Forum

Za građevinske usluge propisana obveza tuzemnog prijenosa porezne obveze, to nije izbor već obveza!

Prema čl. 75., st., 3. Zakona o porezu na dodanu vrijednost na građevinske usluge primjenjuje se tuzemni prijenos porezne obveze.

O tome se može vidjeti detaljnije:
1. Građevinske usluge - za prijenos porezne obveze propisana je obveza, a ne izbor te novosti nakon 1. siječnja 2014. (Novosti, datum objave 13.01.2014.)
https://www.misljenja.hr/novosti/gradjevinske-usluge-za-prijenos-porezne-obveze-propisana-je-obveza-a-ne-izbor-te-novosti-nakon-1-sij/640/
2. Prijenos porezne obveze u graditeljstvu (Porezna uprava, datum objave 04.07.2013., Klasa: 410-19/13-01/273)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/2507/
3. Porez na dodanu vrijednost - građevinske usluge (Porezna uprava, datum objave 29.07.2013., Klasa: 410-19/13-01/271)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/porez-na-dodanu-vrijednost-gradjevinske-usluge/2631/
4. Prijenos porezne obveze u graditeljstvu (Porezna uprava, datum objave 18.10.2013., Klasa: 410-19/13-01/399)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/3009/
5. Tuzemni prijenos porezne obveze u graditeljstvu (Porezna uprava, datum objave 11.12.2013., Klasa: 410-19/13-01/405)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/tuzemni-prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/3998/
6. Prijenos porezne obveze - građevinske usluge, postavljanje kolektora (Porezna uprava, datum objave 09.01.2014., Klasa: 410-19/13-01/658)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-gradjevinske-usluge-postavljanje-kolektora/3451/
7. Ugradnja opreme za povrat plastične ambalaže te ugradnja sustava za zaštitu od krađe u trgovačkim centrima (ugrađene antene) (Porezna uprava, datum objave 03.02.2014., Klasa: 410-19/13-01/574)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/ugradnja-opreme-za-povrat-plasticne-ambalaze-te-ugradnja-sustava-za-zastitu-od-kradje-u-trgovackim-c/3515/
8. Usluge održavanja melioracijskih građevina (Porezna uprava, datum objave 14.02.2014., Klasa: 410-19/13-01/712)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/usluge-odrzavanja-melioracijskih-gradjevina/3708/
9. Primjena prijenosa porezne obveze (Porezna uprava, datum objave 21.02.2014,, Klasa: 410-19/14-01/50)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/primjena-prijenosa-porezne-obveze/3514/
10. Prijenos porezne obveze kod usluga održavanja prohodnosti cesta u zimskim uvjetima (Porezna uprava, datum objave 03.03.2014., Klasa: 410-19/13-01/771)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-kod-usluga-odrzavanja-prohodnosti-cesta-u-zimskim-uvjetima/3780/
11. Usluge arhitekata (Porezna uprava, datum objave 19.03.2014., Klasa: 410-19/13-01/719)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/usluge-arhitekata/3706/
12. Nastanak porezne obveze i odbitak poreza na dodanu vrijednost (Porezna uprava, datum objave 01.04.2014., Klasa: 410-19/14-01/51)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/nastanak-porezne-obveze-i-odbitak-poreza-na-dodanu-vrijednost/3700/
13. Usluge instalacije sustava protuprovale, videonadzora i vatrodojave te pumpe na bazenu, montaže rashladne tehnike i tuzemni prijenos porezne obveze (Porezna uprava, datum objave 03.04.2014., Klasa: 410-01/13-01/3249)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/usluge-instalacije-sustava-protuprovale-videonadzora-i-vatrodojave-te-pumpe-na-bazenu-montaze-rashla/3782/
14. Usluge ugradnje elektrotehničke opreme, tuzemni prijenos porezne obveze (Porezna uprava, datum objave 03.04.2014., Klasa: 410-19/13-01/490)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/usluge-ugradnje-elektrotehnicke-opreme-tuzemni-prijenos-porezne-obveze/3781/
15. Gradovi – pitanja i odgovori i prijenos porezne obveze za građevinske usluge (Porezna uprava, datum objave 12.05.2014., Klasa: 410-19/14-01/270)
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/gradovi-pitanja-i-odgovori-i-prijenos-porezne-obveze-za-gradjevinske-usluge/3942/

Dobili smo dopis od našeg kupca da prema izvršenim uslugama i isporučenoj robi koja se odnosi na njihovu investiciju ne obračunamo PDV te da se pozovemo na Čl.75 st.3, te smo i izdali račun bez PDV-a.
S obzirom da smo mi u sustavu PDV-a, sva naša roba i usluge su oporezive, prema svemu navedenom za Čl.75 st.3 ne pripadamo oslobođenju,,zanima me kako da znamo da li još koji račun moramo izdati bez PDV-a ili nam to isključivo kupac mora naznačiti.
Unaprijed zahvaljujem!

Ne obavljamo mi građevinske usluge, mi smo podizvoditelj,mi smo obavili uslugu sanacije cijevovoda te smo isporučili rezervni dio.
Kupac nam je poslao dopis-napomenu na narudžbenici o nezaračunavanju PDV-a.

Da li smo u tom slučaju dobro postupili?

Objavljena je nova Uputa Središnjeg ureda Porezne Uprave:
https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/uputa-za-primjenu-tuzemnog-prijenosa-porezne-obveze-prilikom-obavljanja-gradjevinskih-usluga/4408/

Da li mi netko konkretno može reći dal se radi prijenos porezne obaveze u slučaju iznajmljivanja skele, gdje je prijevoz naš, kao i montaža i demontaža skele. Dakle daljne radove mi ne izvodimo, samo ovo što sam navela. U zakonu piše iznajmljivanje strojeva i opreme, s rukovateljem. Mi smatramo da skela nije s rukovateljem jer tokom najma nitko njome ne upravlja od naših djelatnika. Čitam sve upute od porezne ali nisam sigurna dal radimo dobro. Od poreznih savjetnika sam dobila različita mišljenja tako da ako netko ima iskustva s ovime neka podijeli.

