Forum

Mjesto isporuke električne energije koja se isporučuje krajnjem korisniku određuje se u skladu s člankom 15. stavkom 3. Zakona o PDV-u, odnosno mjestom isporuke smatra se mjesto gdje krajnji korisnik (vozač) koristi i troši dobro, odnosno mjesto postaje za punjenje - Slovenija.
Ako je vozilo napunjeno u Sloveniji, obračunan je PDV/DDV u Sloveniji i nema daljnjih postupanja vezano za HR PDV.
Dakle, primljen račun je bruto trošak koji dalje ima sudbinu podjele porezno priznatog i porezno nepriznatog troška, odnosno uvećanja porezne osnovice (PD).
Za pretplatnike poveznica na mišljenje PU: https://misljenja.hr/porezni-tretman-isporuka-punionice-elektrine-energije-za-vozila-punjenja/m6963/
Mogućnost podnošenja zahtjeva za povrat PDV-a iz druge DČ (VAT Refund): https://misljenja.hr/podnosenje-zahtjeva-za-povrat-pdv-iz-drugih-drzava-clanica-eu-sustav-vat-refund/v1255/

Mi smo ustanova, obveznik PD, u sustavu PDV-a. Prvi put imamo ulazni račun izvan RH.
Obavljeno je punjenje električnog vozila (u vlasništvu ustanove) na Tesla Superchargeru u Sloveniji.

Račun je automatski naplaćen sa žiro-računa ustanove jer je tako povezano u Tesla app te je kroz aplikaciju izdan račun za električnu energiju od Tesla Energy d.o.o. (Slovenija) naslovljen na našu ustanovu sa svim uobičajenim podacima (naziv, adresa, OIB).
Na računu je obračunat slovenski DDV (22%) te je račun automatski naplaćen u punom iznosu (osnovica 2,89 €, DDV 0,64€, iznos računa 3,53 €).

Proučavajući sve postove ovdje, mišljena PU i članke RRIF-a, svejedno nismo došli do toga kako točno trebamo postupiti s tim računom u smislu knjiženja i prijave PDV.

Kako knjižiti račun s obzirom da je na njemu izražena stopa PDV-a koja u RH ne postoji (dodatna komplikacija, s obzirom da se radi o vozilu za čije korištenje se obračunava plaća u naravi, pretporez za sve troškove tog vozila se priznaje u 50%-tnom iznosu)?
Gdje i u kojem iznosu treba unijeti podatke toga računa na obrascu PDV?
Treba li slati obrazac PDV-S?
U kojem iznosu obračunati i platiti PDV (što je osnovica)?

B2B oporezivanje usluga obavlja se prijenosom porezne obveze (reverse charge – prijenos porezne obveze), porezni obveznik primatelj obračunava i „plaća – priznaje kao pretporez“ PDV. Nema novčanog tijeka, provodi se obračunski u PDV obrascu.

Temeljno načelo oporezivanja u odnosu (B2B) je prema mjestu sjedišta primatelja usluge, a izuzetci su propisani za:

Prijevoz putnika oporezuje se prema mjestu gdje se obavlja prijevoz, razmjerno prijeđenim udaljenostima (cestovni, željeznički prijevoz).

Usluge u vezi s nekretninama oporezuju se prema mjestu gdje se nalazi nekretnina, to uključuje uslugu: smještaja (hotel, soba, apartman, kamp…), posrednika pri prodaji, građevinski radovi, arhitekata, geodeta, nadzora u gradnji i sl. usluge.

Priprema i usluživanje hrane i pića u ugostiteljskim objektima oporezuju se prema mjestu gdje se te usluge stvarno obavljaju.
Priprema i usluživanje hrane i pića na brodovima, zrakoplovima i vlakovima kod prijevoza putnika unutar EU – oporezuju se prema mjestu početka prijevoza putnika.

Usluga pristupa kulturnim, umjetničkim, sportskim i sličnim događajima – oporezuje se prema mjestu gdje su te usluge stvarno obavljene. (te usluge obuhvaćaju npr. i obrazovne i znanstvene skupove ili događaje, karte za koncert, sportske priredbe i utakmice…). Ovim se uslugama smatra plaćanje prava pristupa navedenom - kotizacija.

Kratkotrajno iznajmljivanje prijevoznih sredstava oporezuje se prema mjestu gdje su prijevozna sredstva stavljena na raspolaganje primatelju. Kratkotrajno iznajmljivanje prijevoznih sredstava je iznajmljivanje koje traje najviše 30 dana za prijevozna sredstva, a najviše 90 dana za plovila.