Forum

Obveza obračuna PDV-a (u konkretnom slučaju 25%) nastaje kada je nastao oporezivi događaj, a oporezivi događaj je nastao kada su dobra isporučena.
Iz maloprodajne vrijednosti treba preračunatom stopom izračunati ispravnu obvezu za PDV, a ta se obveza knjiži na obvezu za PDV s protustavkom trošak PDV-a.
Preporuka je podnijeti ispravan PDV obrazac za obračunsko razdoblje na koje se odnosi, a u napomeni treba navesti razlog.

Detaljnije u bazi znanja Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost:
- Nastanak oporezivog događaja i obveze obračuna PDV-a: https://misljenja.hr/nastanak-oporezivog-dogadjaja-obveze-obracuna-pdv/c1294/
- Stope PDV-a (za preračunate stope): https://misljenja.hr/stope-pdv-a/c1296/

jdood obavlja maloprodaju-izdaje gotovinske račune-kupcima na lokacijii(u trgovini),Porezni obveznik je u sustav pdv-a ušao sa 01.07.2023.,e sad se dogodila greška.Mijenjao je cijene-točnije mijenjalo se pdv tarifne brojev robi-pojednim artiklima.ali je kod nekih greškom zaboravljeno promjeniti i prodano je pod stopom pdv od 0% - naravno,kupac je platio tako...i otišao...kako sad to knjigovodstveno iskazati-postavlja se pitanje kamo knjižiti taj iznos od 0% pdv-a a trebalo je biti 25% pdv-a, a što ako je i nešto trebalo ići i na 5 % i na 25 %,,kako sad postupiti?Porezna kontrolira fiskalizaciju-dakle,sve je vidljivo-ok.- nije to problem-problem je kako to sad na pdv obrascu iskazati-jer to su otišle isporuke po 0% dv-a a nije smjelo tako,naravno kad knjigovodstvo dobije dokumente-sve je gotova stvar-jer svi knji.servisi knjiže sa zakašnjnjem.Kkao sad to ispraviti,kako to na obrascu pdv-a iskazati,i kako to knjižiti u poslovnim evidencijama.To je Prihod,koji je trgovina dobila-ali niti je kupac platio pdv-a niti se porezni obveznik zadužio za taj pdv.....Lijepo molimo odgovor i savjet

Zahvaljujem.

Može i smije.

Pozdrav,
Da li se smije naknadno izdati r1 račun na tvrtku ako je prethodno plaćen gotovinom i nije r1 (storno starog i izdavanje novog)?
Hvala!

IP1903, ranije je u više navrata dan odgovor na ovo pitanje..."ispravak, tj. naknadno primljeni računi i sl. isprave evidentiraju se u PDV obrascu za razdoblje i u razdoblju u kojem su primljeni."...
Ispravak tj. knjiženje u "PD i financijskim izvještajima" za 2021. na koju se isprave i odnose.

Klijent je primio od dobavljača odobrenje (za izvršene, a neplaćene usluge u 2021. godini) sa datumom 31.12.2021., a koje je knjigovodstvu dostavljeno tek danas. Da li ispravljati PDV obrazac za 12/2021 ili isto staviti u PDV obrazac za 03/2022 kada je u biti i primljeno odobrenje? Godišnji finan. izvještaji za 2021. još nisu zaključeni i PD obrazac još nije predan.

Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost određuje postupanje kod ispravka računa. Ako porezni obveznik kao izdavatelj računa naknadno utvrdi pogrešku na izdanom računu u vezi s više iskazanim PDV-om nakon isteka roka za podnošenje prijave PDV-a, dopušteno mu je ispraviti obvezu PDV-a u onom razdoblju oporezivanja, u kojem je utvrđena pogreška, ali samo pod uvjetom da primi pisanu obavijest primatelja računa o ispravku odbitka pretporeza.
Detaljnije se može vidjeti u bazi znanja "Porezni sustav" - "PDV" na poveznici https://misljenja.hr/izdavanje-ispravak-racuna/c1682/

Poštovani,

ako se naknadno utvrdi da je račun pogrešno izdan, a time je i pogrešan obračunat PDV te je poslana porezna prijava , na koji način točno ispravljam tu pogrešku u sljedećem obračunskom razdoblju prema poreznoj i prema kupcu kojem je izdan pogrešan račun?