Hvala, kikica...problem je što mi nikada nismo odvajali prijevoz, najam i montažu skele u računu kao zasebne stavke već je sve obuhvaćeno u jednome, a poslujemo već jako dugo.

Molimo za pomoć u rješavanju sljedeće nedoumice: stolarski obrt (u sustavu PDVa) isporučuje i montira vrata za naručitelja (u sustavu PDVa) na novom objektu. Da li u ovom slučaju dolazi do prijenosa porezne obveze temeljem čl. 75. st.3., odnosno da li se to smatra ugradnjom stolarije u novi objekat?

Hvala

Da li se prema Zakonu o građenju kiosk koji ima lokacijsku dozvole te priključke za vodu i struju smatraju građevinom? Odnosno pitanje glasi da li se na radove koji se izvode na kiosku ( ugradnja rolo vrata) primjenjuje PPO??
Mislimo da ne ide, ali molimo mišljenje.

Na žalost Pravilnik o PDV-u kada se određuju građevinske usluge ne upućuje na građevinsku struku niti na propise u graditeljstvu. Upravo je zbog toga ponekad teško odrediti kada se primjenjuje tuzemni prijenos porezne obveze.
Osnovno je pitanje o kakvom se kiosku radi. U pravilu su takvi objekti pokretni pa i ako se ti radovi nalaze pod t. 21. Dodatka II tog Pravilnika, smatramo da se kod ugradnje rolo vrata na kiosk ne radi o građevinskoj usluzi na koju se primjenjuje prijenos porezne obveze.

Porezni obveznik izvršio je građevinske radove drugom poreznom obvezniku. Na računu je evidentirao da su izvedene građevinske usluge - održavanje, tj. poporavak i popravak dotrajalih dijelova (fasade i terase) na postojećoj građevini. Nije riječ o rekonstrukciji postojećeg objekta, nego o održavanju. Na takvu uslugu zaračunat je PDV, da li je to ispravno?

Citat iz https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/uputa-za-primjenu-tuzemnog-prijenosa-porezne-obveze-prilikom-obavljanja-gradjevinskih-usluga/4408/ :

"Prilikom izvođenja slijedećih građevinskih radova primjenjuje se prijenos porezne obveze, neovisno izvode li se prilikom izgradnje, rekonstrukcije ili održavanja građevinskog objekta (uz ograničenja koja su pojašnjena primjerima iz prvog poglavlja):
- zidarski radovi,
- izolaterski radovi,
- radovi pjeskarenja,
- tesarski radovi,
- krovopokrivački radovi,
- soboslikarski i ličilački radovi,
- stolarski i bravarski radovi,
- staklarski radovi,
- limarski radovi,
- parketarski radovi,
- podopolagački radovi,
- radovi oblaganja,
- završna obrada podova,
- štukatura i
- gipsarski radovi.

Također napominjemo da se prijenos porezne obveze primjenjuje i na prateće radove nužne za izvođenje gore navedenih radova (članka 152. stavak 1. točka b) Pravilnika) kao što su primjerice priprema prostora za rad, postavljanje skela, zaštita namještaja od oštećenja, čišćenje prostora po završetku radova, ali ne i dovoz i odvoz radnika, materijala, alata i slično (članak 152. stavak 2. točka k) Pravilnika)."

Primljen je avans za radove za koje mora biti primjenjen prijenos porezne obaveze. Kako napraviti avansni račun sa prijenosom ili bez, jer to je račun samo za avans.
Hvala

"Također, na računima za primljene predujmove za građevinske usluge dane nakon 1. srpnja 2013. godine isporučitelj građevinskih usluga odnosno primatelj predujma neće obračunati PDV. "
Citirano iz: https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/tuzemni-prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/3998/

Da li se kod izrade i montaže metalne ograde sa kliznim vratima oko ne završenog reciklaženog dvorišta ( fakturiranog s PPO po čl.75.st.3.t.a Zak. o PDV-u) također primjenjuje prijenos porezne obveze? Znači svi sudionici su u sustavu PDV-a.

Ako je ta ograda dio nekretnine, nije montažna, može se primijeniti PPO. Ako je nastala kao dio bravarskih radova, može se primijeniti PPO.

Hvala na odgovoru... ali još uvijek sam u dilemi, jer svaka klizna ograda je montažna -jer je se može odrezati i zavariti na drugom mjestu. Problem se može višestruko promatrati. Našla sam jedno mišljenje u korist PPO (Postavljanje ograda-prijenos porezne obveze od 27.10.2014. A. Prtenjača), ali to je osobno mišljenje i procjena.

Na žalost tumačenja građevinskih usluga s motrišta PDV-a za sve što nije jasno navedeno u čl. 152. st. 1. Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost ili Dodatku II istog Pravilnika može se smatrati osobnim mišljenjem ako se za to nema uporište u službenom mišljenju MF PU. To je tako namjerno ili slučajno...

No, mi smo mišljenja (kao i Kikica) da se u Vašem slučaju radi o PPO tim više što navodite da se radi o nezavršenom reciklažnom dvorištu, što znači da je ta ograda samo dio građevinskih usluga na koje se primjenjuje PPO pri izgradnji istog.
Primjerice, postavljanje zaštitne odbojne ograde uz cestu se smatra građevinskom uslugom na koju se primjenjuje PPO (Dodatak II, t. 5.), logično bi bilo da se jednako pravilo može primijeniti i za ostale ograde oko nekretnine i ako to nije taksativno navedeno u spomenutom dodatku.

Firma u sustavu PDV-a radi građevinske poslove kao podizvođač. Ta firma je sklopila ugovor s nama (u sustavu PDV-a) da za nju radimo poslove kao što su kontrola radnika na gradilištu (njenih), vođenje raznih evidencija, papirologije vezane za to radilište, naručivanje materijala. Ugovoromsmo regulirali našu mjesečnu naknadu tj. uslugu. Moje je pitanje da li cijena naše usluge se fakturira s PDV-om ili može ići kao tuzemni prijenos porezne obveze. Molim hitno pomoć jer imam više mišljenja i dilema vezano za to. Hvala.

