Forum

Prilikom izuzimanja imovine iz obrta, obrt - obrtnik i fizička osoba koja je nositelj djelatnosti su jedna te ista osoba. Ista osoba sama sa sobom ne može sklapati ugovore niti tu može nastati oporeziv promet u smislu isporuke. U konkretnom slučaju izuzimanje se oporezuje samo s motrišta dohotka jer su isporučitelj i primatelj dobra ujedinjeni u jednoj osobi i nije riječ o slučaju vlastite potrošnje već o izuzimanju ranije unesene imovine od strane iste osobe. PDV bi se trebao obračunati da je ranije prilikom nabavke imovine koja se izuzima priznat pretporez. Vozilo koje je vlasnik obrta unio u obrt kao svoju osobnu imovinu je imovina na koju je već pri nabavi plaćen PDV, posebni porez i sl. pa se prilikom izuzimanja ne obračunava.

Dovoljno je u slobodnoj formi sastaviti izjavu o izuzimanju imovine iz obrta. Po toj se izjavi evidentira primitak i možebitni izdatak.
Vezano za PDV, PDV je drugo područje i druga tema pa moguće nedoumice treba nastaviti rješavati ovdje: Forum / POREZI, CARINE i FISKALIZACIJA / Državni porezi / Porez na dodanu vrijednost / Prodaja dugotrajne imovine
https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/prodaja-dugotrajne-imovine/

P.S. "I tad onda smo ulazni račun knjižiti samo trošak ali bez priznavanja pdv i zapisnikom to unijeli h Dug.im."
Onda je trebalo samo po zapisniku to vozilo po vrijednosti iz zapisnika (koja je jednaka ili nije jednaka vrijednosti na računu) unijeti u popis dugotrajne imovine. Tu nije bilo nikakvih primitaka ili izdataka (troškova).

Nastavno na ovaj prošli vas odgovor.;
Nas slučaj je takav da ;obrtnik kupio 21.03.2021.osovni autokoji he bio privatno kupljen znači nismo niti knjižiti račun niti priznali pdv i onda mjesec iza kupnje je registrirao auto(registracija u toku kupnje je vrijedila)I onda je registraro auro na obrt taj vlasnik obrtnik dohodas
I tad onda smo ulazni račun knjižiti samo trošak ali bez priznavanja pdv i zapisnikom to unijeli h Dug.im.
Od tad se računala amort.i sad bi taj osobni auto on izuzev iz obrta (dohodas oo nyplacenom pdvu).i sebi bi auto stavio kao privatnu imovinu.
I onda bi za mjesec dana taj osobni auto kao fizička osoba bez spominjnja obrta.... prodao preko njusksla nekim xyk privatnom kupcu.

Pitanje je kako to u knjigovodstvu tog dohodasa provesti.?
Ok.kao izuzimanje...u KPI knjizenjem primitka i izdatka....ali to je jasno ali šta radi ...postupsnje s obracunom pdv-a ...jel se račun s pdv-om ili što?
Ili zapisnikom to provesti...kako sad....to?

Nositelj samostalne djelatnosti (obrtnik) može u djelatnost (obrt) unijeti svoju privatnu imovinu - dugotrajnu i kratkotrajnu imovinu, ali jednako tako može i iz djelatnosti (obrta), iz popisa dugotrajne imovine izuzeti imovinu za privatne potrebe.
O unosu privatne imovine u obrt može se vidjeti na poveznici ovdje: https://misljenja.hr/unos-privatne-dugotrajne-imovine-u-djelatnost-zapisnikom/c3325/

Prilikom izuzimanja knjigovodstvena vrijednost je izdatak, a tržišna vrijednost primitak. Detaljnije se može vidjeti na poveznicama ovdje:
- https://misljenja.hr/primici-po-osnovi-samostalne-djelatnosti/c2008/
- https://misljenja.hr/izdatci-slucaju-prodaje-otudjenja-izuzimanja-stvari-prava-iz-popisa-dugotrajne/c1077/

O prestanku (likvidaciji) obrta i slobodnih zanimanja, poreznom motrištu te primjer utvrđivanja dohotka kod prestanka obavljanja (likvidacije) obrtničke djelatnosti može se vidjeti na poveznici i tekstovima koji slijede: https://misljenja.hr/prestanak-likvidacija-obrta-i-slobodnih-zanimanja/c575/

Napominjemo da na imovinu za koju je bio moguć odbitak pretporeza prilikom izuzimanja treba obračunati PDV, detaljnije na poveznici: https://misljenja.hr/ogranienje-prava-na-odbitak-pretporeza/c1683/ i tekstu (članku koji slijedi).

