Forum

Preplata dobavljaču je potraživanje, a vrijednosno usklađenje potraživanja je trošak.
Prije otpisa treba provjeriti gdje je došlo do greške u knjiženju, možda kod vas, ali možda je došlo do greške kod dobavljača.
Vezano za vrijednosno usklađenje potraživanja može se vidjeti niže u pitanjima i odgovorima te u novosti i povezanim člancima uz tu novost: https://misljenja.hr/vrijednosno-uskladenje-imovine-potrazivanja-od-kupaca/v8540/

Ako na kontu dobavljača u početnom stanju imamo pretplatu koja se vuče iz prijašnjih godina, a na kartici partnera koju nam dobavljač pošalje nema početnog stanja, na koji način to možemo uskladit - kako bi trebalo ići knjiženje?

Jedini ispravan način je ispravak. To znači vratiti sa 129 na 120 po svakom pojedinom kupcu. Nakon toga, ono što je zastarilo ili za što nema mogućnosti naplate treba direktno otpisati sa 120 na trošak. Što je porezno priznato, ostaje , a što nije za to se uvećava osnovica PD.
Ono što ima mogućnost naplate i što nije zastarilo ispravno proknjižite na 129/trošak, za to se ne uvećava PD.

Imam jednu specificnu situaciju. U prethodnoj 2022. god. je krivo knjizeno na kontu 1290, znaci umjesto da se vrijednosno usklade kupci na 1290 POTRAZNO i trosak DUGOVNO, knjizeno je 1290D /1200P. Rijec je vecinom o starijim potr. koja su presla u zastaru. Zanima me trebam li ja u 2023.oj otpisati ukupan iznos potrazivanja za svakog kupca i tako povecati osnovicu za PD? Jer to bi znatno smanjilo dobitak, a ne bi htjeli dirati ni zadrzanu dobit.
Koja je mogucnost da se ovo popravi na najmanje "bolan" nacin i kako sada sprovesti knjizenje?

Ništa se ne prenosi i ne stornira. 2407 duguje, a prihod potražuje.

Hvala Vam.
Još jedno pitanje. Na knjigovodstvenoj konto kartici 2407-Obveze za PDV, imam na potražnoj strani više obveze nego što treba iskazati u ovoj godini. Da bi to uskladila sa PKK, morala bi tu potražnu stranu stornirati i prenijeti na prihode? Jel to ispravan način?

Stanje duga ili potraživanja bi trebalo biti identično na dan 31.12. i u knjigovodstvu i na PKK.
Stanje je ukupan dug ili ukupno potraživanje na taj dan.
Ako je bio dug iz 2022. godine, taj se je dug vjerojatno platio/podmirio u 2023. Ako nije, onda se i taj dug uključuje u stanje.
Stanja u PU na PKK treba usporediti s knjiženim stanjem. Ako postoji razlika, treba utvrditi zbog čega je ta razlika nastala (možda kamata, možda pogrešno evidentirano...). Možda ste pogriješili u knjigovodstvu, a možda su pogriješili u PU. To trebate utvrditi i tek potom obaviti knjiženja za usklađenje, a možda se knjiženje treba obaviti na PKK u PU.

Znači ja usklađujem prema PKK kartici na dan 31.12., a to onda uključuje i prikazanu obvezu na početku 2023.godine za 12.mj 2022. i stanje obveza do 11.mj 2023.god? Tako kako je kod njih treba biti i kod mene, jel tako?

Usklađuje se točno stanje. Treba utvrditi ispravnost stanja na PKK na dan 31.12. i stanja na knjigovodstvenom računu.
Ako niste sigurni u stanje na PKK kartici, provjerite sa svojim referentom.
Ako i nakon što se utvrde razlike te se razlike knjiže kao prihod ili rashod (porezno nepriznat).
Vidjeti odgovore niže Pon, 04.04.2022 u 12:42h.

Poštovani,
zanima me kako uskladiti poreznu knjigovodstvenu karticu (konkretno 101-Porez na dodanu vrijednost) sa našom knjig.karticom? Pošto na poreznoj kartici službenici PU iskazuju stanje od 01.01.-31.12.2023., a to uključuje 12.mj pdv-a 2022. (obveza ili povrat) do 11.mj 2023.
Ili ja na svojim karticama u 2023.godini iskazujem pdv obrasce od 1.mj 2023. do 12.mj 2023.?

