Forum

Ako strani porezni obveznik ima hrvatski PDV identifikacijski broj od 01.01.2019. ne primjenjuje prijenos porezne obveze već treba obračunati hrvatski PDV bez obzira tko je primatelj te isporuke.
Detaljnije za naše pretplatnike u bazi znanja „Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost“: https://misljenja.hr/pojednostavljeni-nacin-oporezivanja-za-nerezidente/c1675/
i mišljenju MF https://misljenja.hr/primjena-clanka-75-stavka-2-zakona-o-porezu-na-dodanu-vrijednost/m6414/

Primili smo račun (obrtnik dohodas u sustavu pdva i sa pdv id brojem-to je sve ok)),
(za kupljenu robu iz inozemstva)iz poljske (naručeno je ta isporuku putem web shopa).i sve je dostavljenom,roba stigla i ok.sad to teeva knjiziti ; na racunu su oni naveli i poljski pdv id broj ali su oni i registrirani u RH,pa su navelili i Hrvatski pdv id broj .i još su račun napisali reverse Carrey.

Pitanje kako tu uru knjižiti jel onda mi obračunavamo pdv,i iskazujemo na pdv obrasu i pdv s ili...?nema nejasnoća s pdv id brojom,nego ovaj reverse carge nas buni.... tko onda sad tu pdv plaća?

Da, do praga stjecanja, ako je u DČ iz koje se stječu dobra niža stopa PDV-a, od stope u RH.

To bi onda ukratko značilo da je za malog poreznog obveznika bilo "jeftinije" da nabavi opremu bez PDV iD broja ? jer ako dobro čitam, ukoliko podnosi PDV S onda je dužan na nabavljena dobra platiti 25 % PDV-a u RH?
lijep pozdrav.

Mali porezni obveznik ako ne odustane od praga stjecanja, može stjecati dobra iz EU do praga stjecanja bez PDV identifikacijskog broja.
U tom slučaju nema PDV ID broj i stječe dobra iz EU na način da dobavljač iz EU-a obračunava svoj PDV pa nema daljnjih poreznih postupanja u RH.

Ako mali porezni obveznik odustane od praga stjecanja, može to zatražiti od PU te dobiva PDV identifikacijski broj. I ako je i dalje mali porezni obveznik, dobavljač iz EU-a na njega prenosi poreznu obvezu. Mali porezni obveznik samo za taj mjesec (u kojem je imao stjecanje dobara) i samo za takve transakcije (stjecanje) prenesenu poreznu obvezu obračunava predajom i popunjavanjem PDV obrasca pod II. (5., 6. ili 7. ovisno o stopi) bez III. jer nema pravo na odbitak pretporeza. Također podnosi i PDV S obrazac.
Detaljnije pretplatnici mogu vidjeti u našoj bazi znanja „Porezni sustav - PDV“: https://misljenja.hr/prag-stjecanja-isporuke-te-pdv-identifikacijski-broj/c1686/

Hvala na odgovoru. Ali radi se o malom poreznom obvezniku koji ne predaje PDV obrasce, tu ste me malo zbunili..

Lino, prilikom kupnje će dobavljaču reći svoj PDV ID broj, a dobavljač će na njega prenijeti poreznu obvezu. U HR će se to prikazati u obrascima PDV S i PDV kao obveza bez odbitka.
S obzirom da je ishodovao HR PDV ID broj, dobavljač ne može obračunati svoj PDV.

Poštovani, samo jedna provjera. Mali porezni obveznik, dakle oslobođen PDV-a po članku 90 (van sustava PDV-a) je ishodovao PDV identifikacijski broj. Navedeni broj je zatražio jer bi nabavio nekakav sitan inventar, male vrijednosti, pomoćni alat kojeg u RH nema. Porezna mu je odobrila zahtjev i dobio je traženi PDV ID broj. Moje pitanje je, da li on prilikom nabave dobara u EU mora nešto napomenuti? pročitali smo negdje kako je važno da kaže da mu izdaju račun sa njihovim PDV-om kako ne bi u RH platio. da li je navedeno točno?
hvala.

Ako je samo financijsko odobrenje bez ispravka PDV-a, to ne ne iskazuje u PDV obrascima. Ako je ispravak računa (osnovice i PPO-a) to se iskazuje.

Obveznik je uvoznik i obveznik obracunskog PDVa pri uvozu (uvoz iz trećih zemalja). Naknadno je dobio odobrenje ino dobavljača. Iskazuje li odobrenje u PDV obrascu?