Podsjećamo da uz svaki tekst članak imate povezane članke (tekstove, primjere, mišljenja MF ili uporište u propisu). Uputa o korištenju povezanih članaka je ovdje: https://misljenja.hr/koritenje-baza-znanja/c2690/

obrtnik dohodas ima auto osobni u svojoj DI u obrtu . navedeni auto je registriran na obrt i sad bi ga "prenio" sebi tj vlsniku obrta kao fizičkoj osobi. svojim imenom i prezimenom. jer će uskoro zatvarati obrt. auto je skoro i amortiziran u cjelosti kroz amortizaciju.u stanici za tehnički prilikom registracije sad su mu rekli da netreba raditi prijenos- nego da samo napiše izjavu da obrtxyz zastupan po vlasniku xybbbcx ovaj auto ustupa imenom i prezimenom xybbcx za privatne svrhe. tamo na tehničkom su mu rekli da netreba raditi kupoprodajni ugovor ili prijenos vlasništva sa obrta na fizičku osobu (koja je i vlasnik obrta)....itd.... i sad nas klijent pita da li je to tako istina i da li se to tako uopće može napraviti?
tamo u stanici za registraciju , su klijentu rekli da tu - Izjavu mora samo napisati u dva primjerka -jedan nego donese opet na tehnički i jedan daje knjigovodstvu tj to je za klijenta primjerak.i onda mu stanica za tehnički pregled samo izdaje novu prometnu dozvolu i to mora platiti i te neke troškove izdavanja iste....
Lijepo molimo savjet....što i kako ispravno treba postupiti

i kako to sad i u knjigovodstvu tog obrtnika dohodaša prikazati....
i nastavno na isti slučaj-što ako ta osoba nakon što to sve tako riješi putem te Izjave i auto bude na toj fizičkoj osobi vlasništvom.....a nije provedena prodaja auta-dakle ako npr. u 8 mj ove godine odluči taj osobni auto prodati nekom zzpx kupcu .moze li tad biti nekih računovodstvenih ili kakvih zavrzlama jer obrt bi bio zatvoren tek negdje krajem mjeseca kolovoza? pa me zanima da nebi netko tad rekao da je tu nešto islo krivim putevima Zakona? zato milimo uputu,ako je ikako moguće ilil nas uputite kome se obratiti sa upitom ovog slučaja......

Kupnja imena, zaštitnog znaka i sl. je nematerijalna imovina, detaljnije: https://misljenja.hr/amortizacija/c1664/
Ako je obrt obveznik poreza na dohodak i PDV obračunava prema naplaćenim naknadama, da pretporez se može koristiti kada se račun plati.

Poštovani , molim vas savjet.
Novootvoreni obrt preuzeo je ime poslovnice od drugog obrta -sve regulirano ugovorom
(kada i kako se smije koristiti ime). Račun je sa pdv -om.
Pdv možemo koristiti kada se plati račun -tu ne bi trebalo biti ništa sporno? da li sam u pravu.?
Kako se taj trošak tretira- kao dugotrajna nematerijalna imovina -stopa otpisa 25 % ili ....
Hvala.

Ako se kupi stan i taj se stan unese u dugotrajnu imovinu obrta ili kasnije društva, stanovanje kćeri bez fakturiranja tržišne vrijednosti najma je primitak u naravi najmoprimca (kćeri).
Obrtnik (dohodaš) novcem na računu može kupiti stan na svoje ime ako ne ugrožava likvidnost i ne mora ga unijeti u popis DI. Tada on tim svojim stanom raspolaže kao bilo koja druga fizička osoba.

Ako obrtnik dohodas kupi stan novcem od obrta , koji će biti za stanovanje svoje kćeri,mogu li taj stan upisati u dugotrajnu imovinu tog obrta -dohodasa?
Ili kako to sad.stan bi bio kupljen kao ulog neke privatne štednje, novcem iz obrta i uzimanjem kredita neke poslovne banke.
Kako postupiti a da bude u skladu sa zakonom ? A ako taj stan netko kupi i unese kao imovinu jdoo-a(naglašavam stan bi bio za stanovanje)?

Ako su popravci onda je izdatak, a ako se dograđuje nešto novo (prostorija) u vrijednosti većoj od 3.500kn onda je ulaganje u tuđu imovinu.