Prema odredbi članka 152. Pravilnika građevinskim uslugama iz članka 75. stavka 3. točke a) Zakona uključujući usluge održavanja, rekonstrukcije i uklanjanja građevina, popravaka i čišćenja, osobito se smatraju:
a) usluge projektiranja i drugi poslovi u vezi s građevinskim objektom,
b) pripremni radovi na gradilištu, radovi na rušenju objekta ili njegovih dijelova,
c) izgradnja građevinskih objekata ili njihovih dijelova,
d) instalacijski radovi,
e) završni građevinski radovi,
f) održavanje, renoviranje i popravak objekta ili njegovih dijelova, uključujući čišćenje, keramičarske, tapetarske i parketarske radove,
g) pružanje usluga nadzora,
h) postavljanje ili sklapanje strojeva ili opreme koji nakon postavljanja ili sklapanja postaju nepokretna imovina,
i) iznajmljivanje strojeva i opreme za izgradnju ili rušenje, s rukovateljem,
j) svaka usluga koja uključuje isporuku pokretnina i njihovu ugradnju u nekretnine tako da pokretnina stječe svojstva nekretnine,
k) ustupanje osoblja, ako osoblje obavlja građevinske usluge.

Ako ćemo prema Zakonu, od svega što si nabrojala da ćete raditi za tu firmu, prijenos porezne obveze mogao bi se primjeniti za usluge nadzora sukladno točki g)Pružanje usluga nadzora. Sad se postavlja pitanje što bi se sve moglo podrazumjevati pod tim uslugama. Moje osobno mišljenje je da bi mogao ići Prijenos porezne obveze, ali u tom slučaju na fakturu treba staviti Usluge nadzora gradilišta.
Voljela bih i ja čuti ostala mišljenja...

Prijenos porezne obveze se primjenjuje za poslove nadzornog inženjera kojeg određuje čl. 56. do 60. Zakona o gradnji (Narodne novine br. 153/13.) https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2013_12_153_3221.html

Najbolje pitati u PU.

Molimo za kratku pomoć.

U sklopu rekonstrukcije objekta (bolnički odjel) radi se ugradnja I postavljanje vrata ali I ugradbenog ormara. Naš pitanje je da li i kod fakturiranja stavke izrade I montaže ugradbenog ormara ide prijenos porezne obveze? Obje strane jesu u sustavu PDV-a.

Hvala.
Lp

Na stolarske radove se primjenjuje prijenos porezne obveze jer su navedeni u Dodatku II Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost u točki 31.
Na pitanje oko isporuke i montaže ugradbenog ormara pozvat ćemo se na mišljenje https://misljenja.hr/porezna-uprava/ugradnja-profesionalne-kuhinje/3707/ kojim se pojašnjava porezno motrište profesionalnih ugradbenih kuhinja u hotelu.
Ako bi isto tumačenje primijenili na Vašu dilemu, odgovor bi bio: bitno je obavlja li se usluga montaže i ugradnje ugradbenog ormara kao opreme pa se obračunava PDV ili se prilikom izgradnje ili rekonstrukcije građevinskog objekta ugradbeni ormar ugrađuje na način da nije prenosiv pa se primjenjuje prijenos porezne obveze.

U 2014 godini firma je izdala račun za građevinske radove koji podliježu prijenosu porezne obveze sa porezom. Naknadno je taj račun ispravljen na račun sa prijenosom porezne obveze. Međutim firma izvođač radova koja je račun ispostavila, nijeispravila kniženje računa i platila je pdv. Greška je otkrivena u 12 mj 2015, kod usklada stavaka. Kakav je postupak? Ispraviti pdv u 12 mj 2015? Ispraviti PPO 2013/2014 ili ispravak provesti za 2015 god?

Ja sam imala slican slucaj, morala sam ispraviti obrazac pdv u mjesecu kad je greska nastala, pdv-k za tu godinu takodjer i ispraviti obrazac PPO. Samo je kod mene bilo obratno:prvo je bio PPO pa naknadno obracun pdv-a, pa sam morala i kamate obracunati i platiti

Hvala

Ako se ispravljaju obrasci i ako ima poreznih obveza koje ranije nisu bile iskazane, a trebale su biti: pripazite da li je sustav PU sam obračunao - pridodao kamatu. Vjerojatno je pa se ne radi zaseban obračun zateznih kamata.
Ako se ispravak radi naknadno, npr. u sadašnjem obračunskom razdoblju i prikazuje se porezna obveza iz ranijeg razdoblja - tada se radi obračun zateznih kamata i predaje u PU referentu radi zaduženja.

Porez je plaćen, a trebao je ići na prijenos. Jedino se ne slažu stanja kupca kod izvođaća i dobavljaća kod kupca. Naravno onda niti obrazac ne štima.

Onda nema zateznih kamata :).

Da li netko ima iskustva? E-porezna mi neda mijenjati podatke za 2014-tu godinu. Što u tom slučaju napraviti?

To se rješava sa referentom u PU, obično predajom ispravnih obrazaca na papiru (i pojašnjenjem zašto je došlo do razlika). 2014. godinu je sustav zaključao pa samo djelatnici PU koji imaju za to ovlast mogu mijenjati.

hvala

Molimo za pomoć kod knjiženja sljedećeg slučaja. Obrtnik je primo račun za nabavu materijala u vrijednosti od 192,00 kn od dobavljača iz Poljske (na fakturi su podaci od dobavljača: adresa, ID broj, sve poljski). Račun je napisan na engleski I hrvatski jezik, iznos računa izdan je u hrvatskim kunama, bez PDVa, sa klauzulom: Prijenos porezne obveze sukladno članku 194.Direktive 2006/112/EZ I članku 75.stavak 2.hrvatskog Zakona o PDVu, a plaćanje računa se vršilo na IBAN hrvatski odnosno u korist banke otvorene u Hrvatskoj.
Da li račun knjižimo krez redovnu knjigu URA I u kojim pozicijam u PDV obrascu iskazujemo prijenos porezne obveze po tom računu?

