Forum

Privatni troškovi nisu izdaci djelatnosti.

klijent je otvorio obrt u svojem vlastitom životnom prostoru na području Varaždina. obrt nije obveznik nekih min. tehničkih uvjeta gleda prostora, skladišta itd. dakle sve je ok. i sad: u navedeni prostor je dogodila se provala, provaljene su osobne životne prostorije samog tog vlasnika i njegove obitelji : pitanje koje se postavlja . da li on može trškove od popravaka tih uništenih vrata..i ostale imovine plaćati sa svog poslovnog transakcijskog ziro računa i pravdati te troškove...na koje doista nije planirao....? pitao nas je to klijent zato jer: uništena je imovina : privatnog dijela objetkta tj građevine a ne ovaj poslovi dio. Provalnici su u spavaonicama i ostalim prostorijama tražili plijen: poput novca i ostalog...sitnog...što se da prodati....a po poslovnom dijelu se nisu niti zadržavali niti prekapali namještaj.....? pita i klijent : može li onda na obrt prikazati troškove ugradnje alarma....i drugih zaštitnih instalacija?

Na žalost KPI ne može zbog načela blagajne i jer je dohodak godišnji.
PDV, tj. pretporez može.

Poštovani,

mene zanima da li se obrtniku dohodašu može priznati trošak iz 2024. u 2025 godini. Konkretno, račun je plaćen u 2024.godini,a obrtnik ga je donio u ovoj godini nakon predaje porezne prijave. Smijem li mu taj račun staviti u trošak i priznati pretporez u mjesecu kojem je donio račun?

Hvala.

Ako nije predana prijava poreza na dohodak, izdatci se knjiže kada su plaćeni. Ako je izdatak plaćen u 2024., knjiži se u KPI u 2024. Međutim, gablec koji se ne isplaćuje kao neoporeziva prehrana za nositelja obrta i radnika nije reprezentacija, a nije niti izdatak koji se evidentira. Ako se ne želi da to bude trošak prehrane temelju vjerodostojne dokumentacije, možda se odluči za paušalnu naknadu u tom iznosu, ili to jednostavno nije izdatak.


Vezano za drugo pitanje, to pitanje je za objavu - trebalo je postaviti u:
Forum - RAČUNOVODSTVO - Poduzetničko računovodstvo - Knjiženja -Viškovi i manjkovi bez otvaranja novih tema, ovdje: https://misljenja.hr/forum/racunovodstvo/poduzetnicko-racunovodstvo/knjizenja/viskovi-i-manjkovi/
zapravo tu je već postavljeno pitanje „Uto, 14.07.2015 u 15:03h“ iza kojega slijede odgovori.

Napomena administratora: Luna ova pitanja ne spadaju ovdje u poduzetničko računovodstvo - knjiženja.
Post je premješten iz Forum - RAČUNOVODSTVO -Poduzetničko računovodstvo - Knjiženja - knjiženje posl.događaja
Molimo pripaziti na područja i već ranije otvorene teme.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

imamo dvije situacije:

1.- obrtnik dohodas, u sustavu pdv-a je pred koji dan dostavio račune iz prošle godine račun za prehranu -tj. račun od restorana u kojem je pojeo gablec on i radnik za nekoliko mjeseci u prošlog godini...ti računi nisu knjiženi,jer ih nije bilo. i sad nas zanima možemo li to naravno bez priznavanja pdv-a to knjižiti u knjizi primitaka i izdataka(KPI) za prošlu godinu, ? inače, još doh obrazac poslali nismo jer još čekamo potvrde za dokaz o uzdržavane članove samog obrtnika-to šaljemo u prilog obrasca ppi i doh obrasca. kaže taj obrtnik da ne želi koristiti onu neoporezivu isplatu za preranu na temelju vjerodostojne dokumentacije-jer to je gablec iz restorana koji tamo pojede samo kad radi na toj lokaciji...znači to je posao koji obavlja svake godine od cca 01.01-31.03, svake godine- na toj lokaciji-jer tamo odradi servis te protupožarne opreme.....tj svoj posao.....nas zanima, može li se to knjižiti uopće kao posl.izdatak u 100 %priznatom iznosu?