Obrtnik nije u sustavu pdv-a, preureduje prostor u najmu, vrši izmjene u tom prostoru, tj.popravke, kupuje glet masu knauf,kabele.jupol, svaki račun zasebno je manji od 3500,00 a ukupna vrijenost aterijala je do 5.000,00, kako to prikazati, napraviti rekapitulaciju i staviti u dugotrajnu materijalnu imovinu ili mogu svaki račun zasebno prikazati kao trošak.

pitanje:
obrtnik-koji nije u sustavu PDV-a unosi u dugotrajnu imovinu kupljeni laptop(prijenosno računalo) sa PDV-om ili samo sa iznosom osnovice dakle bez PDV-a?
Konkretno: da pojasnim :
računalo je kupljeno: 3.999,20 kn =osnovica
999,80 kn =pdv(25%)
4.999,00kn=ukupno HRK
E ,sad,za navedno računalo je račun ispostavljen na privatno ime,a nije naveden na računu ime obrtnika-tog dohodaša.
Može li se napisati Zapisnik o uvođenju privatne imovine u obrt i tim zapsinikom kao temeljnom ispravom unijeti to navedeno računalo u dugutrajnu imovinu obrta?

lijepo molimo detaljno pojašnjnje za ovu situacije,a da sve bude u skladu sa zakonom.,kako postupiti

Stvari i prava koja služe za stjecanje dohotka čija pojedinačna nabavna vrijednost ili troškovi proizvodnje premašuju 3.500,00 kuna te ako im je vijek trajanja duži od godinu dana u trenutku nabave unose se u Popis dugotrajne imovine.
Stvari i prava koja služe za stjecanje dohotka čija pojedinačna nabavna vrijednost ili troškovi proizvodnje NE premašuju 3.500,00 kuna te ako im je vijek trajanja duži od godinu dana u trenutku nabave (kao npr. sitan inventar) NE unose se u Popis dugotrajne imovine već se izravno po plaćanju evidentiraju kao izdatak.
Detaljnije za pretplatnike: https://misljenja.hr/dugotrajna-imovina-obrtnika-slobodnih-zanimanja/c560/
Obveznici poreza na dobit:
- https://misljenja.hr/auto-gume/c181/
- https://misljenja.hr/analiticko-knjigovodstvo-sitnog-inventara/c1279/ i
- https://misljenja.hr/primjer-evidentiranja-sitnog-inventara/c1280/

Kupljene su gume za službeno teretno vozilo koje su odmah montirane na kamion i na računu je uz trošak guma također iskazan trošak montaže guma. Da li možemo sve odmah knjižiti na trošak (4055) obzirom da su gume sa montažom ili mora svejedno ići preko klase 35.. ?

Da Zagreb, to za vas kao kupca nije nematerijalna imovina, a da bi je vi kao kupac mogli klasificirati kao dugotrajnu materijalnu imovinu citiram iz: https://misljenja.hr/dugotrajna-imovina/c127/ „Dugotrajnom materijalnom imovinom se, sukladno HSFI 6 i MRS-u 16 smatra imovina za koju se očekuje da će se u poslovne svrhe koristiti duže od jedne godine. Prema poreznim propisima (Zakon o porezu na dobit), dugotrajnom materijalnom imovinom smatraju se stvari čiji je pojedinačni trošak nabave (nabavna vrijednost) veći od 3.500,00 kn bez PDV-a i vijek trajanja duži od jedne godine.“
Detaljnije se može vidjeti u člancima koji slijede kao i u povezanim člancima koji se pojavljuju s desne strane teksta poveznice.
Preporuka za povezane članke koji se pojavljuju s desne strane teksta poveznice: desni klik miša na naslov pa „otvori u novoj kartici“.

Hvala. A kad bi oni nama npr. ispostavili račun za tu opremu, je li bi mi morali evidentirat dodatna ulaganja u dugotrajnu materijalnu imovinu s obzirom da bi se tu radilo o iznosu preko 100.000,00 kn?

Zagreb, ovo nikako nije pitanje iz porezno/računovodstvene problematike. Dalje je pravno postupanje i konzultiranje pravne struke.

Poštovani,

zakupac nam je izašao iz poslovnog prostora i u tom prostoru je ostala njegova oprema. Nas zanima što ćemo napravit s tom opremom s obzirom da u Ugovoru o zakupu piše da poslovni prostor moraju vratit u prvobitno stanje i da svu svoju imovinu-"opremu" nose sa sobom (s obzirom da su oni to knjižili kao Ulaganje u tuđu imovinu) . Mi taj prostor planiramo kad sve ovo prođe i dalje iznajmit i tu njihovu opremu negdje spremit/sačuvat. Jesmo li mi u kakvom prekršaju s obzirom da ćemo ih tužit, jer nisu platili zakup preko 12 mjeseci? Što nam savjetuje da napravimo?