https://misljenja.hr/porezna-uprava/primjena-clanka-75-stavka-2-zakona-o-porezu-na-dodanu-vrijednost/4704/

Poduzeće smo koje se bavi gospodarenjem otpadom. Prema Pravilniku o nusproizvodima i ukidanju statusa otpada te prema Uredbi Vijeća EU 333/2011 određenom otpadu-željeznom, čeličnom i aluminijskom nakon obrade (čišćenje, sortiranje, rezanje, usitnjavanje i prešanje) temeljem navedenih propisa ukidamo status otpada i on postaje npr. željezna sirovina za ljevaonice. Pitanje glasi: Da li i dalje prilikom fakturiranja navedene sirovine primjenjujemo Čl.75. točka 3.b. Zakona o PDV-u tj. vršimo prijenos porezne obveze na ljevaonicu ( a prema Članku 152. St.2.b. ili eventualno 2.e. Pravilnika o PDV-u)?

Prema čl. 75., st. 3. Zakona o porezu na dodanu vrijednost prijenos porezne obveze se primjenjuje kada se poreznom obvezniku upisanom u registar obveznika PDV-a u Republici Hrvatskoj obave isporuke rabljenog materijala i onoga koji se u istom stanju ne može ponovno uporabiti, otpada, industrijskog i neindustrijskog otpada, reciklažnog otpada, djelomično obrađenog otpada, te dobara i usluga određene Pravilnikom o porezu na dodanu vrijednost.
Članak 152., st. 3. Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost detaljnije određuje što se smatra isporukom rabljenog materijala i onoga koji se u istom stanju ne može ponovo uporabiti, da je to materijal koji se kao takav koristi kao sirovina u proizvodnji drugih proizvoda ali je izgubio svoju prvobitnu funkciju, kvalitetu, izgled i slično. Dalje se u Pravilniku navodi materijal koji se osobito smatra materijalom na koji se primjenjuje PPO...
Iz gore navedenih Zakonskih odredbi i određenja Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost za rabljeni materijal i materijal koji se u istom stanju ne može ponovno uporabiti, na željezni „otpad“ (takvu sirovinu) se i dalje primjenjuje PPO u smislu materijala, a ne u smislu otpada.

Od dobavljača iz Mađarske, koji ima poslovnice u RH, dobili smo račun za robu koja je došla iz Mađarske, u kunama, i kao takav je i plaćen.
Na računu piše \"prijenos porezne obveze\".
Da li je ispravno po takvom računu obračunati porez i iskazati ga u PDV obrascu pod točkama II.13. i III.13.?
Zahvaljujem!

Treba provjeriti s dobavljačem iz Mađarske radi li se o niže opisanom slučaju, odnosno čl. 194. Direktive 2006/112/EZ te čl. 75., st. 2. našeg Zakona o PDV-u.
Ako se ipak radi o stjecanju dobara, nije nužno da račun bude u stranoj valuti.

Poštovani ,
molim Vas za pomoć pitanje vezano za Prijenos porezne obveze.

Radi se o stolarski obrtu. Izrađivao se kompletni namještaj za uređenje kuće za iznajmljivanje-nova građevina.
(Namještaj po mjeri 1.kuhinje,2.vrata,3.namještaj-ugradbeni i samostojeći
4.kreveti i noćni ormarići, 5.zidne obloge,6.stolovi,7.namještaj za kupaonicu)
Zanima nas da li ide Prijenos porezne obveze na navedene predmete?
(Ukoliko ide, na koje predmete ide Prijenos porezne obveze?)

Unaprijed zahvaljujem.

Niže je odgovoreno, a namještaj kao što su kreveti, noćni ormarići i sl. nikako ne predstavlja sastavni dio nekretnine i ne može se smatrati građevinskom uslugom na koju se primjenjuje prijenos porezne obveze.
(vidi: Uto, 22.12.2015 u 12:19h)

Pozdrav

u vašem newsleteru od 31.05.2016. navodite d au poreznoj upravi postoje tri liste (nepodnositelji ppo obrasca,enpodudarnost pdv-a i ppo obrasca i obi koji nije u sustavu pdv-a) u vezi ppo obrasca. Kako i gdje bi mogli doći do tih lista da vidimo da li se nalazimo na njima?
hvala

https://misljenja.hr/porezna-uprava/uputa-o-postupanju-obrazac-ppo/5441/
Te su liste za internu uporabu i postupanje PU.

Da li se po izdanom računu za predujam obračunava PDV ako se radi o građevinskim radovima koji su neoporezivi tj. sa prijenosom porezne obveze. Na računu za predujam piše \"Avans za izvršene radove po ugovoru\".

Odgovoreno je: Uto, 21.07.2015 u 08:28h uz napomenu da ova tema ima više stranica niže 1,2,3...

Dali se usluga etažiranja objekta (i novih i starih) u smislu čl.75.st.3 Zakona o pdv-u smatra graditeljskom uslugom, pa se na njih promjenjuje prijenos porezne obveze ili ne?

"Tako se, primjerice, iako nisu izrijekom navedene u članku 75. stavku 3. Zakona i članku 152. Pravilnika, na geodetske usluge kod gradnje objekta, kao i usluge etažiranja objekata primjenjuje prijenos porezne obveze u skladu s člankom 75. stavkom 3. Zakona, odnosno člankom 152. stavkom 1. točke a) Pravilnika."
Citirano iz mišljenja: https://misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/2507/

Hvala na odgovoru. Međutim, smatram da se usluga etažiranja objekata nebi mogla smatrati graditeljskom uslugom, budući da etažni eleborat nije potreban za ishođenje uporabne dozvole, a s kojom prestaje gradnja, osnosno, smatram, da se ne može smatrati graditeljskom uslugom, kao niti usluge npr.legalizacije i energetskog certificiranja, a koje se po izmjenama i dopunama Pravilnika o pdv-u (NN 160/13) sa stupanjem na snagu 01.01.2014., osobito ne smatraju graditeljskom uslugama.
Naime, etažni elaborati se mogu izrađivati i za "stare" objekte, a koji su (neki i davno) izgrađeni, a tada se definitivno ne radi o graditeljskim uslugama.

