    Promjena načina utvrđivanja dohotka od imovine
                        
                    Dohodak od osiguranja
                        
                    Drugi dohodak po osnovi privremenih odnosno povremenih sezonskih poslova u poljoprivredi
                        
                    Drugi dohodak po osnovi povrata doprinosa
                        
                    Porezni gubitak
                        
Godišnji porez na dohodak, postupak za utvrđivanje i naplatu

                    Godišnji porez na dohodak
                        
Godišnja porezna prijava

                    Obrazac DOH sadržaj godišnje porezne prijave
                        
                    Prilozi uz godišnju poreznu prijavu – Obrazac DOH
                        
                    Obrazac P-PPI
                        
                    Poseban postupak utvrđivanja godišnjeg poreza na dohodak
                        
                    Prijava u registar poreznih obveznika – Obrazac RPO
                        
Utvrđivanje i plaćanje predujma poreza na dohodakUtvrđivanje predujma poreza na dohodak od nesamostalnog rada

                    Obveze u svezi s obustavom i uplatom poreza na dohodak od nesamostalnog rada
                        
                    Promjene obustavljenog poreza na dohodak od nesamostalnog rada
                        
                    Porezna kartica (PK kartica)
                        
                    Utvrđivanje predujma poreza na dohodak od drugog dohotka i izvješćivanje (ugovor o djelu, autorski honorar itd.)
                        
                    Utvrđivanje predujma poreza na dohodak od samostalne djelatnosti
                        
Utvrđivanje paušanog porezaPaušalno oporezivanje samostalnih djelatnosti

                    Obveznik poreza na dohodak kojemu se dohodak može utvrđivati u paušalnom iznosu i prijava u registar poreznih obveznika
                        
                    Utvrđivanje godišnjega paušalnog poreza i dohotka za samostalnu djelatnost
                        
                    Poslovne knjige i evidencije, Obrazac KPR, Obrazac PO-SD i Obrazac PO-SD-Z
                        
Paušalno oporezivanje iznajmljivanja stanova, soba i postelja putnicima i turistima te organiziranja kampova

                    Utvrđivanje i plaćanje godišnjega paušalnog poreza na dohodak
                        
                    Poslovne knjige i evidencije
                        
                    Obrazac EP
                        
                    Prijava u registar poreznih obveznika
                        
                    Obrazac RPO-1
                        
Posebne olakšice, oslobođenja i poticaji

                    Oslobođenje za hrvatske ratne vojne invalide iz Domovinskog rata i članove obitelji smrtno stradalog, zatočenog ili nestalog hrvatskog  branitelja iz Domovinskog rata
                        
                    Olakšice za potpomognuta područja i područje grada Vukovara
                        
                    Poticaji zapošljavanja
                        
                    Istraživačko - razvojni projekti
                        
                    Dostavljanje izvješća i druge obveze
                        
                    Obveza isplate na žiro račun, mogućnost isplate na tekući račun ili u gotovini
                        
Posebni porezi i trošarinePosebni porez na motorna vozila

                    Temeljne odredbe
                        
                    Predmet oporezivanja
                        
                    Porezni obveznik
                        
                    Nastanak porezne obveze
                        
                    Način obračuna, plaćanje posebnog poreza, porezna osnovica i visina posebnog poreza
                        
                    Stjecanje (kupnja) rabljenih motornih vozila
                        
Posebni porez na kavu i bezalkoholna pića

                    Temeljne odredbe
                        
                    Definicije, temeljni pojmovi
                        
                    Predmet oporezivanja
                        
                    Porezni obveznik
                        
                    Nastanak porezne obveze
                        
                    Porezna osnovica i visina poreza
                        
                    Porez na premije osiguranja od automobilske odgovornosti i premije kasko osiguranja cestovnih vozila
                        
Zakon o trošarinama

                    Temeljne odredbe
                        
                    Obveznik plaćanja trošarine
                        
Županijski i gradski/općinski poreziZakon o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave

                    Temeljne odredbe
                        
                    Izvori sredstava
                        
                    Porez na tvrtku ili naziv
                        
Zakon o lokalnim porezimaPrirez porezu na dohodak

                    Stope prireza porezu na dohodak
                        
                    Porez na potrošnju
                        
                    Porez na cestovna motorna vozila
                        
                    Porez na plovila
                        
                    Porez na nasljedstva i darove
                        
                    Porez na automate i zabavne igre
                        
                    Porez na kuće za odmor
                        
                    Porez na korištenje javnih površina
                        
Porez na nekretnine

                    Evidencija o nekretninama i o poreznim obveznicima
                        
    Porezni postupak    Opći porezni zakonTemeljne odredbe

                    Prividni pravni posao i  korištenje poreznih pogodnosti protivno svrsi zakona
                        
                    Načela oporezivanja
                        
                    Porezno - pravni odnos
                        
Porezno - dužnički odnos

                    Mjesna određenost poreznog obveznika, prebivalište i boravište
                        
                    Poduzetnik, gospodarska djelatnost i stalna poslovna jedinica
                        
                    Povezana društva i povezane osobe
                        
                    Gospodarska cjelina
                        
Opće postupovne odredbe

                    Knjigovodstvene isprave i evidencije, obveza izdavanja računa
                        
                    Dostava podataka u elektroničkom obliku, elektronički zapis i čuvanje elektroničkih podataka
                        
                    Sudjelovanje poreznih obveznika u utvrđivanju činjeničnog stanja
                        
                    Porezna prijava
                        
                    Porezna zastara
                        
                    Utvrđivanje činjenica u poreznom postupku i Obrazac OPZ-STAT-1
                        
                    Primjer izrade statističkog izvješća OPZ-STAT-1
                        
                    Popis imovine i obveza prema OPZ-u
                        
                    Plaćanje poreza u posebnim okolnostima
                        
Fiskalizacija u prometu gotovinom

                    Temeljne odredbe, pojmovi
                        
Obveznik fiskalizacije

                    Tko se ne smatra obveznikom fiskalizacije
                        
Sadržaj (elementi) računa i pratećih dokumenata

                    Broj računa i interni akt
                        
        Primjer internog akta i brojeva računa                

                    Oznaka operatera
                        
                    Evidencija obveznika fiskalizacije u prometu gotovinom, digitalni certifikat
                        
Postupak fiskalizacije izdavanja računa

                    Naplata u gotovini (izdavanje i ispravak računa)
                        
                    Postupak fiskalizacije prodaje putem samoposlužnih uređaja
                        
                    Dostavljanje podataka o poslovnim prostorima i o proizvođaču i/ili održavatelju programskog rješenja
                        
                    Prekid Internet veze
                        
                    Prestanak rada naplatnog uređaja
                        
Plaćanja između obveznika fiskalizacije gotovim novcem

                    Blagajnički maksimum
                        
Odluke Hrvatske gospodarske komore o dopuštenim manjkovima s osnove kala, rastepa, kvara i loma

                    Odluka o dopuštenom manjku s naslova kala, rastepa, kvara i loma na proizvodima u trgovini
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini kala, rastepa, kvara, loma i tehnološkog manjka u ugostiteljstvu
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini kala, rastepa, kvara i loma u graditeljstvu
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji mlinskih i pekarskih proizvoda i tjestenine
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka i rasipa u doradi/konfekcioniranju meda i drugih pčelinjih proizvoda
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u peradarstvu i proizvodnji jaja
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u industriji prerade ribe
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji šećera
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u industriji stočne hrane
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji vina, bezalkoholnog piva, mineralne vode, voćnih sokova i sirupa
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji bezalkoholnih pića, bezalkoholnog piva, prirodne mineralne, prirodne izvorske i stolne vode, voćnih sokova, nektara, sirupa i koncentrata
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji i preradi duhana
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara i rasipa u marikulturi
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka i kala u slatkovodnom uzgoju riba
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma u proizvodnji jakih alkoholnih pića, etilnog alkohola, međuproizvoda i piva
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, kvara, rasipa i loma za proizvode u industriji ulja
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, rastepa, kvara i loma u procesima proizvodnje boja i lakova
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka u procesima proizvodnje nafte, prirodnog plina i proizvoda prerade nafte i plina
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnoloških manjkova u procesima proizvodnje, prerade, manipulacije, skladištenja i transporta nafte, prirodnog plina, proizvoda prerade nafte i plina, plinskog kondenzata, sirovina za proizvodnju maziva i naftnih derivata i dis
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini tehnološkog manjka, kala, rastepa, kvara i loma u procesima proizvodnje kozmetičkih proizvoda
                        
Odluke Hrvatske obrtničke komore o dopustivim manjkovima s osnove kala, rastepa, kvara i loma

                    Odluka o dopuštenoj visini kala, rastepa, kvara i loma na proizvodima u trgovini
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini kala, rastepa, kvara i loma u ugostiteljstvu
                        
                    Odluka o dopuštenoj visini kala, rastepa, kvara i loma na žitaricama i proizvodima od žitarica i brašna