2. pitanje
u poslovnom objektu obrtnika dobitaša.... koji ima trgovinu dogodila se provala,zanima nas kako je postupanje ispravno,pri tome mislimo na poslovanje -vezano za robu koja je ukradena.ok,popisali su svu robu..... koja se sad nalazi u objektu .........inventuru su napravili s 31.12.2024, i sad od prodaje robe tokom ove godine je oduzeta razlika...kako bismo utvrdili koliko točno je uopće nečega ukradeno.....i kako sad to prikazati u knjigovodstvenim evidencijama? može li pojašnjnje......? policijski zapisnik i koji dokument je dokaz.....?kako to sad....što nam je činiti?

Pozajmica (zajam, kredit...) nisu niti primitci niti izdatci za obveznika poreza na dohodak. Jednako tako to nije niti prihod niti rashod za obveznika poreza na dobit. Kamata jest primitak/prihod ili izdatak/trošak.
Navedeno možete vidjeti na poveznici: https://misljenja.hr/izdaci-po-osnovi-samostalnih-djelatnosti/c2139/

Znači ništa od navedenog ne moram evidentirati u KPi niti P-PPi? Jer naša pozajmica je u iznosu od 4.000 eura, pa mi je čudno da ju ne prikažem pod izdatak.
Molim Vas Admin_1 potvrdu jer mi je to novo,još nisam radila godišnju prijavu za obrt.

Pozajmica nije izdatak, kao niti povrat primitak.
Niže:
1. vraćena preplata nije primitak kao ni povrat izdatak
2. podizanje gotovine s računa nije izdatak

Može li mi netko odgovoriti na moje pitanje od Uto, 16.01.2024 u 20:31h.
Isto tako trebam li našu pozajmicu našoj firmi(imamo obrt i firmu istog vlasnika) jer joj je falilo za plaće, prikazati pod izdatak u KPI ili P-PPi?

Hvala unaprijed.

1.Trebamo li u KPI prikazati primitke koje smo primili na ziro racun, a rijec je o preplatama racuna kupaca(kupac je preplatio-dvaputa platio isti racun). Isto tako izdatke - nase povrate tih istih preplata kroz godinu?
2.Podizanje gotovine sa ziro racuna obveznika poreza na doh se ne evidentira na KPI, to znaci da ga ne moramo stavljati pod nijedan redni broj izdatka na obrascu PPI?

Jednako kako je to određeno za obveznike poreza na dobit, tako i za obveznika poreza na dohodak, priznatim se poslovnim izdacima po osnovi samostalne djelatnosti smatraju izdaci za obrazovanje i izobrazbu poduzetnika - obrtnika (nositelja obrtničke djelatnosti) i njegovih radnika.
Detaljnije se može vidjeti u bazi znanja „Porezni sustav - Porez na dohodak“: https://misljenja.hr/izdaci-po-osnovi-samostalnih-djelatnosti/c2139/

Osoba ima otvoren obrt,dohodas i to je drugi dohodak,placs doprinose (mirovinsko itd .po rjesenje Pu )a radi puno radno vrijeme u nekom obrtu, kod nekog,,e sad,pitanja;može li na doh obrascu za2023.iz sve zbrojene plaće i upisane u doh obrazac i naravno zbrojem dohodka iz pp-i obrasca na osnovi tog svojeg obrta e sad navedeni radnik je platio sa računa iz banke iz tog svojeg obrta neku edukaciju i sad ga može u hod obrascu,tj nekako u pravi prokati kao trosaK,ali kao poreznu olaksicu?riječ je o specijaliziranoj i skupoj edukaciji?čuli smo da kod doo-to može tako biti i da se prikazuje na pd obrascu.
Ok,a kako ide za obrt?