Kod gradnje nove zgrade isporučili smo kupcu građevinski geotekstil. Kupac je tuzemni u sustavu PDV-a kao i mi. Da li možemo također staviti prijenos porezne obveze prema čl. 75. st. 3.

Je li to ugrađeno u zgradu tijekom gradnje? Ako je, onda da.

Ugrađeno je u zgradu tijekom gradnje, ali savjetnik PU mi je rekao da se radio o robi (bilo to kliješta, bilo cement, bilo geotextil), te ako se ta roba prodaje kupcu koji sudjeluje u izgradnji neke zgrade, tada se ne možemo pozvati na spomenuti članak, već obračunati PDV od 25%. Da je to naša usluga ugradnje materijala u novoj zgradi, još bi moglo, ali sama prodaja dobra.... ne.

Dalela, upravo tako. Je li ugrađeno u tijeku gradnje ili je prodano. Prodaja dobara nije obuhvaćena čl. 75., st. 3. Zakona o PDV-u.

da li se primjenjuje \"prijenos porezne obveze\" za ugradnju vrata i prozora?
hvala

Investitor (ujedno i krajnji korisnik) gradi stambenu zgradu za apartmane koje će iznajmljivati (ne prodavati). Da li fakture za građevinske usluge prima sa PDV-om ili bez. Arhitektonske usluge su dostavile račun bez PDV-a, usluga elektičnih instalacija također bez PDV-a, dok je usluga zidanja, žbukanja dostavljena faktura sa PDV-om.
Da li se prijeno porezne obveze primjenjuje samo u slučaju kada su ti apartmani namijenjeni prodaji, ili i kada ostaju investitoru za isključivo za iznajmljivanje.

Dalela, prijenos porezne obveze se primjenjuje neovisno da li će se nekretnina prodati ili iznajmljivati.
Detaljnije o tome: https://misljenja.hr/porezi/gradjevinske-usluge/1672/

Dalela, dakle, kako se radi o gradnji, tada ste i račune za zidanje i žbukanje trebali dobiti sa prijenosom porezne obveze (vidite Dodatak II Pravilnika), pa zatražite ispravak računa.

Pozdrav. Ako je teretno vozilo nabavljeno i odbijen je PDV, ali je uništeno u sudaru. Ako ga prodajemo kao otpad (staro željezo) da li je oslobođeno PDV-a po čl.75 neovisno što je korišten PDV?

Vidjeti odgovor niže: Dax Sri, 23.03.2016 u 15:19h.
Treba razlikovati prijenos porezne obveze od oslobođenja. To što je odbijen PDV nema utjecaja na mogućnost primjene prijenosa porezne obveze ako su za to ispunjeni uvjeti.
Detaljnije za pretplatnike u našoj bazi znanja "Porezni sustav": https://misljenja.hr/porezi/isporuka-rabljenog-materijala-i-otpada/1674/

Isporučili smo i namontirali kazališne fotelje u građevinu za vrijeme njezine izgradnje. Kazališne fotelje su učvršćene u pod vijcima i po našem tumačenju zakona postaju sastavnim dijelom nekretnine. Da li se tu radi o prijenosu porezne obveze?

Smatram da se na ovo pitanje može primijeniti mišljenje o profesionalnim kuhinjama:
"prilikom prodaje i montaže profesionalnih kuhinja u hotelima ili domovima za starije osobe, bitno je obavlja li se usluga montaže kuhinje kao opreme prilikom izgradnje ili rekonstrukcije građevinskog objekta. Ukoliko se takva isporuka dobra i usluga obavlja prilikom izgradnje ili rekonstrukcije građevinskog objekta na način da se dobra spajaju direktno na instalacije struje, vode ili plina i ista nisu prenosiva primjenjuje se prijenos porezne obveze."
https://misljenja.hr/porezna-uprava/ugradnja-profesionalne-kuhinje/3707/
Po navedenom mišljenju, ako su kazališne fotelje neprenosive, a jesu jer su učvršćene vijcima te ako se to fakturira obvezniku PDV-a u sklopu izgradnje ili rekonstrukcije primjenjuje se PPO.

Molimo pomoć, jer i nakon 5 godina što se koristi tuzemni prijenos porezne obveze čl.75.... opet imam problem.
Dali podizvođač(u sustavu PDV-a) ispostavlja fakturu, izvođaču radova(u sustavu pdv-a), sa prijenosom porezne obveze temeljem čl.75 st.3 Zakona o PDV-u ili sa PDV-om ako krajnji korisnik-naručitelj radova nije u sustavu PDV-a.? (radi se o građevniskim uslugama tem.čl.). I da li glavni izvođač radova kada primi tu fakturu od podizvođača ima pravo priznavanja pretporeza tj. ili radi obračun PDV (obveza-pretporez)? Svu obveze pdv-a snosi glavni izvođač radova.Hvala

gomma, naravno da se primjenjuje PPO. Mi tako tumačimo i pišemo od početka. Kasnije smo dali novost s uporištem u mišljenju MF o tome: https://misljenja.hr/novosti/prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu-primjenjuje-se-i-na-izvodjaca-i-na-podizvodjaca-kooperanta/875/

hvala

Pozdrav, recite mi molim Vas je li nabava Tuš vrata i ugradnja njihova PPO? Koliko sam upoznat znam da nabava materijala nije ali i ugradnja nekih je. Molim pomozite.
Hvala.

Ako porezni obveznik u sustavu PDV-a nabavlja i montira/ugrađuje vrata za tuš prilikom izgradnje ili rekonstrukcije građevinskog objekta, primjenjuje se PPO.
Vidjeti odgovore niže, npr. Emma Pon, 22.05.2017 u 10:59h

Sve zakonske odredbe o toj problematici, uz povezane članke npr. mišljenja, može se vidjeti u bazi znanja Porezni sustav-Porez na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/porezi/gradjevinske-usluge/1672/

Pozdrav, radi se o nabavi i ugradnji tuševa u teretani i to je ugradnja opreme po mom mišljenju i nije PPO, ali molim Vas za mišljenje. Taj prostor je rekonstruiran u 02/2017. i naknadno su u 05/2017. kupili i zamjenili tuš vrata.
Unaprijed se zahvaljujem.

