Forum

Člankom 48. Zakona o PDV-u jesu propisana oslobođenja za određene isporuke koje su izjednačene s izvozom i te se isporuke prikazuju pod točkom I.10. u PDV obrascu.
U RH, Pravilnik o postupku ostvarivanja oslobođenja od plaćanja poreza za diplomatska i konzularna predstavništva, institucije i tijela Europske unije te međunarodne organizacije (Narodne novine br. 81/15. - 1/24.) detaljno uređuje postupak ostvarivanja oslobođenja od plaćanja i poreza na dodanu vrijednost.
(https://porezna-uprava.gov.hr/Propisi#1|1650|1654 poveznicu na Pravilnik se može kopirati i zalijepiti u preglednik)

Ovdje je prva nedoumica u rečenici „MMF mi je obecao da ce mi kad stigne poslati potvrdu o izuzecu od pdv-a.“ jer Pravilnik čl. 10. st. 4. i 5. određuje da diplomatska i konzularna predstavništva, posebne misije, međunarodne organizacije te njihovo diplomatsko, administrativno i tehničko osoblje sa sjedištem u trećoj zemlji ako nabavljaju usluge od obveznika PDV-a u RH izravno oslobođenje od plaćanja poreza u RH ostvaruju na način da isporučitelju dostave potvrdu nadležnog tijela države u kojoj imaju sjedište koja sadrži najmanje sljedeće podatke:
1. naziv/ime i prezime te adresu podnositelja,
2. naziv i adresu nadležnog tijela odgovornog za ovjeravanje potvrde,
3. izjavu podnositelja da su usluge iz točke 4. namijenjene za službene/osobne potrebe,
4. specifikaciju usluga koje se koriste,
5. datum izdavanja potvrde,
6. pečat i potpis ovlaštene osobe izdavatelja potvrde.
Isporučitelj je obvezan u svojoj evidenciji čuvati primjerak ove potvrde zajedno s računom.
Ovdje je riječ o izravnom oslobođenju od plaćanja PDV-a u RH, ali RH nije mjesto oporezivanja. Bilo bi da se npr. unajmljuje poslovni prostor, dvorana i slično u RH.

Ako se primjeni čl. 17. Zakona o PDV-u, prenosi se obveza za PDV na primatelja prema mjestu sjedišta primatelja usluge. Tada je mjesto oporezivanja USA pa bi primatelj mogao primijeniti oslobođenje samo propisano od strane USA. Smatramo da bi tako trebalo biti jer ova usluga nije oporeziva u RH PDV-om, prenesena je porezna obveza na treću zemlju time i na zakonodavstvo te treće zemlje - USA.
Dakle, smatramo da bi se navedeni čl. 48. Zakona i Pravilnik primjenjivali kada bi se radilo o usluzi kojoj je mjesto oporezivanja RH pa bi se našim Pravilnikom ostvarilo oslobođenje od PDV-a u RH uz propisanu potvrdu nadležnog tijela države u kojoj primatelj ima sjedište.

Poštovani,

Molim pomoć. Imam novu klijenticu s kojom sam ušla u konflikt jer tvrdi da uslugu prijevoda ne može fakturirati uz pozivanje na čl.17 Zakona o PDV-u. Koristiti će čl. 48., a SAD će joj poslati potvrdu o izuzeću od PDV-a.

Osobno mislim da kako je mjesto oporezivanja u SAD vrijedi prijenos porezne obveze čl.17.

Molim Vas pomoć što je na kraju temelj oslobodjenja, izravno cl. 48 ili cl.17.

Evo i njenog odgovora da vidite.

\'Saljem racune 8 i 9 za inozemne klijente. MMF mi je obecao da ce mi kad stigne poslati potvrdu o izuzecu od pdv-a.

To definitivno nije reverse charge jer nije europska institucija, već medjunarodna sa sjedistem u Americi. Obicno sam dosad bez problema izdavala te racune bez PDV-a i nikad nije bilo problema.\'

Ovo mi je uzelo puno vremena i zato Vam se obracam nakon duzeg bremena, jer je iscrpljujuce uvjeravati se sa klijentom.

Moguce da sam u krivu, molim Vas pomoc,

Hvala, Sanja

Nema iznimki - Reverse charge.

Dobra večer!

Hrvatski j.d.o.o., obveznik PDV-a, radi online informatičku uslugu kompaniji u UK, da li se primjenjuje Reverse charge ili se na fakturi iskazuje PDV?

Hvala!

U oba je slučaja prijenos porezne obveze. Jedino nije u obvezi zatražiti PDV ID broj jer ne obavlja usluge na području druge DČ.
Što je isplativije, ovisi kako za koga, tu nema paušalnog ili općenitog odgovora.

Pozdrav!
Klijent prodaje konzultantsku IT uslugu u BiH, trgovačkom društvu koje je u PDV-u. Pitanje je da li mu se isplati fakturirati s paušalnog obrta koji nije u PDV-u ili preko firme koja je u PDV-u. I da li se radi o prijenosu porezne obveze u oba slučaja?

Hvala, Sanja

Ne, ne obračunava se PDV i ne iskazuje se u PDV obrascu jer je treća zemlja, a uslugu fakturira mali porezni obveznik. Potrebno je pripaziti na porez po odbitku da ne primite manje nego ste fakturirali.

Poštovani molim pomoć
Mali porezni obveznik -paušalni obrt - radi uslugu računalnog programiranja za tvrtku u Americi.
Koji članak mora pisati na računu. i da li predaje pdv obrazac za izvršene usluge trećim zemljama samo bez pdv s.?

Čl. 17., st. 1. Zakona o PDV-u.
https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/

Poštovani, molim Vas da mi odgovorite moram fakturirati usluge oglašavanja firmi koja ima sjedište u SAD-u, zanima me dali se obračunava pdv ako ne po kojem članku zakona je oslobođeno.