Primitak kredita od banke na žiro račun, kao niti vračanje tog kredita nije niti primitak niti izdatak. To se ne evidentira niti u KPI niti u Obrazac P-PPI. Međutim, evidentira se kao izdatak moguća kamata ili naknada i sl.
PU može tražiti pa je preporuka u naprijed prije nego se zatraži (uz poreznu prijavu) dostaviti specifikaciju takvih priljeva koji nisu evidentirani kao primitak na neformalnom dopisu. Ta specifikacija može biti tablica s nadnevkom, iznosom i opisom tih iznosa.
U tu specifikaciju se unose i npr. tzv. "pozajmice" vlasnika na račun, a takve stavke osobito imaju npr. odvjetnici koji primaju novčana sredstva za svoje klijente (u ime i za račun po presudi, nagodbi i sl.).
Ta se specifikacija predaje kako bi se opravdao nerazmjer priljeva po računu i iskazanih primitaka u Obrascu P-PPI.

Podizanje gotovine, isplata iz bankomata i sl. se ne knjiži u knjigu KPI. To se ne evidentira.
Knjiženje npr. izdatka u gotovini se obavlja tek po računu ili sličnoj ispravi kojom se dokazuje nastanak izdatka kao npr. račun za uredski materijal.
Dakle, obveznik poreza na dohodak može podizati gotovine sa svog računa koliko želi, to se ne evidentira.

Ako je npr.obrtnik dohidas tokom 2021.uzeo kredit od banke,u iznosu 80.000,00kn,u 7 mj.2021.
I tako je taj kredit bio iskazan na obrascu ppi za 2021.
Sad tokom 2022,je vratio 27.000,00tog kredita,jel onda to njegovo vraćanje kredita treba prikazati u ppi obrascu ili ne?

Može li se kod obrtnika dohodasa isplate iz bankomata knjižiti, u redovnu knjigu KPI kao izdataka po žiro računu? I
Ili kako knjižiti podizanje novca sa bankomata sa tranakcijskog računa obrtnika dohodasa?
To nije dvojnost knjigovodstvo, ne znamo kako sad to knjižiti,i obrtnik nema blagajnu,posao koji obablja naplacuje samo transakcijskim putem od svojih kupaca?
I kako će se to na PPI obrascu iskazati
Za 2023,mislimo te isplate bankomata sa poslovnog računa
molimo pomoć

To je izdatak do 6.000 kuna godišnje. Vidjeti u bazi znanja "Porezni sustav" - "Porez na dohodak" na poveznici https://misljenja.hr/primici-na-koje-se-ne-placa-porez-dohodak/c2956/

Dana 30.12.2o2o god. uplatio je treći mirovinski stup,u iznosu 5.000,00 kn,uplatio je obrtnik dohodas koji nije u sustavu pdv -a. Kako sad to knjižiti u knjigu primitaka i izdataka,jel to priznati trošak tj izdatak i jel to može biti porezna olakšica na doh obrascu za 2020 godinu?

Za trenere i ostale sportaše koji dohodak utvrđuju na temelju poslovnih knjiga, kao i za ostale obveznike poreza na dohodak npr. obrtnike, vrijedi isto pravilo - da „u izdatke spadaju svi odljevi dobara s novčanom vrijednošću izvršeni radi ostvarivanja ili osiguranja primitaka“. Detaljnije: https://misljenja.hr/poslovni-izdaci/c1014/ i povezani članci u „Porezni sustav“ - „Izdaci po osnovi samostalnih djelatnosti (Porezni sustav, Porez na dohodak)“.
Perilica za rublje kao (sitan) inventar ili DI bi prema našem mišljenju mogao biti porezno priznat izdatak (ili trošak amortizacije) iste, međutim uz veliki oprez jer će u mogućem nadzoru trebati dokazati da se ta imovina ne koristi za privatne svrhe.
Pa tako npr. ako trener ili sportaš ima zasebno oružarstvo sa svojom opremom (dres, sportska oprema i ostalo) i u toj npr. zasebnoj prostoriji (objektu) u kojem tu perilicu rublja ne može koristiti ili evidentno ne koristi za privatne potrebe (kućanstvo) već samo za pranje sportske opreme s kojom obavlja djelatnost, smatramo da su ti izdaci opravdani. To je samo primjer, na poreznom obvezniku je obveza dokazivanja povezanosti evidentiranih izdataka s primicima te da se nešto ne koristi privatno izvan djelatnosti.