Prema čl. 75., st. 3. Zakona o porezu na dodanu vrijednost, PDV mora platiti porezni obveznik upisan u registar obveznika PDV-a u Republici Hrvatskoj kada mu se obave građevinske usluge kojima se smatraju usluge u vezi s izgradnjom, održavanjem, rekonstrukcijom ili uklanjanjem građevina, uključujući usluge popravka i čišćenja.

Smatram da se treba primijeniti PPO jer se navedeno uklapa u zakonsko određenje popravka. Tim više što su Dodatkom II određeni radovi iz čl. 152., st. 1., t. a) Pravilnika Pravilnika o PDV-u pa i vodoinstalaterski radovi te slični radovi (sanitarni uređaji, instalacije vodovoda i kanalizacije).

Naravno, uvjet je da je i primatelj radova (fakture) porezni obveznik upisan u registar obveznika PDV-a .

Hvala Vam.

Molimo za malu pomoć. Ako je okončana situacija za građevinske usluge (prijenos porezne obveze čl.75.stv.3.a) izdana 31.05., te je datum završetka radova (isporuke) 31.05., ali je nadzorno tijelo ovjerilo okončanu situaciju 16.06., da li je obveza za zaračunat PDV i za priznavanje PDVa u 5 mjesecu ili u 6 mjesecu?

Hvala.

Pravilnik o PDV-u određuje da obveza obračuna PDV-a u graditeljskoj djelatnosti nastaje istekom razdoblja oporezivanja u kojem je ovjerena situacija o stvarno izvedenim građevinskim radovima od strane nadzornog tijela. Ako nadzorno tijelo ne ovjeri obračunsku situaciju, smatra se da je porezna obveza nastala u onom dijelu u kojem su radovi obavljeni najkasnije istekom razdoblja oporezivanja koje slijedi nakon razdoblja u kojem je ispostavljena obračunska situacija.
Navedeno se ne primjenjuje u slučaju prijenosa porezne obveze iz čl. 75., st. 3. Zakona o PDV-u.
https://misljenja.hr/porezi/gradjevinske-usluge/1672/

Pozdrav! Društvo se bavi otkupom sekundarnih sirovina. Protekom vremena stvorio se određeni manjak u skladištu koji bi se otpisao na teret odgovorne osobe i ne bi bio porezno priznat. Znači, član društva donio bi odluku u smislu da je zbog prirode posla teško utvrditi odgovornu osobu koju bi se teretilo i manjak tereti društvo. Da li bi se trebalo i uračunati PDV s obzirom da se radi o sekundarnim sirovinama za čiju nabavu nije odbijan PDV?

Ako se zbog prirode posla ne može utvrditi odgovornu osobu koju bi se teretilo za manjak se tereti društvo, o tome treba postojati odluka.
Nije propisano oslobođenje od plaćanja PDV-a za manjak dobara za čiju nabavu nije odbijen PDV.

Ako se primjenjuje PPO primatelj obračunava PDV i koristi pretporez.

Dakle, društvo može donjeti takvu odluku, i povećati poreznu osnovicu za iznos ne priznatog manjka. Ali na manjak se mora obračunati PDV ? Buni nas to što da se radi o redovnoj isporuci drugoj firmi primjenili bi PPO, ali ovdje nema primatelja...

Porezni obveznik upisan u registar obveznika PDV-a u Republici Hrvatskoj obvezan je platiti PDV kada mu se obavi isporuka rabljenog materijala i onoga koji se u istom stanju ne može ponovno upotrijebiti, otpada, industrijskog i neindustrijskog otpada, reciklažnog otpada, djelomično obrađenog otpada, te dobara i usluga određenih Pravilnikom o PDV-u.
Dakle, kod takve se isporuke prenosi porezna obveza na primatelja poreznog obveznika upisanog u registar obveznika PDV-a u RH. Međutim, ako navedeni uvjet (npr. primatelja) nije zadovoljen obračunava se PDV.

Detaljnije za pretplatnike u našoj bazi znanja
- "Porezni sustav-PDV":
https://misljenja.hr/porezi/isporuka-rabljenog-materijala-i-otpada/1674/
https://misljenja.hr/porezi/manjak-dobara-i-donacija-hrane/1676/
-"Porezni sustav-PD":
https://misljenja.hr/porezi/manjkovi/1677/

Molim Vas je li PPO dobava i montaža PVC prozora od istog dobavljača, znači i kupili smo materijal od njega i on je montirao te pvc prozore?
Srdačan pozdrav.

Vidjeti odgovor niže: Čet, 09.03.2017 u 14:19h i Uputu pod t.5. na poveznici: https://misljenja.hr/porezna-uprava/uputa-za-primjenu-tuzemnog-prijenosa-porezne-obveze-prilikom-obavljanja-gradjevinskih-usluga/4408/

Hvala.

Dali mi netko moze detaljno objasnit postupak evidentiranja računa za predujam(građevinski radovi)? Investitor je obrtnik dohodas u sustavu PDV-a. Predujam je plaćen u 10.mj. a radovi će biti obavljeni u studenom. Dali se navedeni račun za predujam knjizi sa datumom placanja, te dali se s tim datumom mora iskazati obveza za PDV? Dali se pretporez priznaje tek kod izdavanja računa tj kod zavrsetka radova?

Ako se ne primjenjuje prijenos porezne obveze obveza za PDV za primljeni predujam nastaje za obračunsko razdoblje u kojem je primljen predujam - za 10. mjesec. Konačno se oporezivanje provodi pri isporuci dobra, odnosno nakon obavljene usluge. Za izračun PDV-a treba u primljenom predujmu primijeniti preračunatu stopu PDV-a.

Međutim, kod primjene prijenosa porezne obveze prema članku 75. stavku 3. Zakona o PDV-u dolazi do prijenosa porezne obveze na primatelja usluge, a to se odnosi i na primljene predujmove za građevinske usluge pa na računima za primljeni predujam isporučitelj ne obračunava PDV.