Dax, hvala puno na pomoći.
lp

Da, ranije je preneseno "iz šupljeg u prazno".
Smatram da treba knjižiti trošak, znači 1290 ima dugovni saldo pa se knjiži potražno, a trošak duguje (ili zadržana dobit ili preneseni gubitak) uz uvećanje osnovice u poreznoj prijavi za porezno nepriznato.
Ako taj trošak ne utječe bitno na financijske izvještaje onda se taj trošak knjiži na konto naknadno utvrđenog troška iz ranijih godina, a ako utječe onda se knjiži na teret kapitala (zadržane dobiti). https://misljenja.hr/forum/racunovodstvo/poduzetnicko-racunovodstvo/knjizenja/ispravak-knjizenja-ranijih-godina/

Hvala puno na odgovoru.
Međutim, ponavljam da je prethodna kolegica radila tako da je isknjižila samo sa kartice kupca, znači P 1200 / D 1290 (prebacila je potraživanje od kupca na vrijednosno usklađivanje od kupaca, bez da je knjižila TROŠAK u određenoj godini P 1290 / 4450 ili 7451 D).

Ja sam nova djelatnica i s ovime se još nisam susrela stoga molim za savjet što je najpametnije sada, kako knjižiti... trebam li sada ja u ovoj godini stavljati na trošak ono što mislim otpisati? Konto 1290 je kod nje knjižen na dugovnoj strani, znači trebalo bi zatvoriti potražno, a dugovno što?

Pretplatnici na bazu znanja „Poduzetničko računovodstvo“ mogu vidjeti „Primjer knjiženja vrijednosnog usklađenja potraživanja od kupaca“ ovdje: https://misljenja.hr/primjer-knjienja-vrijednosnog-usklaenja-potraivanja-od-kupaca/c954/

Pa vrijednosno usklađenje potraživanja se knjiži da 129 potražuje, a trošak vrijednosnog usklađenja (745 ili 445) duguje. 120 se ne dira.
Tako imamo 120 dugovno i 129 potražno (koji korigira 120 u financijskom izvještaju - bilanci.). Trošak se zatvara u godini kada je knjižen, a u slijedeću godinu ili sljedeće godine se prenosi samo 120 i 129.
Po otpisu se zatvara 120 i 129. Trošak je već evidentiran, ranijih godina i bio je porezno priznat, a sada se samo taj trošak korigira kroz PD ako je nepriznat.

Dax, jasno mi je ovo za onaj dio koji nije porezno priznat UVEĆAVA SE POREZNA OSNOVICA U PD OBRASCU.
Međutim, koji trošak je već ranije knjižen?
Prethodna kolegica je isknjižila samo sa kartice kupca, znači P 1200 / D 1290, znači prebacila potraživanje od kupca na vrijednosno usklađivanje od kupaca.

Po pojedinom kupcu zatvara se analitički 1200P i 1290D. Trošak je već ranije knjižen pa se za onaj dio koji nije porezno priznat u PD obrascu uvećava porezna osnovica.

Poštovani,

imam dosta klijenata stavljenih na 1290-Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca, prošlo je više od 3 godine i dosta njih je otišlo u zastaru. Znam da za porezno priznati otpis tih vrijednosnih usklađenja ne smije biti veći ukupno po kupcu 5.000 kn niti pojedinačno po računu. Mene interesira kako proknjižiti taj otpis 1290?
Trenutno u glavnoj knjizi stoje iznosi na kontima: 1290 D / 1200 P.

lp

IP1903, na sve ovo je već ranije odgovoreno. Vrijednosno usklađenje potraživanja i (ili) obveza može biti u odnosu s kupcima, dobavljačima ali i npr. s PU.
Vidjeti odgovore niže, npr. Uto, 08.03.2022 u 11:52h i zadnju rečenicu Uto, 15.01.2019 u 13:12h.

Porezna je klijentu otpisala zbog zastare potraživanja za PDV ( u malo većem iznosu). Iz nekog nepoznatog razloga se nije na vrijeme tražio povrat PDV-a u prethodnim godinama.
Kako to knjižiti u knjigovodstvu ( rasdi uskladbe stanja sa PU), da li je potrebno na nešto posebno obratiti pozornost?

Na PKK kartici stanje pretplate na 31.12. je manje za cca 30 kn za porez na dobit u odnosu na knjigovodstvenu evidenciju., kako knjižiti tj. uskladiti stanje u knjig. sa PKK karticom?