Hvala.

Smatramo da je to ulaganje na tuđoj imovini - bazen. Prethodno bi supruga trebala s vlasnikom zemljišta sklopiti ugovor o najmu tog zemljišta kojim joj se dopušta gradnja.
Knjiženja za obveznika poreza na dobit: https://misljenja.hr/poduzetnicko-racunovodstvo/primjer-zakupa-poljoprivrednog-zemljista-i-izgradnje-pristupnih-putova/659/ , jednako je pravilo i za dohodaša ali kroz Obrazac DI i Obrazac KPI.
Ili da joj suprug daruje zemljište, ona ga unosi zapisnikom u DI i gradi bazen.
Darovanje: https://misljenja.hr/porezi/porezna-oslobodjenja/1317/
Zapisnik: https://misljenja.hr/obrt-samostalne-djelatnosti/zapisnik-o-ulaganju-di/1052/
Kada bi već bio izgrađen bazen i da je sklopljen ugovor o najmu bazena, svako novo ulaganje u taj bazen bi mogli klasificirati na održavanje ili ulaganje u tuđoj imovini.
O ulaganju u tuđu imovinu i razumijevanju toga može se vidjeti kako je to regulirano za obveznike poreza na dobit: https://misljenja.hr/poduzetnicko-racunovodstvo/ostala-prava-ulaganje-u-tudju-imovinu/133/

Poštovani kolege, molimo vas za mišljenje:
Poduzetnica se bavi iznajmljivanjem postelja turistima, na poslovnim knjigama je i u PDV-u. Zemljište na kojem bi izgradila bazen je u formalnom vlasništvu njenog supruga.
Držimo da troškove izgradnje ne može knjižiti u poslovne knjige niti priznati predporez već jedino što može učiniti Zapisnikom u unosu imovine unijeti ( po završetku izgradnje) bazen u SDI i priznati amortizaciju.

Račune i predporez može zaboravit.

Hvala, mislim da bi ova alternativa mogla biti prihvatljivo rješenje, izuzimanje-prihod, prodaja bez pdv-a.

Primitak je ukupna prodajna vrijednost, izdatka nema jer je sadašnja vrijednost 0,00kn.
PDV: https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/osobna-vozila-vozila-za-osobni-prijevoz/ odgovor Uto, 27.03.2018 u 13:44h
Alternativa: Prvo izuzimanje iz djelatnosti pa nakon toga fizička osoba prodaje vozilo drugoj fizičkoj osobi (bez PDV-a).

U DI već postojećeg OPG-a po zapisniku o ulaganju unešen je oasobni automobil po tada tržišnoj cijeni, nije priznat PDV, priznalo se za 70% amortizacije (tad je bilo tako).
Sad se automobil prodaje fizičkoj osobi , da li na računu treba biti iskazan PDV ili ne, da li ukupna vrijednost od prodaje ide u prihod, iako se amortizacija priznala samo 70%. ( amortiziran je do kraja)
Molim za pomoć ako je netko imao sličan primjer.

Sukladno Pravilniku o porezu na dohodak, u nabavnu vrijednost dugotrajne imovine uključuje se kupovna cijena umanjena za popuste iskazane u računu, carina i uvozne pristojbe, nepovratni porezi, izdaci za projektiranje i nadzor, izdaci pripreme prostora za građenje, izdaci instaliranja opreme, prijevoza i drugi izdaci nastali u postupku dovođenja sredstva u radno stanje.

Detaljnije:
https://misljenja.hr/porezi/popis-dugotrajne-imovine/2306/
i
https://misljenja.hr/obrt-samostalne-djelatnosti/dugotrajna-imovina-obrtnika-i-slobodnih-zanimanja/560/

Smatramo da se trošak izrade idejnog rješenja za poslovnu građevinu kao i trošak ishodovanja posebnih uvjeta za nju evidentira kao povećanje vrijednosti te nekretnine i da se ne može evidentirati kao izdatak razdoblja. Izdatak će predstavljati iznos amortizacije te nekretnine kada se stavi u uporabu.