Imamo situaciju gdje je dvojno mišljenje, pa bih molila pomoć. Radi se o pravnom subjektu u sustavu PDV-a, a izvodi radove čišćenja kanala i revizijskih okana, te vrši uslugu snimanja izvedenih kanala, i cijevovoda, kao i ispitivanje cjevovoda na vodonepropusnost i sanacije priključaka. Da li na navedene usluge primjenjujemo čl.75. st.3 Zakona?
Isto tako vrše uslugu validacije i izdavanje ispitnog izvještaja na koji do sada nisu primjenjivali čl.75. st.3 Zakona, te da li bi i na to trebalo primjenjivati navedeni članak?
U popisu mišljenja (Broj klase:410-19/14-01/24, Urudžbeni broj:513-07-21-01/14-02, Zagreb, 29.09.2014) našla sam da se periodični i neperiodični pregledi, naknada ispitivanja, čišćenja (pretpostavljam pročišćavanja cjevovoda) i slične usluge ne smatraju građevinskim uslugama, te se prilikom njihovog obavljanja ne primjenjuje prijenos porezne obveze.
Prilikom zvanja poreznog savjetnika nije mi mogao ništa konkretnije reći osim ovoga što sam ja našla.

O prijenosu porezne obveze u građevinskoj djelatnosti može se vidjeti u bazi znanja Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/porezi/gradjevinske-usluge/1672/
Primjenjuje li se prijenos porezne obveze ovisi o vrsti obavljenih radova. Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost određuje da se građevinskim uslugama iz čl. 75., st. 3. t. a) Zakona smatraju usluge čišćenja koje se obavljaju u okviru građenja.
Isti Pravilnik određuje i koja se čišćenja, ispitivanja određenih dijelova građevine u svrhu provjere ispunjavanja bitnih zahtjeva za građevinu te periodični ili neperiodični pregled, umjeravanje i ispitivanje već ugrađenih ili montiranih uređaja i opreme,osobito ne smatraju građevinskom uslugom na koju se ne primjenjuje PPO.
Vezano na validacijske radnje, pregled uređaja i instalacija može se vidjeti mišljenje: https://misljenja.hr/porezna-uprava/prijenos-porezne-obveze-u-graditeljstvu/3009/
Za ostala mišljenja dovoljno je u naprednoj pretrazi upisati: prijenos porezne obveze ili ispitivanje prijenos porezne obveze i za područje pretrage označiti: Mišljenja porezne uprave te kliknuti na pretraži.

Poštovani,
kad dobijemo od amazon.de račun s kupljenim knjigama s hrvatskim PDV-ID brojem, a sjedište Luksemburg,kako ide obračun PDV-a i ako da,pod koje kolone to upisujemo? Jel zna netko što o tome?

O pojednostavljenom načinu oporezivanja za nerezidente, iskazivanju primljenih isporuka i sl. može se vidjeti u bazi znanja „Porezni sustav“ - „Porez na dodanu vrijednost“: https://misljenja.hr/porezi/pojednostavljeni-nacin-oporezivanja-za-nerezidente/1675/

Upućujemo i na dva mišljenja MF:
- Primjena članka 75. stavka 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/porezna-uprava/primjena-clanka-75-stavka-2-zakona-o-porezu-na-dodanu-vrijednost/4704/
- Transakcije koje u RH planira nizozemski porezni obveznik koji ima dodijeljen hrvatski PDV ID broj:
https://misljenja.hr/porezna-uprava/transakcije-koje-u-rh-planira-nizozemski-porezni-obveznik-koji-ima-dodijeljen-hrvatski-pdv-id-broj/5922/

Pozdrav, je li PPO nabava i ugradnja prozora od istog dobavljača u zgradu koja se ne rekonstruira, nije novogradnja? Hvala.

Vidjeti odgovor niže Čet, 09.03.2017 u 14:19h i prvi link dan u odgovoru Sri, 13.12.2017 u 16:38h.

Poštovani,

dobavljač nam je skidao stari tepison i naljepio na pod novi tepison, i obojio zidove u toj istoj sobi, što je po Vašem mišljenju od ovih radova s PPO, a što ide s PDV-om ?
Hvala.

Zagreb,
radovi iz članka 152. stavka 1. točke a) Pravilnika o PDV-u su:
32. Parketarski i slični radovi
33. Podopolagački radovi i radovi oblaganja (kamenarski, kamenorezački, keramičarski)
34. Radovi završne obrade podova (teracerski, kulir, dekorativni beton i slično)
35. Soboslikarski i ličilački radovi (priprema podloge, ličenje, bojanje, postavljanje tapeta)
https://misljenja.hr/porezi/dodatak-ii/3082/
Dakle, za pretpostaviti je da soboslikarski i ličilački radovi nisu dvojbeni.
I ako tepison i laminat nisu navedeni u propisu, tepison predstavlja podnu oblogu kao što je laminat, parket, podne pločice i sl., a koji se učvrsti za podlogu. Uporište nalazimo u Dodatku II Pravilnika koji određuje parketarske i slične radove.
Iz navedenog smatramo da se na sve navedene radove može primijeniti PPO.

Hvala Vam.

Poštovani,
usluge servisa (koje nisu PPO) na nekretnini koja se nalazi u RH će nam obaviti ino dobavljač-Slovenac i zanima nas kako ćemo knjižiti taj ulazni račun iz Slovenije? Na računu mora biti ili ne čl.75.st.2 i gdje se taj ulazni račun mora vidjeti u PDV obrascu-u kojoj koloni i ide li PDV-S?
Hvala.