IP1903 vidjeti odgovor niže Uto, 15.01.2019 u 13:12h

Kako knjižite usklađenje na 31.12. po PKK kartici ako je npr- na istoj PDV u pretplati 300 kn, a kod vas u knjigovodstvu je saldo 0,00 kn? Na koja konta knjižite?

Hvala!

Može ini, ili ćete tako postupiti ili ćete pokrenuti utuženje.

Dobili smo robu od dobavljača i platili.
Dio robe je vraćen dobavljaču i dobili smo odobrenje.
Razliku uplate po računu dobavljač ne želi vratiti, a ne može se niti uzeti druga roba.
Može li se iznos potraživanja otpisati (veći je od 5.000,00 kn) i za to povećati obaveza poreza na dobit u PD obrascu?

Nema razlike u računovodstvenom i poreznom prikazivanju otpisa potraživanja od kupaca prije, za vrijeme ili poslije Covid -19. Postupanje je kako je niže odgovarano, a detaljnije: https://misljenja.hr/vrijednosno-uskladjenje-potrazivanja/c174/ i primjeri dalje te: https://misljenja.hr/vrijednosno-uskladjenje-otpis-potrazivanja/c1679/

Kako računovodstveno prikazati otpis dugovanja kupca zbog virusa Covid -19?

Hvala na odgovoru.

Rijeka 123, ne ulazeći u ugovor sa zagradom (stanarima, upraviteljem) i je li sklopljen u ume i za račun, da otpis zastarjelih potraživanja od građana - pojedinačno čiji ukupni dug na zadnji dan poreznog razdoblja nije iznosio više od 200,00 kuna porezno je priznat trošak.

Pozdrav,
kada bi se radio otpis potraživanja od kupaca građana za usluge čišćenja zgrade čiji se mjesečni računi kreću od 25-40 kn da li je to porezno priznati rashod (vrijednosno usklađenje se nije radilo)? Prema čl.9. st.4 zakona o porezu na dobit porezno priznatim rashodima se smatraju otpisi zastarjelih potraživanja do 200,00 kn po pojedinoj osobi.
Ako je npr. dospijeće računa 15.05.2017. da li se to može proknjižiti kao otpis porezno priznati ili nepriznati?

Da Alex, 5.000,00 kn se odnosi na dužnike koji su obveznici poreza na dobit; do 200,00 kn se odnosi na nepovezane fizičke osobe čiji dug nije nastao po osnovi obavljanja djelatnosti obrta i s obrtom izjednačenih djelatnosti, a prema Zakonu o otpisu dugova fizičkim osobama (otpis do 10.000,00 kn) dužnikom se smatra fizička osoba koja ne obavlja registriranu djelatnost…
Jedino moguće rješenje ovog problema nalazimo u čl. 9., st. 8. Zakona o porezu na dobit i čl. 33., st. 9. Pravilnika o porezu na dobit. Vidjeti: https://misljenja.hr/pravilnik-vrstama-naknada-za-obavljanje-poslova-propisanih-zakonom-provedbi/v4461/ i https://www.fina.hr/documents/52450/175212/Izvadak+iz+Cjenika.pdf/822a7ef0-b4ef-d6ed-6218-2204ee322d66
Detaljnije: https://misljenja.hr/vrijednosno-uskladjenje-otpis-potrazivanja/c1679/

Pozdrav,

klijent koji se bavi prodajom komercijalnih upita ima popriličan broj nenaplaćenih računa od strane obrtnika, obveznika poreza na dohodak .... iznosi se većinom kreću od 100,00 - 500,00 kn ... dok je za pravne osobe - obveznike poreza na dobitak - definirana mogućnost otpisa po pojedinim računima koji ne prelaze 5.000,00 kn itd. , te 200,00 kn za građane itd , nisam nigdje vidio da decidirano piše što je sa potraživanjima od obrtnika - obveznika poreza na dohodak ...

Budući da se radi o tako malim iznosima, nema smisla pokretati ovršne postupke jer je i naplata po istima upitna ... ali budući da ih ima poprilično, ukupna suma tih nenaplativih potraživanja je značajna, a da se ne bi priznala kao umanjenje porezne osnovice ... imate li kakva iskustva po tom pitanju, kako eventualna kontrola gleda na isto ? Ili kako dokazati opravdanost otpisa bez uvećanja porezne osnovice, jer je riječ o neisplativim utuženjima ?

Hvala !

Zahvaljujem!

Naravno, može i treba. No to nije porezno priznat trošak.