Porezni obveznik ima registriranu sportsku djelatnost ( trener) i riječ je o obrtu.
Da li je priznati trošak kupnja perilice za rublje ?!

Molim za vaša mišljenja.
Lp

Sukladno odredbama Općeg poreznog zakona knjiženja i druga evidentiranja treba obavljati potpuno, točno, pravodobno i uredno, primitke i izdatke blagajne (gotovinski promet) treba bilježiti slijedom njihova nastanka svakodnevno. Nadalje isti propis određuje da se bilježenje podataka u poslovne knjige mora temeljiti na urednim i vjerodostojnim knjigovodstvenim ispravama. Smatra se da je isprava za knjiženje uredna kad se iz nje nedvosmisleno može utvrditi mjesto i vrijeme njezina sastavljanja i njezin materijalni sadržaj, što znači narav, vrijednost i vrijeme nastanka poslovne promjene povodom koje je sastavljena. Vjerodostojna je isprava ona koja potpuno i istinito odražava nastali poslovni događaj.
https://misljenja.hr/porezi/knjigovodstvene-isprave-i-evidencije-obveza-izdavanja-racuna/2922/

Izdatke po osnovi samostalne djelatnosti određuju Zakon i Pravilnik o porezu na dohodak. Na temelju tih propisa kod samostalnih djelatnosti i djelatnosti koje se oporezuju kao samostalne djelatnosti na temelju poslovnih knjiga, a koje se sukladno posebnim propisima moraju obavljati u poslovnom prostoru i s određenom opremom, izdaci u svezi s korištenjem toga prostora i opreme (tekuće održavanje, izdaci za utrošenu energiju i ostale komunalne usluge) čine poslovne izdatke samo na temelju urednih isprava iz kojih proizlazi da se odnose na korišteni poslovni prostor i opremu.
Ako samostalna djelatnost i djelatnosti koje se oporezuju kao samostalne djelatnosti može obavljati i obavlja se u stambenom prostoru, u poslovne izdatke uračunavaju se samo izdatci koji su izravno vezani za obavljanje djelatnosti.
https://misljenja.hr/porezi/izdaci-po-osnovi-samostalnih-djelatnosti/2139/

Iz navedenog možemo zaključiti da obveznik poreza na dohodak može evidentirati režijske troškove kao izdatak i ako računi glase na najmodavca jer o tome postoji knjigovodstvena isprava (račun, potvrda o uplati i ugovor o najmu). Ugovorom o najmu se dokazuje da se ti troškovi odnose na korišten prostor.

Iznajmio sam od supruge poslovni prostor u kojem ću obavljati djelatnost slobodnog zanimanja. U prostoru neću živjeti nego samo raditi. Računi za režije glase na suprugu. Zanima me da li mogu plaćati račune na njeno ime a knjižiti ih kao porezno priznati trošak svoje djelatnosti bez da ih prebacim na svoje ime? Da li mogu u ugovoru o najmu navesti koliko ću plaćati najamninu i da će režije isto mene teretiti a da ne napišem iznos za režije?