Servis opreme se oporezuje s PPO od strane SLO dobavljača HRV poreznom obvezniku kao primljena usluga iz DČ.
Međutim, ako se servis ili popravak obavlja na nekretnini ili na sastavnom dijelu nekretnine u skladu s čl. 13.b, 31.a i 31.b Provedbene Uredbe (EU) br. 282/2011 mjesto oporezivanja je RH. U tom se slučaju SLO porezni obveznik može biti obvezan registrirati se za potrebe PDV-a u RH. Detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/usluge-u-vezi-s-nekretninama-i-na-nekretninama/1903/

Detaljnije o primjeni čl. 75., st. 2. Zakona o PDV-u od 1. siječnja 2019. u mišljenju: https://misljenja.hr/porezna-uprava/primjena-clanka-75-stavka-2-zakona-o-porezu-na-dodanu-vrijednost/6414/

Hvala.
Usluge na nekretnini se obavljaju HR poreznom obvezniku, a ne fizičkoj osobi. Je li se u tom slučaju SLO porezni obveznik mora registrirati za potrebe pdv-a ili će samo primjeniti PPO na HR poreznog obveznika?

Ako uslugu na nekretnini u RH obavlja porezni obveznik nerezident i ako tu uslugu obavlja:
- poreznom obvezniku uključujući i malog poreznog obveznika, neovisno o tome ima li ili nema PDV identifikacijski broj,
- pravnoj osobi koja nije porezni obveznik, a ima dodijeljen PDV identifikacijski broj,
- poreznom obvezniku koji nema sjedište, prebivalište ili uobičajeno boravište u tuzemstvu, a ima dodijeljen hrvatski PDV identifikacijski broj,
primijenit će se pojednostavljen postupak oporezivanja sukladno čl. 75., st. 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost uz prijenos porezne obveze (PPO).
Dakle, u Vašem se slučaju (Zagreb) primjenjuje čl. 75., st. 2. Zakona o PDV-u.
Ako SLO porezni obveznik ima dodjeljen HR PDV ID broj tada se na SLO poreznog obveznika primjenjuju odredbe čl. 75., st. 3. Zakona o PDV-u i temeljem te odredbe Zakona prenosi poreznu obvezu na HR poreznog obveznika.

Međutim, ako tu uslugu obavlja porezni obveznik - nerezident osobi na koju nije moguće prenijeti poreznu obvezu, taj se nerezident treba u RH registrirati za potrebe PDV-a kako bi mogao obračunati hrvatski PDV.
Ako SLO porezni obveznik obavlja uslugu na nekretnini koja se oporezuje u HR npr. fizičkoj osobi građaninu, tada je obvezan registrirati se za potrebe PDV-a u HR.
:)

Hvala. I treba li PDV-S prijavit kad SLO porezni obveznik obavlja uslugu servisa na građevini tuzemnom poreznom obvezniku?

Ne. Do 1. siječnja je bio propisan Obrazac INO PPO. Niže je link na mišljenje u kojem pojašnjeno:
- Obveznici primjene
- Izdavanje računa
- Iskazivanje u prijavama
Isto se može pronaći i u bazi znanja „Porezni sustav“ - „Porez na dodanu vrijednost“: https://misljenja.hr/porezi/pojednostavljeni-nacin-oporezivanja-za-nerezidente/1675/

Građevinska usluga je obavljena u 6 mj , vlasnik tvrtke je u 12 mjesecu dao nalog da se napravi račun za tu obavljenu uslugu. Sa naručiocem građevinskih radova se nije mogao dogovorit o cijeni rada-objašnjenje. Iznos na računu prelazi prag za ulazak u pdv. Što sada napraviti?
Da li on kao koperant treba imat Ugovor sa izvođačem radova i izdavati situacije? ili je dovoljna specifikacija radova uz račun?

I što kada koperant izda račun kada je obavio uslugu npr u 10 mj sa prijenosom porezne obveze i tada je prikaže u pdv a izvođač zbog nadzora taj isti račun prikaže u 11 mj.?
Hvala.

Graditeljska djelatnost je specifična po tome što je predmet isporuke nekretnina, a nekretnina se isporučuje tek po završetku gradnje.
Izgradnja nekretnine traje dulje vremensko razdoblje, kroz više obračunskih razdoblja. Upravo se zbog toga ugovorom o izgradnji utvrđuju rokovi u kojima će se obračunavati obavljeni radovi u obračunskim razdobljima, npr. mjesečno. To se određuje putem privremenih obračunskih situacija te konačnom ili okončanom po završetku.

Pravilnikom o porezu na dodanu vrijednost je određeno da obveza obračuna PDV-a u graditeljskoj djelatnosti nastaje istekom razdoblja oporezivanja u kojem je ovjerena situacija o stvarno izvedenim građevinskim radovima od strane nadzornog tijela. Ako nadzorno tijelo ne ovjeri obračunsku situaciju, smatra se da je porezna obveza nastala u onom dijelu u kojem su radovi obavljeni najkasnije istekom razdoblja oporezivanja koje slijedi nakon razdoblja u kojem je ispostavljena obračunska situacija. Detaljnije u bazi znanja „Porezni sustav“ - „PDV“: https://misljenja.hr/gradjevinske-usluge/c1672/

Zakon o porezu na dodanu vrijednost propisuje obvezu prijave u registar obveznika PDV-a ako je vrijednost isporuka u tekućoj kalendarskoj godini prešla iznos 300.000,00 kn. Ako se porezni obveznik ne prijavi u registar obveznika PDV-a, iako je vrijednost njegovih isporuka u tekućoj kalendarskoj godini prešao iznos 300.000,00 kn, Porezna uprava upisuje ga u registar obveznika PDV-a po službenoj dužnosti. Detaljnije: https://misljenja.hr/ulazak-sustav-pdv-po-sili-zakona/c2996/

​Zakonom o porezu na dodanu vrijednost propisana je obveza da se za razdoblje oporezivanja utvrdi obveza PDV-a i ista iskaže u prijavi PDV-a. Uz navedeno, Pravilnikom o porezu na dodanu vrijednost određena je obveza popunjavanja i podnošenja Prijave o tuzemnim isporukama s prijenosom porezne obveze kada se obavlja isporuka građevinske usluge s PPO.
- https://misljenja.hr/podnosenje-prijave-pdv-obrazac/c2812/
- https://misljenja.hr/prijava-tuzemnim-isporukama-prijenosom-porezne-obveze-obrazac-ppo/c3076/