Pozdrav!
Zanima me ovo ako netko zna. U toku godine plaćeno je po ponudi, međutim do kraja godine nije stigao račun niti se može više stupiti u kontakt s dobavljačem. Da li se taj iznos može sa predujma knjižiti na trošak direktno da s ene prenosi uplata u slijedeću godinu ili ne?
Hvala!

Porezno su priznata vrijednosna usklađenja potraživanja od kupaca pod propisanim uvjetima, ostala nisu do pravomoćnosti sudskog rješenja.
Treba istražiti zbog čega su se pojavile razlike koje imate istovremeno i na obvezi i na potraživanju za PDV i sukladno tome provesti ispravak. To je na žalost tako za i nekoliko lipa i za značajnije svote.
U suprotnom, otpis potraživanja nije porezno priznat trošak, a otpis obveze je prihod.

otkrila sam da imam nekoliko kuna i obveze i pretporeza, kako da to zatvorim

Puno hvala!

Isknjiženje se obavlja 129D i 120P

Pozdrav.
Neko potraživanje je bilo utuženo i stavljeno na konto 1290, u međuvremenu je i prijavljeno u stečajnu masu. Subjekt je nakon nakon nekog vremena brisan iz registra, da li tada knjiženje ide samo 1290 dugovna za smanjenje i storno 1200 kada je već bilo priznato?

xyz, odgovor je već dan niže i Uto, 30.09.2014 u 22:40h
A za pretplatnike, sve to mogu pročitati na poveznici koja je ranije dana: https://misljenja.hr/porezi/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja/1679/

Imam potraživanje od kupca koji više ne posluje i izbrisan je iz sudskog registra u iznosu 7.500,50(potraživanje nije za jedan račun nego sveukupno potraživanje),da li je to porezno priznati otpis potraživanja?

Zahvaljujem

ini, dio računa je naplaćen. Iznos otpisanog potraživanja u PD.

Sada je jasno. Ukupni iznos racuna u PD.
Hvala puno na pomoci.

Kako Pravilnikom o PDV-u nije navedeno "nenaplaćeni dio računa" već (račun) "glasi na iznos veći od 5.000,00 kuna", smatramo da otpis dijela nenaplaćenog računa, ako je račun u svom ukupnom iznosu veći od 5.000,00 kn predstavlja trošak koji nije porezno priznat.
Iznimno, otpis potraživanja od kupca po pojedinom računu (u cijelosti ili djelomično) koji glasi na iznos viši od 5.000,00 kn je porezno priznat trošak samo ako su potraživanja utužena ili se zbog njih vodi ovršni postupak, ako su prijavljena u stečajnom postupku nad dužnikom ili ako je postignuta nagodba s dužnikom, obveznikom poreza na dobit koji nije povezana osoba, prema posebnom propisu u slučaju stečaja, arbitraže ili mirenja vrijednosno usklađenje. Ili da troškovi pokretanja određenih postupaka radi osiguranja naplate duga pažnjom dobrog gospodarstvenika premašuju iznos potraživanja o čemu je potrebno imati dokaz.

Uz navedeno, uvjet je da pojedini račun ili druga isprava koja ima značenje računa ne glasi na iznos veći od 5.000,00 kuna.

Taj dio me i buni. Račun glasi na iznos veći od 5.000,00 kn, ali je dio plaćen. Ukupno potraživanje 31.12. ne prelazi 5.000,00 kn
Da li sad povećati osnovicu u PD obrascu za dug koji je ostao ili ne?
Ako je povećavam da li povećavam za ukupni iznos računa(veći od 5.000,00 kn) ili za saldo koji je ostao neplaćen?

Kao što je navedeno na https://misljenja.hr/porezi/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja/1679/
Nakon što nastupi zastara, vrijednosno usklađeno potraživanja od kupaca se otpisuje, a za taj naknadni otpis se ne uvećava osnovica poreza na dobit u obračunskom razdoblju otpisa ako se radi o potraživanju od nepovezanih osoba i ako to potraživanje u poreznom razdoblju ne prelazi 5.000,00 kuna po pojedinom dužniku koji je obveznik poreza na dobit.
Uz navedeno, uvjet je da pojedini račun ili druga isprava koja ima značenje računa ne glasi na iznos veći od 5.000,00 kuna.