Marok, što se odgovora uredništva tiče:
- Ako se roba kupuje u Poljskoj onda nije riječ o uvozu dobara već o stjecanju dobara. (Post je premješten ovdje. Ovdje u forumu niže neki su odgovori koju su slobodni za pregled bez pretplate).
Dalje, mali porezni obveznik prema čl. 90., st. 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost oslobođen je plaćanja PDV-a na isporuke dobara ili usluga, nema pravo iskazivati PDV na izdanim računima i nema pravo na odbitak pretporeza. O ovom oslobođenju stavlja napomenu na izlaznom računu.

Za pretplatnike, tu su članci u bazama znanja, unakrsno povezani članci iz iste te drugih baza znanja, novosti i mišljenja MF. Izdvajamo neke članke za pretplatnike:
Stjecanje dobara - https://misljenja.hr/stjecanje-dobara/c1897/ (Porezni sustav - PDV)
Prag stjecanja i prag isporuke te PDV identifikacijski broj - https://misljenja.hr/prag-stjecanja-isporuke-te-pdv-identifikacijski-broj/c1686/ (Porezni sustav - PDV)
Isporuka dobara koja se prevoze ili otpremaju (mjesto isporuke) - https://misljenja.hr/isporuka-dobara-koja-se-prevoze-ili-otpremaju/c1888/ (Porezni sustav - PDV)
Posebni postupak oporezivanja za male porezne obveznike - https://misljenja.hr/posebni-postupak-oporezivanja-za-male-porezne-obveznike/c2818/ (Porezni sustav - PDV)
Mišljenje PU - Prodaja dobara na daljinu unutar Europske unije, slučaj kada mali porezni obveznik prijeđe prag isporuka u iznosu 77.000,00 kuna - https://misljenja.hr/prodaja-dobara-na-daljinu-unutar-europske-unije-slucaj-kada-mali-porezni/m6853/
Mišljenje PU - Uputa za popunjavanje Prijave za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije - https://misljenja.hr/uputa-za-popunjavanje-prijave-stjecanje-dobara-primljene-usluge-iz-drugih-drzava/m2423/
Novost - Posebni postupak oporezivanja za prodaju dobara na daljinu, e-trgovina unutar Europske unije - https://misljenja.hr/posebni-postupak-oporezivanja-za-prodaju-dobara-na-daljinu-e-trgovina-unutar/v6812/

Hvala na odgovoru. Da li mi možete objasniti i postupak uvoza tj. unosa robe iz zemalja EU preko paušalnog obrta u svrhu daljnje prodaje. Obrt je ispod praga stjecanja, nije u sustavu PDVa i izdan mi je PDV ID broj. Na jednom Poljskom web shopu prilikom kupnje traže me VAT ID broj da bi mi mogli izdati tax invoice za robu u svrhu daljnje prodaje. Da li moram upisati svoj VAT ID broj? Da li trebam ispuniti PDV obrazac za taj mjesec i odnijeti na poreznu, ili to vrijedi samo za usluge? Koje sve stavke na računu trebam naznačiti kod prodaje te robe kupcu u HR koji nije u sustavu PDV-a? Zahvaljujem

Hvala.

Ako je ispravak računa iz 6. mjeseca, ispravlja se PDV-S za 6. mjesec.

Pozdrav, molim savjet.
Kod nas je slučaj da će doći do ispravka računa usluge .
Pdv S smo predali u 6. mj (obaveza pdv)
Sada bi trebali kroz 7. mj dobiti ispravku računa -
Znači da ide Pdv S u minus -obveza.
i kumulativno dolazi do smanjenja pdv obveze .
Hvala.

Hvala.

Da Vila. To nije stjecanje, to je kupnja od domaćeg poreznog obveznika.

Evo još jedan upit
Firma konkretno iz Austrije ima naš oib -pdv id broj . Obračunao nam je naš porez.
Znači mi imamo pravo iskoristiti taj pretporez kroz uru 1.
Oni plaćaju naš porez našoj državi a mi kao kupac koristimo taj pretporez.
Hvala unaprijed.

Sheldon hvala na odgovoru.

