Forum

Vila, za konzultantske usluge (B2B) se načelno prenosi porezna obveza na primatelja usluge prema temeljnom načelu oporezivanja usluga (reverse charge ili prijenos porezne obveze sukladno čl. 17., st.1. Zakona o PDV-u).
Međutim, treba obratiti pozornost da se mjestom obavljanja usluga u vezi s nekretninama, uključujući usluge stručnjaka, usluge pripreme i koordinacije građevinskih radova, kao što su usluge arhitekata i građevinskog nadzora smatra mjesto gdje se nekretnina nalazi.
Vezano za usluge te povezane usluge s nepokretnom imovinom i oporezivanje PDV-om, primjenjuju se članci 13.b, 31.a i 31.b Provedbene Uredbe (EU). Direktiva 2006/112/EZ određuje što se smatra nepokretnom imovinom te slučajeve kada se za usluge smatra da imaju dovoljno izravne veze s nepokretnom imovinom.

Detaljnije o navedenom se može vidjeti u našoj Bazi znanja „Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost“:
- Temeljno načelo oporezivanja usluga https://misljenja.hr/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/c1899/
- Usluge u vezi s nekretninama i na nekretninama https://misljenja.hr/usluge-vezi-nekretninama-na/c1903/

Naša firma u sustavu PDV ima ugovor s firmom iz Njemačke za konzultantske usluge stručnog električara na nekretninama u EU (različite zemlje)
Račun se ispostavlja Njemačkoj firmi , bez obzira gdje je nekretnina i čija je.
Koji članak Zakona ide na naš račun.? Da li je to:
reverse charge čl.17 st.1.
i da li ide
according to article 194, 196 of council Directive EU 2006/112/eec
, VAT liability rests with service SIRET XXXXXXXXXXXX

Ovdje je prvo bitno utvrditi mjesto oporezivanja. Ako mjesto oporezivanja nije RH, isporuka nije predmet oporezivanja u RH pa se ni ne primjenjuju naši propisi o PDV-u (čl. 75. Zakona o PDV-u).
Ako otpremate (prevozite) dobra koja ujedno sastavljate ili postavljate kao isporučitelj ili to obavlja druga osoba za vaš račun sa ili bez probnog rada, mjesto oporezivanja je gdje se ta dobra sastavljaju ili postavljaju - u Njemačkoj.
Ako se ugrađuje automatizacijska oprema u elektranu, ona vjerojatno postaje sastavni dio nekretnine (bilo koji predmet, oprema ili stroj trajno ugrađen u zgradu ili građevinu koji se ne može ukloniti bez uništenja ili preinake zgrade ili građevine).
Mjesto oporezivanja usluga u vezi s nekretninama i na nekretninama je mjesto gdje se nalazi nekretnina. Budući da se nekretnina nalazi u Njemačkoj, usluge se oporezuju prema njemačkim propisima o PDV-u. Hrvatski se PDV ne obračunava prema čl. 19. Zakona o PDV-u, ta se isporuka prikazuje u Obrascu PDV pod I. 5., ali ne i u Obrascu ZP ili PPO.
Smatram da ste obvezni, ali treba se dodatno raspitati kod njemačkih poreznih savjetnika (ili partnera u Njemačkoj) trebate li se i vi i vaš podizvođač registrirati u Njemačkoj za potrebe PDV-a.

>>> Firma iz Hrvatske je ugovorila isporuku usluga ( Ugradnja i puštanje u rad automatizacijske opreme u elektranu u izgradnji ) naručitelju iz Njemačke, elektrana se nalazi u Njemačkoj.

>>> Ista hrvatska firma naruči od Hrvatske firme podizvođača određene radove i ljude da rade na toj istoj elektrani.

Kakve će račune ispostavljati Hrvatska firma podizvođač hrvatskoj firmi koja ima ugovor o isporuci u Njemačku?

Može li se ovdje primjeniti prijenos porezne obveze po članku 75 zakona o pdv-u i članku 152 pravilnika ili po članku 19 zakona jer je usluga obavljena u inozemstvu?

Radi se o opisanim radovima koji se karakteriziraju kao građevinski.

Ako je mjesto oporezivanja RH, niste dužni i ne trebate imati PDV identifikacijski broj jer se obračunava HR PDV .
Međutim, (https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/gradjevinska-usluga-i-montaza-u-tuzemstvu-za-ino-narucitelja/ Ned, 19.12.2021 u 10:05h) ako se radi o izradi izložbenog prostora u kojem sanitarije i galanterija ne postaju sastavni dio nekretnine, ne smatra se nakon ugradnje dio nepokretne imovine, onda se prenosi porezna obveza na primatelja za koju treba imati izdan PDV ID broj (https://misljenja.hr/prag-stjecanja-i-prag-isporuke-te-pdv-identifikacijski-broj/c1686/).