Imam zastarjelo potraživanje od kupca d.o.o.-nepovezanog koje trebam otpisati. Taj kupac više ne posluje.
Račun je na iznos veći od 5.000,00 kn Dio računa je plaćen, pa je iznos duga sa 31.12.2017. manji od 5.000,00 kn.
Je li to porezno priznat otpis s obzirom da je račun veći od 5.000,00 a trenutni dug je manji od 5.000,00
Treba li za preostali dug uvećati osnovicu poreza na dobit u PD obrascu.

puno vam hvala!

Više uplaćeno ili preplaćeno se preknjižava s računa obveza prema dobavljačima na račun ostalih potraživanja (preporuka je otvoriti analitički račun npr.1506 - Potraživanja s osnove više plaćenog dobavljačima). Za te bi se iznose trebalo napraviti usklađenje s dobavljačima. Ili će dobavljači obaviti povrat više im uplaćenog, ili će se po slijedećem računu dobavljaču platiti manje za ranije preplaćeno ili će se napraviti izravan otpis tog potraživanja na trošak (račun 7451 - Vrijednosno usklađenje ostalih kratkoročnih potraživanja).
Trošak tog otpisa potraživanja nije porezno priznat trošak.

O vrijednosnom usklađenju potraživanja i otpisu potraživanja s motrišta poreza na dobit: https://misljenja.hr/porezi/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja/1679/ (Porezni sustav)

na određenim kontim dobavljača mi se javila pretplata. Na koji način mogu izvršiti knjiženje da maknem te pretplate pošto se odnose na prijašnje godine? Iznosi su većinom do 1,00kn osim dva iznosa koji su do 260,00kn.

Ova vrijednosna usklađenja potraživanja imaju jednak porezni tretman kao i sva ostala vrijednosna usklađenja potraživana. Što je niže već pojašnjeno, a dan je i link.

Bitno je napomenuti da ova potraživanja treba prijaviti u roku od 60 dana od dana objave rješenja Trgovačkog suda u Zagrebu na adresu: AGROKOR d.d., Zagreb,Trg Dražena Petrovića 3, s naznakom ''prijava - za izvanrednog povjerenika''.
Rok je do 9. lipnja 2017.
https://misljenja.hr/novosti/poziv-vjerovnicima-agrokora-povezanih-i-ovisnih-drustava-rok-je-60-dana-do-9-lipnja-2017/3180/

Prema čl. 257. Stečajnog zakona:
(1) Prijava tražbine podnosi se stečajnom upravitelju na propisanom obrascu u dva primjerka i sadržava:
1. podatke za identifikaciju vjerovnika
2. podatke za identifikaciju dužnika
3. pravnu osnovu tražbine, iznos tražbine u kunama
4. naznaku o dokazu za postojanje tražbine
5. naznaku o postojanju ovršne isprave
6. naznaku o postojanju postupka pred sudom.
(2) Prijavi tražbine iz stavka 1. ovoga članka u prijepisu se prilažu isprave iz kojih tražbina proizlazi, odnosno kojima se dokazuje.
(3) Stečajni upravitelj sastavit će popis svih tražbina radnika i prijašnjih dužnikovih radnika dospjelih do otvaranja stečajnoga postupka koje je obvezan iskazati u bruto iznosu i netoiznosu i predočiti na potpis prijavu njihovih tražbina u dva primjerka.

Stečajni zakon: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2015_06_71_1365.html

Kako ispravno postupiti s vrijednosnim usklađenjima potraživanja od Agrokor Grupe?

Mislim konkretno na fizičke osobe, građane, koji nisu obveznici poreza na dobit.........hvala Vam na odgovoru...bitno mi je jako kad napravim vrijednosno usklađenje je li to porezno priznato ili nije......otpis će malo pričekati, prvo ćemo ih tužit.

Zakonom o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit (Narodne novine br. 115/16.) čl. 5. je propisano da se u članku 9., stavku 4. Zakona o porezu na dobit riječi: »nije fizička osoba.« zamjenjuju riječima: »je obveznik poreza na dobit. Priznaje se i otpis zastarjelih potraživanja do 200,00 kuna od nepovezanih fizičkih osoba čiji dug nije nastao po osnovi obavljanja djelatnosti obrta i s obrtom izjednačenih djelatnosti, ako ukupno utvrđeno potraživanje po pojedinoj osobi na zadnji dan poreznog razdoblja ne prelazi taj iznos.«.
Nadalje, člankom 15., st. 1. spomenutog Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit propisano je da se odredbe članka 5. ovoga Zakona primjenjuju u postupku podnošenja prijave poreza na dobit za 2016. godinu i nadalje.