I ako nema jasnog određenja u propisu za obveznike poreza na dohodak, postupanja su kao za obveznike poreza na dobit.
Najjednostavnije pojašnjenje bi bilo: Ako se dodaje nešto novo čega ranije nije bilo, onda je to ulaganje u (dugotrajnu) imovinu. Ali ako se zamjenjuje ili popravlja imovina onda je to trošak održavanja.
Da ste dogradili kupaonicu koje nije bilo, tada bi to bilo ulaganje u nematerijalnu imovinu jer je nekretnina u najmu. A s obzirom da ste obnovili kupaonicu (zamijenili pločice, sanitarije i sl.) to su troškovi održavanja - izdatak kada se plati.
Bez obzira na izdatak/trošak, treba pripaziti kod raskida ugovora o najmu kolika je ostala vrijednost uloženog i treba li se taj ostatak vrijednosti (vrijednost uloženog u trenutku raskida ugovora) fakturirati vlasniku.

Uzeli smo u najam poslovni prostor u kojem smo obnovili kupaonicu jer je bila vrlo derutna. Zanima se da li se troškovi obnove kupaonice (keramičke pločice, sanitarije, ljepilo za pločice i ostali materijal) mogu knjižiti u tekuće troškove ili moraju biti proknjiženi kao nematerijalna dugotrajna imovina?

Porez na dohodak se ne plaća na isplate HZZO-a zbog bolovanja i ne knjiži se kao izdatak u KPI.
Oporezivim primicima po osnovi nesamostalnog rada ne smatraju se iznosi što ih poslodavac ili isplatitelj plaće isplaćuje svojim radnicima do 2,00 kune po prijeđenom kilometru.

Molim pomoć. Da li se troškovi privatnog osobnog auta od 2,00 kn po kilometru priznaju 100% u troškove?
Vlasnik obrta je na bolovanju na teret HZZO i imao je isplatu HZZO na žiro-račun. Pročitala sam da to nije prihod obrta i ne knjiži se u KPI kao prihod. Da li je to točno. Molim mišljenje. Hvala

Ako je građevinskom radniku za obavljanje njegovog posla potrebno to osposobljavanje, onda je porezno priznat trošak. To će se pojašnjavati u mogućem nadzoru.
Sve je na Vašim argumentima.

Da li porezno priznat trošak za osposobljavanja djelatnika za vozača.
Djelatnik je prijavljen kao građ. radnik.
lp

Ako je ugovaratelj obrt (obrt nema pravnu osobnost?), to su izdaci. Kada dođe do isplate premije (kao štednje) ili naknade to će predstavljati primitak.

Da li osiguranje života obrtnika od teške bolesti, nezgode i naknade troškova liječenja za koje je ugovaratelj obrt ulazi u troškove obrta?

Hvala,
Naravno da je u svrhu obavljanja djelatnosti.

Naravno ako je taxi prijevoz obavljen u svrhu obavljanja djelatnosti.

Pozz,
Zanima me da li je taxi prijevoz priznati izdatak obrtniku? Nije vezano za putni nego za vožnju unutar grada gdje je sjedište obrta.
Hvala!

\"Budući da Zakonom o porezu na dohodak i Pravilnikom o porezu na dohodak (Narodne novine br. 140/03., 188/03. i 198/03.) nije propisano da je uvjet za knjiženje poslovnih izdataka plaćanje putem žiro-računa, ne postoji niti ograničenje do kojeg iznosa se izdaci plaćeni gotovinom mogu priznati u poslovne izdatke poreznim obveznicima koji obavljaju samostalnu djelatnost iz čl. 15., st. 1.,2. i 3. Zakona o porezu na dohodak i koji dohodak utvrđuju temeljem poslovnih knjiga (čl. 19., st. 2. Zakona) iako skrećemo pozornost na povrede odredbi čl. 47. Zakona o porezu na dohodak ako se plaćanje obavlja gotovinski.\"

Citirano iz:
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/elementi-racuna-i-knjizenje-gotovinskih-racuna-kod-obrtnika/3797/

Kasnije izmjene Zakona i Pravilnika o porezu na dohodak nisu utjecale na valjanost navedenog.