Forum

Poštovani,

jedan od kupaca je pokrenuo postupak predstečajne nagodbe. Proces nagodbe još nije gotov. Traži da mu se 50% dugovanja otpiše. S obzirom da se kod nas radi o značajnoj sumi i da smo mi sve obaveze po tim računima podmirili da li imamo pravo tražiti povrat PDV-a?

Samo uz pisanu izjavu prema čl. 33. st. 7. Zakona o PDV-u

Točno Kikica, to potvrđuje i službeno mišljenje PU:
https://misljenja.hr/porezna-uprava/umanjenje-porezne-osnovice-kod-isporucitelja-temeljem-rjesenja-trgovackog-suda-o-odobravanju-sklapan/3947/
a vezano za porezno priznavanje troška:
https://misljenja.hr/novosti/vrijednosno-uskladjenje-potrazivanja-prema-nagodbi-odobrenoj-sukladno-zakonu-o-financijskom-poslovan/634/

Obveznici smo poreza na dohodak i PDV plaćamo po naplaćenim računima. Imamo potraživanje iz predstečajne nagodbe još iz 2014. godine po kojoj nije ništa dobrovoljno plaćeno prema planu, nego nakon pokrenute ovrhe za svaki dio dogovorenog plaćanja. Ostala je još jedna rata za plaćanje. U knjigama nismo proveli vrijednosno usklađenje potraživanja budući da do sada nije plaćeno u cijelosti. Da li smo u zakašnjenju sa vrijednosnim usklađenjem, odnosno da li se po porezu na dohodak otpisani dio potraživanja prikazuje kao trošak poslovanja i kada? I što je sa PDV koji je se odnosi na otpisani dio?

Obveznici poreza na dohodak ne provode, tj. nisu obvezni provoditi vrijednosna usklađenja potraživanja. To je obveza za obveznike poreza na dobit detaljnije:
- https://misljenja.hr/novosti/zasto-se-provode-vrijednosna-uskladjenja-imovine/3649/
- https://misljenja.hr/novosti/vrijednosno-uskladjenje-i-otpis-potrazivanja-od-kupaca/3650/

Kako postupiti pri prestanku obavljanja djelatnosti:
- https://misljenja.hr/forum/racunovodstvo/obveznici-poreza-na-dohodak/registracija-i-prestanak/zatvaranje-prestanak-samostalne-djelatnosti/
i
- https://misljenja.hr/porezi/pripisivanje-primitaka-i-izdataka/3029/
Za nemogućnost naplate s motrišta PDV-a detaljnije podnaslov "Ispravak računa" na poveznici: https://misljenja.hr/porezi/izdavanje-i-ispravak-racuna/1682/

Hvala Vam na odgovoru.
Meni još uvijek nije jasno da li sam tih 30 % potraživanja koji su otpisani u predstečajnoj nagodbi trebala nekako proknjižiti još 2014. godine, odnosno da li sam trebala platiti PDV koji se nalazi u tih 30 % potraživanja (porez na dohodak je u pitanju)?

Obveza za PDV se može umanjiti samo ako porezni obveznik kome su isporučena dobra ili obavljene usluge ispravi odbitak pretporeza i o tome Vas pisano izvijesti. Pojašnjeno s uporištem u propisu niže na linku.
Da, u 2104. se u knjizi obveza i tražbina mogao umanjiti iznos potraživanja za otpisano potraživanje nakon provedene predstečajne nagodbe. To se može obaviti i sada u 2018. godini. Ranije nije evidentiran primitak (nije naplaćeno) tako da nema niti izdatka, dakle evidentiranje se obavlja samo kako je navedeno.