OSS se primjenjuje kod isporuka dobara koja se prevoze iz jedne u drugu državu članicu kupcu.
IOSS se primjenjuje na dobra u pošiljkama vrijednosti do 1.135,00 kuna koja se prevoze iz trećih zemalja kupcu u Europskoj uniji.
Elektroničko sučelje, odnosno platforma se smatra isporučiteljem kada omogućuje prodaju dobara na daljinu uvezenih iz trećih zemalja u pošiljkama vrijednosti do 1.135,00 kuna.
Prodaja dobara na daljinu unutar Europske unije je isporuka dobara koja se prevoze iz jedne u drugu državu članicu poreznom obvezniku ili pravnoj osobi koja nije porezni obveznik, a čije stjecanje dobara unutar Europske unije ne podliježe plaćanju PDV-a, ili bilo kojoj drugoj osobi koja nije porezni obveznik.
Prodajom dobara na daljinu unutar Europske unije NE SMATRA SE isporuka dobara pravnim i fizičkim osobama čije stjecanje je oporezivo PDV-om (POREZNI OBVEZNICI UPISANI U REGISTAR OBVEZNIKA PDV-A, MALI POREZNI OBVEZNICI KOJI SU PREŠLI PRAG STJECANJA i td.).

Ako ste u sustavu PDV-a, ovaj račun nije valjan, trebali ste zatražiti PDV ID broj prije narudžbe.
Jedino da je Slovak registriran u Hrvatskoj za portebe PDV-a obračunao bi naš PDV i imao bi valjan HR PDV ID broj.
Jedino što možete sada je taj račun "provesti" kroz PDV obrazac u bruto svoti (obveza/pretporez) kroz poziciju "bez sjedišta u RH" II.13. i III13. i ako je i dalje jedino ispravno prikaz stjecanja uz valjan PDV ID broj :)

Molim vas vaše mišljenje. Pimili smo račun od dobavljača iz Slovačke za tonere. Mi kao kupac -pravna osoba u sustavu pdv a nemamo PDV id broj. Slovačka firma -naš dobavljač na računu je iskazao naš pdv u kunama. U nedoumici smo što napraviti. Pretpostavljamo da je to OSS. Ne znamo što mi trebamo napraviti. Provjeravali smo oib koji je Slovak naveo na računu i javlja nam da nije obveznik poreza. Savjetnici su nam rekli da je taj račun neispravan i da ga mi prikažemo u pdv obrascu kao stjecanje kroz obvezu i pretporez. Pdv S ne šaljemo jer nemamo pdv id broj..

Plitvice, vidjeti odgovor niže Čet, 27.12.2018 u 15:43h

Obrtnik dohodas (u sutavu pdv-a i ima pdv id broj) kupio robu iz inozemstva točnije iz Nizozemske.dobavljac iz nizozemske usto ima pdv id broj.
Klijent je robu platio sa svog deviznom računa i sve je tok.ali na racunu je dobavljač napisao cijenu (4455,60eura)i transportni troskovi (u iznosu 295.00 eura).sad nas zanima da li to treba iskazati u pdv obrascu tako da idemo obračunati pdv na cijeli iznos sa uključenim tim transportnom troškovima ili ne?na racunu nema obračuna pdv njihovog. Samo to piše što sam navela.kako kreirati pdv

To je I naš zaključak. Samo nas je bunilo iskazivanje računa u kunama.
Jer ostalo sve ukazuje na stjecanje iz EU.

Hvala.

Moje je mišljene da je to stjecanje iz EU jer dobavljač ima slovenski ID broj koje trebate prikazati u PDV i PDV-s. a plaćanje nema veze s tim jer svatko može imati otvoreni račun gdje želi.

Poštovani

Primljen je račun od poreznog obveznika iz Slovenije za nabavu uredskog materijala. Na račun su navedeni PDV ID brojevi od isporučitelja I primatelja (oboje su registrirani u VIES bazi), nije zaračunat PDV, i navedeno je osolobođenje PDV u skladu s člankom 46.st.1.ZDDV-1.
Smatramo da se radi o klasičnom stjecanju, ali nas malo buni jer su na računu naveli cijene i ukupni iznos u kunama (pretpostavka jer imaju otvoren račun u banci u Hrvatskoj na koji se plaćanje i izvršilo).
Zanima nas da li dobro razmišljamo da se radi o klasičnom stjecanju i da to prikazujemo u PDV obrascu i PDV-S obrascu?

Hvala

Ima, to je stjecanje dobara.

Ako firma koja je u sustavu PDV-a naruči sitni materijal u Sloveniji ,a koja se šalje poštom iz Slovenije i plaća unaprijed , da li ima obvezu obračuna i plaćanja PDV-a u Hrvatskoj? Hvala

Ako fizičke osobe prodaju robu koju same proizvode onda obavljaju djelatnost i te su fizičke osobe porezni obveznici pa je to stjecanje dobara (B2B).
trio no vidi niže odgovor Sri, 11.10.2017 u 20:16h
Dakle, ako prodavatelj - porezni obveznik iz EU nema PDV ID broj, a trebao bi ga imati, PDV se na stjecanje dobara svejedno obračunava i plaća, a u Obrascu PDV se iskazuje u poziciji II. 11.,12. ili 13. bez iskazivanja u Obrascu PDV-S.

