Forum

To ovisi koji kontni ili računski plan koristite, npr. kod nas je to konto 73041 - Manjkovi uslijed provalne krađe ili pak prema drugim kontnim ili računskim planovima npr. „četvorka“. Tu se evidentiraju takvi troškovi koji nisu u vezi s trgovačkom robom.
Na „71“ se evidentiraju troškovi prodane robe ali i manjkovi trgovačke robe, kalo, rastep, kvar, lom i ostali otpisi robe.

Poštovani,

imam situaciju kod klijentice, ukradena joj je iz automobila torbica, novčanik i sve kartice. Isti dan karticom je napravljen trošak, imam izvod gdje se vidi. Imam policijski zapisnik o krađi i procijenjenoj šteti koja nije mala. Budući se radi o porezno priznatom trošku, zanima me samo knjiženje, je li u pitanju odmah rashod u oviru razreda 71, ili trošak 48.

Hvala,

LpSanja

PDV obrazac nema veze s GFI, osim u dijelu iskazane obveze za PDV ili pretporeza (obveza-potraživanje) pa se to ne pojašnjava u bilješkama uz GFI. Ali ta će se razlika pojasniti PU na mogući zahtjev.

Hvala na odgovoru!
Onda tu razliku samo možemo objasniti u bilješkama uz GFI.

Cijena koštanja je nabavna vrijednost, knjiženo na dugovnoj strani 6600. To je osnovica na koju se obračunava PDV, taj se je iznos ranije dobio kada se je odbio pretporez.
Prihoda za taj iznos nema (jer je rashod), isporuke u PDV obrascu neće biti jednake prihodima u RDG za taj iznos.
Porezna osnovica ne treba biti uvijek = prihodu.

Za inventurni manjak nije moguće utvrditi odgovornu osobu i ide na teret firme. Knjižim sljedeće: manjak iskazujem po cijeni koštanja i na to obračunam PDV te ukupan iznos knjižim na porezno nepriznate troškove. Na kontu zaliha robe 6600 sam Dugovno skinula tu nabavnu vrijednost manjka (cijenu koštanja).
Sad dolazi do razlike jer u obrascu PDVa je ta "cijena koštanja" zapravo porezna osnovica ("PRIHOD"), a glavnoj knjizi tog " prihoda" nema. Kako to riješiti?

Višak se knjiži kao zaduženje s protustavkom prihoda.
Manjak na teret društva se knjiži suprotno od zaduženja, a na teret odgovorne osobe kao prodaja.

Zaduženje:
Kupnja:
6630D MPV
6640P PDV
6671P Marža (ovisno o kontnom planu ili 668)
2200P Ukupan iznos računa
180D Pretporez (ovisno o kontnom planu ili 140)

Višak:
6630D MPV
6640P PDV
6671P Marža (ovisno o kontnom planu ili 668)
7713P Prihod od viškova (ovisno o kontnom planu)

Razduženje:
Prodaja:
6630P MPV
6640D PDV
6671D Marža (ovisno o kontnom planu ili 668)
7100D Nabavna vrijednost prodane robe

76221P Prihod (ovisno o kontnom planu ili 663)
280P Pretporez (ovisno o kontnom planu ili 240)
1021D Blagajna prodavaonice (za gotovinu) ili prijelazni račun blagajne prodavaonice

Jednako se knjiži manjak na teret odgovorne osobe, jedino je umjesto konta blagajne potraživanje od te osobe (1408 naš konto).

Manjak na teret društva:
6630P MPV
6640D PDV
6671D Marža (ovisno o kontnom planu 668)
7304D (ovisno o kontnom planu)
280P (PDV na manjak).

Obveza za PDV za inventurni manjak se uključuje u PDV obrazac za zadnje obračunsko razdoblje s 31.12.

Ako je inventura završena s 16.01. nemojte zaboraviti umanjiti tu inventuru za nabavljeno 01.01.-16.01. i jednako tako uvećati tu inventuru za prodano 01.01.-16.01.

U novosti https://misljenja.hr/pripreme-za-popis-inventura/v2920/ možete vidjeti poveznice u "Može Vas zanimati" niže za postupanja s viškovima manjkovima (osobito obratiti pozornost na Ps-Porezni sustav).

u trgovini je sad jučer(16.01.2024.) završena inventura za 2023 godinu. Naime, zbog bolesti su tek ovaj ponedjelak počeli raditi i evo sad je to gotovo.
Pitanje je kako to knjižiti?kako knjižiti inventuru u dvojnom knjigovoodtstvu (jdoo)?
Vlasnika zanima da li taj pdv-dira ovaj ovaj pdv (koji šaljemo 20 u mjesecu? ili je inventuru samo knjižimo na 6680 i 6640 (znači samo kroz robu i tako.....?

imate li kakav primjer knjiženja inventure u maloprodaji?

Na višak ili manjak novca se ne obračunava PDV.