Poštovani molim vas pomoć
Na nekretnini u Hrvatskoj je rađena usluga montaže i zidanja sanitarija i galanterije. Račun je ispostavljen kupcu članici EU sa pdv-om. . Nismo izvadili PDV id broj.
Da li smo postupili ispravno.
Sada nam traže pdv id broj

Usluge (B2B):
1. Temeljno načelo oporezivanja je prema mjestu sjedišta primatelja (B2B), detaljnije u bazi znanja Porezni sustav - PDV: https://misljenja.hr/temeljno-nacelo-oporezivanja-usluga/c1899/
2. Ako je riječ o isporuci dobara koja se sastavljaju ili postavljaju, mjesto oporezivanja je gdje se ta dobra sastavljaju ili postavljaju, detaljnije u bazi znanja Porezni sustav - PDV: https://misljenja.hr/isporuka-dobara-koja-se-sastavljaju-ili-postavljaju/c1892/
3. Mjesto oporezivanja usluga u vezi s nekretninama i na nekretninama je mjesto gdje se nekretnina nalazi, detaljnije u bazi znanja Porezni sustav - PDV: https://misljenja.hr/usluge-u-vezi-s-nekretninama-i-na-nekretninama/c1903/

Hrvatska firma A, izdaje fakturu za izvršenu uslugu hrvatskoj firmi B (za uslugu montaže industrijske opreme u USD-u).
Da li faktura od firme A ide sa PDV-om ili bez PDV-a.
Negdje sam već čitala da ako je usluga izvršena u trećoj zemlji, tada se faktura radi bez PDV-a (u koliko se fakturira direktno firmi u SAD-u), te ako se koristi i materijal, da li tada ide sa PDV-om samo za materijal, a da usluga ostaje bez PDV-a.
Nisam baš sigurna da je to ispravno. Pokušala sam naći neki članak vezan na tu temu u forumu, ali nisam baš imala uspjeha, jer je svaka tema za sebe specifična.
Zahvaljujem na pomoći.

Najam nekretnine nerezidentu može se ugovoriti i u stranoj valuti.
Mjesto oporezivanja usluga u vezi s nekretninama i na nekretninama je mjesto gdje se nalazi nekretnina. Kako se nekretnina nalazi u RH, tako se usluga najma oporezuje s hrvatskim PDV-om 25% i nema obveze ispravka pretporeza. Detaljnije u bazi znanja Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost: https://misljenja.hr/usluge-vezi-nekretninama-na/c1903/
Da se nekretnina za koju je iskorišteno pravo na odbitak pretporeza (u roku od 10 godina) počne koristiti za obavljanje isporuka oslobođenih plaćanja PDV-a kao npr. davanje u najam za stanovanje, tada se treba obaviti ispravak iznosa pretporeza koji je bio odbijen pri izgradnji nekretnine (1/10 iznosa za svaku godinu). Detaljnije: https://misljenja.hr/ispravak-odbitka-pretporeza/c2999/
Dakle, kada bi se nekretnina iznajmljivala fizičkim osobama za stanovanje, došlo bi do promjene uvjeta mjerodavnih za odbitak pretporeza. vidjeti t. l) Detaljnije: https://misljenja.hr/oslobodjenja-za-ostale-djelatnosti/c1681/

Na navedeno se može primijeniti i mišljenje MF:
https://misljenja.hr/ispravak-pravo-odbitka-pretporeza-za-novoizgradjene-nekretnine-koje-se-daju/m4668/

Poštovani, pretražujuči formu i mišljenja nisam uspio naći odgovor na pitanje. Trgovačko društvo u sustavu PDV je prije 6 godina kupio poslovni prostor od drugog trgovačkog društva koji je također u sustavu PDV-a. Obzirom da je prva nekretnina, radilo se o prijenosu porezne obveze, odnosno koristio se pretporez. Trgovačko društvo koje je kupilo poslovni prostor, više nema u njemu ured, kupio je drugi, dok će ovaj dati u najam trgovačkom društvu koje je u DČ. Provjerom VIES broja nismo ga našli u sustavu, mada tvrdi da je u VIES sustavu. Da li uslugu najma možemo fakturirati u Eurima ili Kunama, te da li obračunavamo PDV na najam (po našem mišljenju se obračunava PDV, dok stranka tvrdi suprotno, te nas stavlja u nedoumicu), te da li obzirom da više ne koristi poslovni prostor kao prostor u kojem obavlja svoju djelatnost, već u najam, mora raditi ispravak korištenog pretporeza prilikom kupnje iste nekretnine.
Unaprijed zahvaljujem na odgovoru, LP

daria, sukladno našem Zakonu o PDV-u mjesto oporezivanja ove usluge je mjesto gdje se nalazi nekretnina, detaljnije za pretplatnike https://misljenja.hr/usluge-vezi-nekretninama-na/c1903/
Kada se ta usluga pruža izvan RH, postupa se prema propisu države gdje se ta usluga pruža. Dakle, kako mjesto oporezivanja nije RH, ne evidentira se u HR poreznim evidencijama, a na računu se poziva na propisanu odredbu u toj državi.
Kada se takva usluga prima od stranog poreznog obveznika detaljnije za pretplatnike: https://misljenja.hr/pojednostavljeni-nacin-oporezivanja-za-nerezidente/c1675/