Obrtnik je u fazi pripreme izgradnje poslovne građevine. Primio je račun (PPO)u iznosu 10.000,00 kuna za trošak idejnog rješenja.
Mišljenja smo da taj trošak izrade idejnog rješenja za poslovnu građevinu kao i trošak ishodovanja posebnih uvjeta za nju se knjiže kao povećanje vrijednosti zgrade (ulaze u dugotrajnu imovinu) te da nije izravni u trošak?

Molimo za potvrdu našeg mišljenja ili korekciju.
Lijep pozdrav

Je li nešto DI ili SI, kriterij je vrijednost i vijek uporabe, a ne gdje se nalazi.
Ako je nešto u izlogu, koristi se za neku namjenu, npr. promidžba. I takva imovina tehnološki zastarijeva i u uporabi je, samim tim amortizacija je porezno priznat izdatak.

Obrtnik, stolar, osim proizvodnje stolarije ima I izložbeni prostor. Materijal, odnosno proizvodi koji će se izložiti u izložbenom prostoru da li vodimo kao sitan inventar bez obzira na vrijednost (I vise od 3500,00 kn) ili takav inventar vodimo kao DI (I ima pravo korištenja amortizacije). Izloženi inventar nije namijenjen za prodaju.

Hvala.

U konkretnom je slučaju najjednostavnije kupiti vozilo s računa djelatnosti, na djelatnost. Porezni učinak je isti kao kod unosa, bez komplikacija sa zapisnikom.
Kada je riječ o trgovačkom društvu, zbog nemogućnosti odbitka pretporeza te poreza na dohodak od kapitala kod isplate dobiti, ako se radi o jedinom članu društva koji je ujedno i zaposlen u tom društvu kao npr. član uprave može biti povoljno sklopiti ugovor o najmu privatnog vozila društvu. Razlog tomu je što se na taj način alociraju porezna davanja na dohodak od imovine (osnovica - 30%; 12% porez na dohodak od imovine + prirez).
Ta mogućnost ne postoji za nositelja obrtničke djelatnosti. Fizička osoba ne može sklopiti valjan ugovor o najmu sama sa sobom, a 2,00 kn/km se može isplatiti samo za korištenje privatnog vozila u službene svrhe osobe koja ostvaruje dohodak od nesamostalnog rada kod isplatitelja. Obrtnik, odnosno nositelj obrtničke djelatnosti ne ostvaruje dohodak od nesamostalnog rada, nije zaposlen u obrtu.

Nina, pitanje vam je mjestu...Isplati li se uopće. Od 01.03.2012., kako je onemogućen odbitak pretporeza u omjeru 70/30 za osobni prijevoz, smatram da unos OA u imovinu obrta/poduzeća nije isplativ.
Po mom mišljenju, isplativije je obračunavati 2,00 kune po prijeđenom kilometru i eventualno dnevnice, ako postoji mogućnost.

Troškovi amortizacije za osobni automobil koji se nalazi u imovini obrta se priznaju u visini 70%, kako ste i napisali. Za osobne automobile bi uvijek trebali voditi evidenciju o prijeđenim kilometrima, jer takva obveza proizlazi iz Upute Ministarstva financija iz 2006. godine. Više o tome vidjeti u mišljenju:
https://misljenja.hr/porezna-uprava/evidencije-pri-koristenju-prijevoznih-sredstava-uputa/3151/

Vlasnik obrta želi kupiti osobni auto (uplatom na žiro-račun) koji bi služio za poslovne ali i za osobne potrebe vlasnika. Auto bi unesli u dugot.imovinu bez odbitka pretporeza. Obračunatu amortizaciju dijelimo na 70 % porezno priznati a 30 % ne priznati trošak kao i ostale troškove vezane na auto bez odbitka pretporeza (gorivo, cestarina, troškovi održavanja, registracije-osiguranje 100%). Nisam sigurna da li treba voditi evidenciju o pređenim kilometrima ili neku drugu evidenciju o korištenju auta. Molim vaša iskustva, savjet i mišljenje da li se uopće "isplati" to napraviti. Hvala.

Hvala.
Da, primjetila sam da u pravilniku o porezu na dohodak ističu I iznos, a znam da smo kod poduzeća imali drugačiju situaciju.
Lp

Obrtnik unosi svoju imovinu u obrt: laptop vrijednosti 2000,00 kn, te printer 1500,00 kn. Iako je vrijednost manja od 3.500,00 kn, ali procijenjuje se da će se navedena imovina koristiti duže od godinu dana, da li ju možemo evidentirati onda u popis DI I obračunavati amortizaciju?

Hvala