Zahvaljujem na odgovoru. Čitam Pravilnik o PDV-u pa mi nije baš jasno kako postupiti u situaciji: Utvrđen je manjak u blagajni za koji je ustanovljeno da je radnik zbog nepažnje i gužve pogrešno vratio ostatak novaca kupcu. Radnik je navedeno potvrdio te se složio i napisao izjavu da se slaže da mu se iznos manjka obustavi pri isplati plaće. Budući da je riječ o kratkotrajnoj financijskoj imovini zanima me da li je potrebno radniku ispostaviti račun i obračunati PDV ? ako da, buni me kako utvrditi neto vrijednost kada je to novac.. Ili se ne plaća PDV već je to dovoljno knjižiti kroz potraživanje radnika i obustavi na plaći?
hvala.

Da Tokii to je rashod, nije propisano ograničenje po pitanju iznosa. Manjak novca u blagajni je toliki koliko je utvrđeno popisom/redovnim ili izvanrednim na temelju čega se sastavlja zapisnik, donosi odluka o postupanju i sl.
Detaljnije o računovodstvenom i poreznom postupanju s manjkovima ili viškovima (pretplatnici) može se vidjeti u našoj novosti: https://misljenja.hr/pripreme-za-popis-inventura-se-treba-obaviti-na-dan-31-prosinca-2020-godine/v2920/ i unakrsno povezanim člancima iz različitih baza znanja ispod teksta u "Može vas zanimati".

Pozdrav, da li se kod manjka u blagajni; odnosno ne položenog novaca smije zatvoriti navedeni saldo blagajne i staviti na rashode ? Ili postoji ograničenje po pitanju iznosa? Manjak ide na teret poduzeća, ne postoji odgovorna osoba.
Zahvaljujem.

Ako govorimo o trgovini, piše sjemenska roba. Dakle sva sjemenska trgovačka roba u trgovini, sve sjemenke koje se prodaju kao trgovačka roba.

V. OSTALO, TOČKA 6:SJEMNSKA ROBA. Je li tu spadaju i sjemenke za komzumaciju kao chia sjemenke?

Nina, istovrsne možete prebiti. Ali samo istovrsne gdje je objektivno moglo doći do zamjene.
1. Točno
2. Točno, po cijeni proizvodnje, ako je manjak iznad dopuštenog.

Mi smo proizvodna firma i proizvodnju knjigovodstveno pratimo po fazama dovršenosti. Odlukom uprave napravljena je izvanredna inventura u fazi poluproizvoda gdje su inventurom nađeni višak i manjak. Nije moguće utvrditi odgovornu osobu za nastali manjak i Uprava donosi odluku da isti ide na teret firme.
Knjiženje:
1. višak knjižim na povećanje zaliha poluproizvoda i na prihod od inventurnih viškova po cijeni koštanja za tu fazu proizvodnje.
2. manjak obračunam po cijeni koštanja, obračunam PDV (platim PDV) i ukupan iznos knjižim na porezno nešriznate troškove ???

Molim mišljenje.

Prilikom obrade inventure program kreira tzv. primku za manjak i primku za višak.
Da li se računovodstveno gledajući manjak knjiži na trošak, višak na prihod a razlika je stanje (višak ili manjak) zaliha?

Hvala svima koji su mi pomogli.

U Pravilniku o porezu na dodanu vrijednost, čl. 26., st. 2. određeno je da se manjkovima uslijed više sile u smislu ovoga Pravilnika, razumijevaju manjkovi (štete) od elementarnih nepogoda (poplava, požar, potres i dr.), ratnih razaranja i provalnih krađa, do visine utvrđene temeljem očevidnika nadležnog tijela za procjenu šteta. Na te se manjkove ne obračunava PDV.
Tu se pojavljuje problem kod provalnih krađa. Koje je nadležno tijelo za procjenu štete kod provalnih krađa?
U pravilu se sastavlja policijski zapisnik uz popis otuđene imovine i s vrijednosti te imovine koju popisuje i procjenjuje sam poduzetnik. Dakle niti policija, niti poduzetnik nisu nadležno tijelo za procjenu štete. Ako se radi o zapisniku osiguravatelja, osiguravatelj sastavlja zapisnik/procjenu za svoje potrebe, a to je nadoknada štete po polici osiguranja.
Postoje pravilnici i metodologije za utvrđivanje šteta kod npr. elementarnih nepogoda kojima se određuje imenovanje komisija i povjerenstava... Ako netko ima informaciju o nadležnom tijelu za procjenu štete kod provalne krađe, neka to podijeli s nama.

Emma da li sigurno ide PDV ako postoji zapisnik policije?
To je u biti šteta, a na štetu ne ide PDV.
Ivana su opkrali i sad bi još morao platiti PDV?
Mišljenja sam da PDV ide samo u slučaju da krađa nije prijavljena policiji.

Pozdrav
Novi sam na forumu, pa tako i vođenjem knjiga u jednom računovodstvenom servisu. Zanima me kako da ispravno proknjižim manjkove koji su nastali provalom (krađom).