Hvala Vam lijepa na odgovoru, jedan savjetnik mi je rekao da su uvijek porezno nepriznata, bez obzira jesu li utužena ili ne jer se radi o fizičkim osobama ( građanima ).

Vrijednosno usklađenje potraživanja porezno se priznaje samo za ono potraživanje koje je evidentirano u poslovnim knjigama kao prihod i uvjetno je porezno priznat rashod do nastupa zastare tog potraživanja. Slijedeći je uvjet, da je od dospijeća potraživanja do kraja poreznog razdoblja proteklo više od 60 dana, a ista nisu naplaćena do petnaestog dana prije dana podnošenja porezne prijave.

Nakon što nastupi zastara, vrijednosno usklađeno potraživanje se otpisuje, a za taj naknadni otpis se ne uvećava osnovica poreza na dobit u obračunskom razdoblju otpisa ako se između ostalih propisanih potraživanja radi o otpisu zastarjelih potraživanja do 200,00 kuna od nepovezanih fizičkih osoba čiji dug nije nastao po osnovi obavljanja djelatnosti obrta i s obrtom izjednačenih djelatnosti, ako ukupno utvrđeno potraživanje po pojedinoj osobi na zadnji dan poreznog razdoblja ne prelazi taj iznos.

Detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja/1679/

Poštovani,
molim Vas kakva je situacija kada bi se radilo vrijednosno usklađenje fizičkih osoba, prošlo je 12 mjeseci od roka dospjeća. Je li to porezno priznat ili nepriznat rashod i planiramo ih utužit ubrzo.
Unaprijed zahvaljujem!

Za pretplatnike opširnije: https://misljenja.hr/porezi/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja/1679/

Zahvaljujem na odgovoru!

Ne, po ispunjenju ovog uvjeta (60-15 dana) to je svima porezno priznat rashod. I to tako ostaje do zastare.

Tek po zastari, odnosno (npr. nakon tri godine) kada se isknjžava vrijednosno usklađenje potraživanja (dugovno) i potraživanje od kupca (potražno) prvo se provjerava je li pokrenuto utuženje, je li to potraživanje preko 200,00, odnosno 5.000,00 kn... Ako nisu ispunjeni uvjeti iz čl. 9. Zakona o porezu na dobit uvećava se porezna osnovica za to naknadno isknjiženo potraživanje jer je ranije (kod vrijednosnog usklađenja potraživanja) knjižen trošak (koji je do zastare, odnosno isknjiženja uvjetno porezno priznat). A ako su zadovoljeni uvjeti iz čl. 9. Zakona o porezu na dobit, samo se vrši isknjiženje, bez uvećanja porezne osnovice.
To je uvećanje u poreznoj prijavi zato što se trošak na kraju godine zatvara i naravno ne prenosi u slijedeću godinu.

To razumijem da utuženje prekida zastaru, ali ova prva rečenica stavka mi nije baš jasna.
"Članak 9.
(1) Vrijednosna usklađenja po osnovi ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca za isporučena dobra i obavljene usluge, priznaju se kao rashod ako je od dospijeća potraživanja do kraja poreznog razdoblja proteklo više od 60 dana, a ista nisu naplaćena do petnaestog dana prije dana podnošenja porezne prijave."
Da li to mora biti utuženo da se prizna kao rashod?

Pozdrav!

Ovo je isječak iz Zakona o porezu na dobit...

4.2. Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja

Članak 9.
(1) Vrijednosna usklađenja po osnovi ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca za isporučena dobra i obavljene usluge, priznaju se kao rashod ako je od dospijeća potraživanja do kraja poreznog razdoblja proteklo više od 60 dana, a ista nisu naplaćena do petnaestog dana prije dana podnošenja porezne prijave. Svote vrijednosnih usklađenja potraživanja od kupaca iskazane u prethodnim poreznim razdobljima kao porezno priznati rashod uključuju se u prihode, ako do trenutka nastupa zastare prava na naplatu nije postupljeno na način propisan u stavku 2. ovoga članka.
(2) Vrijednosno usklađenje potraživanja priznaje se ako je potraživanje evidentirano u poslovnim knjigama kao prihod i ako su obavljene sve radnje za osiguranje naplate duga, pažnjom dobroga gospodarstvenika.