Hvala

Hvala Vam

Ako je dobavljač „ispravio“ raniju isporuku za prethodnu godinu odobrenjem, naknadno odobrenim rabatom - popustom te se time mijenja ranija isporuka, kod dobavljača se naknadno mijenja i obveza za PDV.
Kod promjene osnovice zbog različitih vrsta popusta dobavljač može ispraviti iznos obračunatoga PDV-a samo ako kupac ispravi odbitak pretporeza i o tome pisano izvijesti isporučitelja. Smanjenje porezne osnovice kod dobavljača po osnovi naknadno odobrenoga popusta smije se provesti tek nakon ispravka pretporeza kod primatelja - vas kao kupca, dakle u razdoblju navedenom u pisanoj izjavi.
Kako se više ne sastavlja konačan obračun PDV-a, ispravak, tj. naknadno primljeni računi i sl. isprave evidentiraju se u PDV obrascu za razdoblje i u razdoblju u kojem su primljeni.
Što se tiče knjiženja, ako se knjiženje provede prije sastavljanja financijskih izvještaja u godini na koju se odnosi trošak goriva, na temelju primljenog odobrenja smanjuje se trošak goriva (storno). A ako se knjiženje provede nakon sastavljanja financijskih izvještaja u slijedećoj godini to bi bio prihod (naknadno utvrđeni prihodi ranijih godina) ili bi se pak knjižilo u korist kapitala ako taj iznos značajnije utječe na financijske izvještaje te slijedeće godine. Vidjeti: https://misljenja.hr/forum/racunovodstvo/poduzetnicko-racunovodstvo/knjizenja/ispravak-knjizenja-ranijih-godina/

Dobili smo odobrenje za naknadno odobren rabat za 2019. god. na temelju kupljene količine goriva. Odobrenje je došlo danas, nakon predaje PDV obrasca za 12. mj. a sadrži i PDV.
Samo provjera, moje je mišljenje da za to odobrenje trebam napraviti ispravak PDV obrasca pošto mi je to čini obvezu plaćanja PDV. Da li je ispravno da za odobrenje storniram trošak utrošenog goriva, ili da taj rabat knjižim kao prihod?
Molim Vas vaše mišljenje.

Propisano je da se račun izdaje za obavljenu uslugu ili isporučena dobra ili za primljeni predujam. Propisano je da se na računu treba navesti datum isporuke dobara ili obavljenih usluga ako se taj datum može odrediti i razlikuje se od datuma izdavanja računa. https://misljenja.hr/porezi/obvezni-sadrzaj-ili-elementi-racuna-i-napomene-na-racunima-za-obveznike-pdv-a/3180/
Međutim, propisano je da obveza obračuna PDV-a nastaje kada je nastao oporezivi događaj te da se utvrđena obveza PDV-a iskazuje u prijavi PDV-a za razdoblje oporezivanja u kojem je obavljena isporuka dobara ili usluga. Dalje, propisan je i slučaj ako je oporezivi događaj nastao, a nije izdan račun, tj. da u tom slučaju obveza obračuna PDV-a nastaje kada je nastao oporezivi događaj. https://misljenja.hr/porezi/nastanak-oporezivog-dogadjaja-i-obveze-obracuna-pdv-a/1294/

Račun se treba izdati najkasnije petnaestog dana u mjesecu nakon mjeseca u kojem je nastao oporezivi događaj za isporuke dobara u drugu državu članicu EU koje su oslobođene PDV-a pod propisanim uvjetima i za obavljene usluge za koje primatelj usluga u drugoj državi članici treba platiti PDV. Na tuzemne isporuke se ovaj propisan vremenski period ne odnosi. https://misljenja.hr/porezi/izdavanje-i-ispravak-racuna/1682/

Iz svega navedenog može se zaključiti da je propisano kada nastupa obveza obračuna PDV-a, tj. da može nastupiti neovisno o izdavanju računa i ako se datum računa razlikuje od datuma isporuke na računu se kao dodatni element treba navesti datum isporuke.