Kako tretiramo račun kod nabave robe od fizičkih osoba iz EU za daljnju prodaju, a koji na računu nemaju evidentan porezni broj, niti zaračunavaju PDV? Naš obrtnik, koji nabavlja takvu robu, nabavlja je putem interneta, na platformi na kojoj su registrirane te osobe koje prodaju svoju robu (koju sami proizvode, tipa nakit I dr.), ti prodavači ispostavljaju račun, na računu nema poreznog broja, nije zaračunat porez I nema naznake zbog čega se ne zaračunava. Naš obrtnik, trgovac koji kupuje tu robu za daljnju prodaju nije u sustavu PDVa, ali ima ID PDV broj zbog potreba poslovanja sa EU.
Kako evidentira takav račun u PDV obrascu?

Hvala.

Usluga prijevoza je zavisni ili ovisni trošak koji uvećava nabavnu vrijednost robe, detaljnije za pretplatnike na Poduzetničko računovodstvo:
- https://misljenja.hr/poduzetnicko-racunovodstvo/trgovacka-roba/1284/
- https://misljenja.hr/standardi/mjerenje/1821/

Usluga prijevoza dobara koju obavi porezni obveznik drugom poreznom (B2B) oporeziva je prema temeljnom načelu oporezivanja, prema mjestu sjedišta primatelja te usluge, detaljnije u Porezni sustav - PDV:
- https://misljenja.hr/porezi/usluge-prijevoza/1906/
i iskazuje se u PDV obrascu kako ste naveli te u PDV-S obrascu.
Da je prijevoz obavio drugi porezni obveznik iz DČ, usluga prijevoza bi se iskazala pod II.10. i III. 10.

Poštovani, primili smo račun od poreznog obveznika iz Njemačke za dobra i on je na fakturi stavio i iznos prijevoza. Hoću li taj ukupni iznos zbrojit i stavit na konto 6:Roba, i taj iznos mi mora biti u pdv obrascu u kolonama II.7 i III.7 ili moram posebno odvojit prijevoz koji je inače usluga?

Mali porezni obveznik, ako ne odustane od praga stjecanja, može stjecati dobra iz EU do 77.000,00 kn bez PDV identifikacijskog broja.
Detaljnije u Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/porezi/prag-stjecanja-i-prag-isporuke/1686/
Ako mali porezni obveznik zatraži PDV ID broj, odustane od praga stjecanja, tim činom ne ulazi u sustav PDV-a.

Otvorila sam obrt. Da li mi je potreban pdv id da mogu nabavljati robu za trgovinu u europskoj uniji. Ne zelim biti u sustavu pdv-a. Da li cu ako zatrazim pdv id uci u sustav pdv-a?

Ne, zbog mjesta isporuke.
Oslobođenje i pri uvozu, vidi čl. 105. Pravilnika o PDV-u.

Molim Vas samo za još jedno objašnjene. A kad dobim račun od porenih obeznika iz EU za kupljeno gorivo i plaćenu cestarinu za kamion sa obračunatim PDV-om da li i taj račun ide u knjigu isporuke dobara... bez sjedišta u RH ?

Da, treba obračunati PDV i tako evidentirati u poreznim evidencijama.
Bilo bi puno jednostavnije i povoljnije da se postupilo kako je propisano za stjecanje dobara, s prijenosom porezne obveze.
https://misljenja.hr/porezi/stjecanje-dobara/1897/

Da li sam dobro razumjela, taj račun moram unijeti u knjigu isporuke dobara .. bez sjedišta u RH i na ukupni iznos obračunati pdv?
Da li nije to dvostruko oporezivanje?

Povrat PDV-a: https://misljenja.hr/novosti/podnosenje-zahtjeva-za-povrat-pdv-a-iz-eu/1899/
Na našem glavnom izborniku su "Linkovi", a među ostalim i:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/tic/
https://eusustavi.porezna-uprava.hr/wps/myportal

Osnovica može biti i bruto cijena s PDV-om iz DČ i bez tog PDV-a.
Ako je osnovica bruto cijena, po povratu: treba knjižiti smanjenje nabavne vrijednosti prodane robe, ili prihod.
Ako je osnovica neto cijena, iznos PDV-a koji će se vratiti iz druge DČ se knjiži na potraživanje za taj PDV.