Zanima me da li potraživanje kupaca sukladno stavci 1. (dospijeće potraživanja starije od 60 dana) mora biti utuženo da bi ga mogli priznati kao rashod ili ne?
Hvala!

Ako je pokrenuta ovrha prije roka zastare, prekinuta je zastara.
Da, to ostaje porezno priznat trošak.

Još jedna nedoumica - ako je pokrenuta ovrha za dugovanje koje nije zastarijelo te se vrijednosno uskladilo I priznalo u trošak, da li po isteku roka zastare ako I dalje dugovanje nije naplaćeno, ostaje porezno priznati trošak.

Hvala

Slučaj 1.
1. Kamate su prihod razdoblja za koje su obračunane.
2. Vrijednosno usklađenje potraživanja je porezno priznat rashod do zastare tog potraživanja. Nije bitno radi li se o predstečajnoj nagodbi ili nečem drugom.
Slučaj 2.
Ovo potraživanje nije porezno priznat rashod ako nisu zadovoljeni uvjeti iz članka 33. Pravilnika o porezu na dobit
Slučaj 3.
Sumnjam, ali pitati u FINA-i

Slučaj 1:
Potraživanje je prethodnih godina utuženo-ovršna isprava je pravomoćna, te se je to potraživanje vrijednosno uskladilo. Početkom 2016. godine pokrenuo je taj dužnik postupak predstečajne nagodbe, I ovo potraživanje koje je utuženo je I prijavljeno zajedno s kamatama u predstečajnoj nagodbi. U 2017. godini dužniku je predstečajna nagodba je odobrena.
1. Da li knjižimo ove kamate kao potraživanje I prihod u 2016. godini?
2. Da li nam onda to vrijednosno usklađenje iz prethodnih godina vise nije porezno priznat rashod?
Slučaj 2:
U jednom drugom slučaju imamo situaciju da je vjerovnik svoje potraživanje prijavio u predstečajnu nagodbu, i to prije isteka roka od 3 godine, međutim predstečajna nagodba je odbačena I dužnik je pokrenu stečajni postupak. Naš vjerovnik je propustio obvezu prijave u stečajni postupak, jer nije bio niti upoznat sa situacijom da je predstečajna odbačena, a dugovanje je sada i u zastari. Pretpostavljamo da ovo potraživanje nije porezno priznati rashod, ali pitamo, da znamo ispravno postupiti kod knjiženja?

Još jedno pitanje: koji dokumenta nam je mjerodavan za knjiženje vrijednosnog usklađenja po prijavljenom potraživanju u predstečajnu nagodbu ako je ona kasnije i odobrena, da li se dobije neki obrazac o prijavi tog potraživanja ovjeren od FINE ili?

Hvala

Hvala

Utuženje pokrenuto poslije roka zastare a i sud je odbacio tužbu kao neosnovanu
znači da se nije postupalo u skladu s pažnjom dobrog gospodarstvenika prema tome
to ne bi trebalo otpisati kao porezno priznati trošak.

U ovom je slučaju premalo informacija za odgovor.
Rješenje je o nemogućnosti naplate, ali koji je razlog tome? Jesu li pokrenute sve radnje za naplatu u zakonskom roku? Pravo koje države je ugovoreno s dobavljačem?
Zakon o porezu na dobit određuje kada je porezno priznat otpis potraživanja od kupca, te se odredbe u ovom slučaju ne mogu primijeniti.
Znači, samo ako su pokrenute sve radnje za naplatu, u zakonskim rokovima i tek tada ako sud donese rješenje o nemogućnosti naplate taj otpis potraživanja može biti porezno priznat.

Avansno smo platili dobavljaču za robu koju on nije isporučio. Radi se o ino dobavljaču i pokušali smo utuženjem ostvariti povrat novca ali je sud odbacio tužbu. Temeljem rješenja trgovačkog suda o nemogućnosti naplate bi izvršili otpis danog avansa (knjiženo na cto 370) ali nismo sigurni da li je to porezno priznati trošak ili nije jer je utuženje pokrenuto poslije isteka roka od 3 godine i iznos je 35.000,00 kuna.
Hvala na pomoći.

Ako smo dobro razumijeli, onda potraživanje za te troškove s obzirom da je u iznosu manjem od 5.000,00 kn, iako nije ispunjen rok od 3 godine zastare jer je je dužnik brisan iz sudskog registra, kod otpisivanja je priznati trošak I ne uvećavamo osnovicu PDa?