Pozdrav!
Budući se račun za uslugu iz prethodnog mjeseca mora izdati do 15. u tekućem kako bi račun trebao izgledati ako se npr. ne stigne fakturirati do tada? Da li se izdaje sa datumom obavljanja usluge, a obračunava se u slijedećem?
Hvala!

Iz pitanja/pojašnjenja: "Radi se o izvozu robe za fizičku osobu koja ima prebivalište u Švicarskoj. Firma je fakturirala robu sa PDV-0m. Robu je otpremala druga firma, koja je izvršila i carinu."
Dakle, radi se o izvozu i izvoznom oslobođenju, ne podnosi se Obrazac PDV-F, iz navedenog carinarnica na kojoj su dobra napustila EU nije ovjerila Obrazac PDV-P. Opet citiram iz pitanja/pojašnjenja: "Robu je otpremala druga firma, koja je izvršila i carinu."

Hvala Vam na pomoći. Samo još jedno pitanje: naime, da li smo onda trebali umanjenje obveze PDV-a prikazati u ovom poreznom razdoblju na PDV obrascu negdje posebno, odnosno da li smo morali PDV-F obrazac predati istovremeno sa PDV obrascom u ovom poreznom razdoblju ili na kraju godine.

Ako se dobra otpremaju izvan EU uz dokaz o izvozu (poštanska potvrda, carinska deklaracija), radi se o izvozu koji je oslobođen PDV-a.
https://misljenja.hr/porezi/izvoz-dobara/1895/
Ako fizička osoba sama u putničkom prometu iznosi dobra iz EU, na carini ovjerava Obrazac PDV-P. To je dokaz da su dobra napustila EU, pa se može obaviti povrat i evidentirati u PDV-F. Knjiženje je smanjenje obveze za PDV i isplata (blagajna, žiro račun...). Iznos smanjenja obveze u Obrascu PDV treba odgovarati iznosu u Obrascu PDV-F.
https://misljenja.hr/porezi/izvozno-oslobodjenje-u-okviru-putnickog-prometa/1896/

Radi se o izvozu robe za fizičku osobu koja ima prebivalište u Švicarskoj. Firma je fakturirala robu sa PDV-0m. Robu je otpremala druga firma, koja je izvršila i carinu. Fizička osoba u Švicarskoj je putem obrasca PDV-P zahtjevala povrat PDV-a ( radi se o PDV iznosu od 5.000,00 kn), na što mu je Firma koja je fakturirala robu i vratila PDV. Ja sam malo istraživala, međutim nisam našla postupak knjiženja spomenutog zahtjeva za umanjenje PDV-a (logički bi mi bilo da knjižim na 240250/120 ), te sam samo našla da se vraćeni PDV iskazuje na obrascu PDV u koloni II.4 u iznosu sa predznakom -,te se na kraju godine podnosi obrazac PDV-F.
Nisam sigurna da li je ovo u redu, zato molim pomoć.
Još jednom unaprijed zahvaljujem n a svakom odgovoru.

Dalela, nije li ta isporuka odmah trebala biti oslobođena PDV-a jer se radi o izvozu?
Spominje se "Zahtjev za povrat PDV-a", o kakvom se zahtjevu radi i zašto je ta fizička osoba podnosila zahtjev i kome je podnijela taj zahtjev?

Radi se o isporuci dobara u Švicarsku fizičkoj osobi.

Radi se o isporuci dobara u Švicarsku fizičkoj osobi ili o putničkom prometu?