Ujedno treba obratiti pažnju na "Predmet oporezivanja PDV-om" kod unosa dobara iz druge DČ: https://misljenja.hr/porezi/predmet-oporezivanja/1290/
Sukladno čl. 4. Zakona o porezu na dodanu vrijednost predmet oporezivanja PDV-om je stjecanje dobara unutar Europske unije koje u tuzemstvu obavi uz naknadu porezni obveznik koji djeluje kao takav ili pravna osoba koja nije porezni obveznik, ako je prodavatelj (isporučitelj) porezni obveznik koji djeluje kao takav u drugoj državi članici i koji u skladu s propisima te države članice nije oslobođen obračunavanja PDV-a kao mali porezni obveznik i na njega se ne odnose izuzetci za isporuku dobara s prijevozom.
Vidjeti "Yoda" Sri, 20.07.2016 u 12:31h: https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/roba-iz-eu/

Poštovani,
kupili smo robu za maloprodaju u Sloveniju. Dobili samo R-1 račun sa svim potrebnim podacima na njemu.
Na tom računu obračunat je slovenski PDV. Da li mi možemo pošto imamo euri broj i prijavljeni smo u PU zatražiti
povrat poreza iz Slovenije ?. Da li je osnovca za našu kalkulaciju ( za našu maržu i naš pdv) iznos sa porezom ili bez poreza jer ta roba ide u maloprodajni dučan.

Ako se stjecanje dogodilo u siječnju (račun za dobra je iz siječnja), tada ste u obvezi napraviti ispravak siječnja (predajte ispravan PDV obrazac i PDV-S obrazac za siječanj). Ispravak nije moguće raditi kroz tekući mjesec.

U siječnju je napravljen propust te je devizni ulazni račun evidentiran kao redovni u knjigu ulaznih računa. Nije napravljena prijava stjecanja robe iz Eu. Sada bi izvršili ispravak, predali PDV S i ispravili obrazac PDV-a. Međutim, kako moramo stornirati UR u redovnoj knjizi ulaznih računa to možemo samo u tekućem mjesecu, a PDV S bi trebalo predati kao ispravak prvog mjeseca a to bi onda moralo pratiti i ispravak PDV obrasca u prvom mjesecu. Kako to pravilno evidentirati i predati ispravne obrasce?

Da, i obveza i pretporez ako se ima pravo na odbitak pretporeza.

Znači kroz Ura PO bez sjedišta u RH obračunam i na PDV obrascu se iznos knjiži na primljene isporuke i pretporez od isporuka?

"Sve ono što se ima za platiti" - bruto. A kod povrata, ako se ostvari taj ino pretporez će biti prihod.

Yoda, koji iznos je u tom slučaju osnovica za obračun pdv-a...ukupan iznos s 5% mađarskog pdv-a?

To za povrat je točno, ali PDV na unesena dobra treba obračunati i platiti.
U PDV obrascu treba iskazati pod: Primljene isporuke ... bez sjedišta u RH (ne predaje se PDV-S).

Ne, to nije stjecanje iz EU. Ako vam je naplaćen PDV na poslovnu djelatnost u državi članici EU-a, mogli biste imati pravo na to da vam nadležna tijela te države članice izvrše njegov povrat. Račun ide cijeli u izdatke/rashode, a ako dođe do povrata, tada povrat u primitke/prihode.
https://www.porezna-uprava.hr/PdviEu/Stranice/Povrat-pdv-a-EU.aspx

Stranka je u Mađarskoj kupila stručnu literaturu i dobila račun sa svim podacima, međutim tamo su naplatili PDV 5%.
Kamo sada proknjižiti takav račun? To se ne knjiži u URA stjecanje iz EU?
Hvala.

Ako zadovoljava uvjet iz čl. 38., st. 2., t. c) Zakona o PDV-u, tada se obračunava 5% PDV-a.

S obzirom da se radi o stručnoj literaturi da li to znači ako se radi o stjecanju da zaračunavamo 5% PDVa?

Poštovani,

Obrtnik-porezni obveznik (ima ID broj) kupio je u Italiji u gotovini stručnu literturu (knjige). Na računu nije zaračunata IVA (PDV) temeljem čl.74. (IVA ASS.ART.74). Naša nedoumica je da li takav račun prikazujemo u PDV obrascu i PDV-S obrascu?

Hvala

Ništa se nije mijenjalo i dalje je aktualno mišljenje:
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/nastanak-porezne-obveze-i-odbitak-poreza-na-dodanu-vrijednost/3700/

Da li se računi prijavljuju u PDV-S obrascu kad ih zaprimimo ili kada su plaćeni?
Ako se prikazuju kada su plaćeni molim Vas za neki čl.gdje to piše jer se navodno nešto mijenjalo
od 01.01.2015 godine.

Hvala!