Hvala

Ako je društvo brisano iz sudskog registra nema smisla knjižiti vrijednosno usklađenje potraživanja od tog društva. Ta potraživanja treba otpisati knjiženjem na trošak (bez 129). Ako je ranije knjiženo vrijednosno usklađenje tog potraživanja, da treba zatvoriti račune 120/129 (trošak je ranije knjižen).
Sada rok od 3 godine nije bitan, jer dužnika više nema.
Za potraživanja koja zadovoljavaju uvjete iz čl. 9. Zakona o porezu na dobit (vidi niže) ne uvećava se osnovica u obrascu PD. Za potraživanja koja ne zadovoljavaju te propisane uvjete treba uvećati poreznu osnovicu u obračunskom razdoblju u kojem se zatvara vrijednosno usklađenje potraživanja, odnosno kada je knjižen izravan otpis terećenjem troška.

Imamo slučaj gdje je kod poduzeća za jednog kupca u prethodnim godinama knjiženo vrijednosno usklađenje te je za istog pokrenuto tada I utuženje, odnosno ovrha. Na ovrsi su navedeni I troškovi postupka, za koje je napravljeno terećenje.
S obzirom da je društvo koje je utuženo izbrisano sa trgovačkog suda te isto vise ne postoji, donosi se odluka o zatvaranju konta kupci I vrijednosno usklađenje(1200/1290), no ostaju nam potraživanja za ove troškove po terećenju koja nisu vrijednosno usklađena pa nas zanima kod otpisa istih da li su porezno priznati troška ili nepriznati (od dana izdavanja terećenje nije prošlo tri godine)?

Hvala

To znači da ga pravna osoba obračuna i plaća?
Što se događa s porezom ukoliko ovršimo dužnika?

To je drugi dohodak toj fizičkoj osobi, ako nije član društva i nije zaposlena u društvu. (MIO, ZDR, 25% porez + prirez)

Dali smo pozajmicu fizičkoj osobi s 3% kamata. Pozajmica nije vraćena, prošlo 3 tri godine od datuma za povrat pozajmice, fizička osoba kojoj je dat zajam je blokirana.
U slučaju otpisa pozajmice (nije porezno priznato) koji još porez smo dužni platiti.

Potraživanje od kupaca je prijavljeno u predstećajnu nagodbu. Postupak do zaključka godine neće biti gotov. Da li imamo pravo cijeli iznos potraživanja otpisati kao nenaplaćeno, bez obzira kako će postupak završiti?

Sukladno članku 9. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dobit Narodne novine br. 148/13. ta je mogućnost bila propisana samo za 2013. godinu i ne može se primijeniti za 2014.

Članak 9.: "Iznimno od odredbe članka 3. stavka 1. ovoga Zakona i članka 9. stavka 4. Zakona o porezu na dobit (»Narodne novine«, br. 177/04., 90/05., 57/06., 146/08., 80/10. i 22/12.) priznaje se otpis zastarjelih potraživanja od nepovezanih fizičkih osoba u iznosu do 2.000,00 kuna, ako ukupno utvrđeno potraživanje po pojedinoj osobi na zadnji dan poreznog razdoblja ne prelazi navedeni iznos i ako je otpisano najkasnije do 31. prosinca 2013."

Prošle se godine moglo vrijednosno uskladiti zastarjelo potraživanje od kupca fizičke osobe do 2.000,00 kn. Imam pročišćeni tekst Zakona o porezu na dobit i to sada nigdje ne nalazim !? Što je s time?

To je zato što je došlo do zastare (3 godine), inače se vrijednosno usklađuje. Taj trošak vrijednosnog usklađenja je porezno priznat trošak do zastare ili utuženja kada se gleda onih 5.000,00 kn.
Jedino me buni tih 5.000,00 kn, mogu li se zbrajati računi koji su manji od 5.000,00 kn od istog kupca? I što ako je račun npr. 6.000,00 kn, može li se i za njega priznati otpis od 5.000,00 kn, a da samo 1.000,00 ostane porezno nepriznat trošak ako se ne pokrene utuženje?

Imamo kupca kojega nismo utužili a ostao je poveći dug. Račun je iz 2011 godine. Da li moramo povećati poreznu osnovicu u PD obrascu i platiti 20% poreza na dobit na kraju godine za iznos nenaplačenog potraživanja?
Da li potpuno isknjižimo potraživanje iz poslovnih knjiga?
Što u slučaju da do kraja godine kupac ipak plati dugovanje?

Unaprijed zahvaljujem!