Ispostavljena je izlazna faktura fizičkoj osobi sa obračunatim PDV-om u Švicarsku. Osoba je tražila povrat PDV-a, te smo na temelju Zahtjeva za povrat PDV-a isplatili mu traženi iznos. Kako knjižiti spomenuti Zahtjev za povrat PDV-a i da li umanjujemo na svojoj prijavi PDV koji je vraćen (radi se o istom poreznom razdoblju). Zahvaljujem na odgovoru.

Odlično! Puno hvala!

Račun nije dopušteno mijenjati, primatelj ne može dopisivati ili ispravljati elemente računa.
Nema "batine", ali moguće je osporiti pravo na odbitak pretporeza.

Specifikacija obavljenih radova treba biti navedena na računu zbog valjanosti računa u smislu Zakona o porezu na dodanu vrijednost i priznavanja pretporeza. Vidjeti čl. 79. "4. količinu i uobičajeni trgovački naziv isporučenih dobara te vrstu i količinu obavljenih usluga"

https://www.misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/podaci-na-racunu/

Ako se na računu ne mogu navesti sve usluge ili dobra, na računu se može navesti poveznica na ugovor ili radni nalog koji sadrži naziv svih ugrađenih dobara (materijala) odnosno obavljenih usluga. To potvrđuje mišljenje: https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/porez-na-dodanu-vrijednost-sadrzaj-racuna/1151/

Često mi se dešava da dobijem račun u kojem nedostaje koji od traženih elemenata. Kontakt sa dobavljačem i dobivanje ispravnog računa ponekad nije moguće ostvariti (pogotovo ako je gotovinski račun).
Pogreške u nazivu ili adresi uglavnom ispravim ručno. Na točnom OIB-u inzistiram i ako mi OIB nije točan, a ne uspijem dobiti ispravljeni račun, po tom računu ne priznam PDV.
Ima li tko kakva iskustva prilikom nadzora nadležnih službi? Meni to nije razlog za kažnjavanje ali kod njih je batina.

Pozdrav svima! Molila bih za jedan savjet ako netko zna...
Riječ je o sljedećem : klijent se bavi instalacijom plina, grijanja i hlađenja. Dobili su od jednog kooperanta fakturu za izvršene radove,odnosno ( navodno ) popravke njihovih radova. Oni tu fakturu ne priznaju, između ostalog, jer nema nikakva specifikacija obavljenih radova kao prilog računu, nego je u opisu samo Popravak, bla bla 5.000,00 +pdv.
Fakturu su im vratili s objašnjenjem da ju ne priznaju, međutim ,opet su im poslali jednu te istu fakturu, opet bez ikakve specifikacije.
Postoji li neki propis/članak i slično koji propisuje da račun za izvršene radove MORA sadržavati specifikciju, na koji se oni mogu pozvati u dopisu da ne priznaju fakturu ?

Na računu je upisan naziv poduzeća, sjedište i oib. Nedostaje ulica i broj. Može li se po tom računu odbiti pdv ili ne?
Moje je da se ne može jer prema zakonu o pdv račun nema sve potrebne podatke. Ima li tko sličnih iskustava?
Smije li se po takvim računima odbijati PDV? Hvala

Zanima nas, kod Knjižnog odobrenja zbog opoziva dijela računa ili naknadnih popusta, ako se povratno ne dobije suglasnost (čl.33.st7.ZPDVu) od poduzetnika kojemu je isporučena, da je i kada izvršio ispravak preporeza u svojim poslovnim knjigama, što se događa sa obvezom PDVa kod izdavatelja Knjižnog odobrenja, ako on nikada ne primi povratnu takvu obavijest, znači da nikad ne može niti umanjiti svoju obvezu, a što onda u tom slučaju?

Hvala

Oznaka R-2 ostaje i dalje. Čl. 197. st. 4. Pravilnika o PDV-u određuje "za poreznog obveznika koji je obveznik poreza na dohodak"...

Znam da oznaka R1 više nije obvezan element računa. Kod dohodaša oznaka R2 sa napomenom \"obračun prema naplaćenoj naknadi\" trebala je biti do 01.01.2015. Što sada? Da li oznaka R2 i dalje treba biti ili od 01.01. samo napomena?