Ako HR poduzetnik , u sustavu PDV-a, ima PDV ID broj, izvrši uslugu postavljanja parketa EU firmi, također porezni obveznik, ima PDV ID broj na računu se piše članak 19 Zakona o PDV-u?I "reverse charge" ?I stavlja se u obrazac PDV-a pod I.5?I ne ide ZP ? Iako postoji Uputa za popunjavanje PDV obrasca na stranicama PU od 04.03.2019. , gdje kaže da se takve usluge više ne stavljaju u obrazac PDV-a.
No, međutim dobila sam informaciju da se više ne piše čl.19 Zakona o PDV-u nego Provedbena uredba vijeća 1042/2013 čl. 31 a t.2. k. ? Ima li itko saznanja?

Mjestom obavljanja usluga u vezi s nekretninama smatra se mjesto gdje se nekretnina nalazi. Ako se nekretnina nalazi u RH, navedene usluge se oporezuju hrvatskim PDV-om.
Od 1. siječnja 2017. primjenjuju se odredbe Provedbene Uredbe (EU) br. 282/2011 koje se odnose na oporezivanje PDV-om usluga povezanih s nepokretnom imovinom, detaljnije: https://misljenja.hr/usluge-vezi-nekretninama-na/c1903/
Usluge povezane s nepokretnom imovinom sukladno Direktivi 2006/112/EZ uključuju samo one usluge koje imaju dovoljno izravne veze s tom imovinom. Za usluge čišćenja se smatra da imaju dovoljno izravne veze s nepokretnom imovinom, dakle obračunava se 25% PDV-a.

Poštovani,
molim Vas za pomoć. Trebali bi izdati račun prema firmi u Dubaiju za usluge čišćenja koje su obavljene u Hrvatskoj (riječ je o čišćenju apartmana). Kako treba izgledati izlazni račun što se tiče pdv-a? Budući da je usluga čišćenja pružena u Hrvatskoj onda treba ići hrvatski PDV ili? Koje obrasce još treba predati?
Firma je iz Dubaija tamo im je sjedište.

Da li na računu navodimo: Ne podliježe oporezivanju prema čl. 17. st. 1 Zakona o PDV-u? A u PDV obrascu unosimo pod I.5 i VIII.5?

Mjesto oporezivanja usluge smještaja je HR pa ne treba izvaditi PDV-ID broj. Ali ako bi npr. ta osoba došla preko posrednika iz EU na tu posredničku proviziju bi trebalo obračunati PDV i za PDV na tu proviziju bi trebalo izvaditi PDV-ID broj.

Mali poduzetnik iz RH nije u sustavu PDV-a ispostavlja račun za obavljanje usluge smještaja u Dom za starije i nemoćne u RH, kupcu iz EU ( fizičkoj osobi). Da li moramo izvaditi PDV-ID broj?

Točno, a ako će se tražiti povrat i ima osnova za to, trošak je neto iznos troška uz potraživanje za iznos PDV-a iz DČ.
Moguće je knjiženje i bruto troška koji se po povratu u iznosu povrata stornira ili pak poništava s prihodom u tom istom iznosu.

To znači da oni i dalje izdaju račune sa svojim PDV-om, mi to ne prikazujemo u PDV obrascu (knjižimo dugovno trošak smještaja a potražno dobavljači iz eu - na ukupan iznos), već možemo tražiti povrat PDV-a?

Vidjeti:

-https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/drzavni-porezi/porez-na-dodanu-vrijednost/iznimke-od-temeljnog-nacela-oporezivanja-usluga-b2b/

Iz baze znanja Porezni sustav - PDV:
- https://misljenja.hr/porezi/usluge-u-vezi-s-nekretninama-i-na-nekretninama/1903/
- https://misljenja.hr/porezi/povrat-pdv-a-tuzemnim-poreznim-obveznicima-u-drugim-drzavama-clanicama/3074/
- https://misljenja.hr/porezi/povrat-pdv-a-poreznim-obveznicima-sa-sjedistem-u-drugoj-drzavi-clanici/3073/
- https://misljenja.hr/porezi/povrat-pdv-a-poreznim-obveznicima-koji-nemaju-sjediste-na-podrucju-europske-unij/3072/

Novost od 06.11.2014.:
- https://misljenja.hr/novosti/podnosenje-zahtjeva-za-povrat-pdv-a-iz-drugih-drzava-clanica-eu-i-sustav-za-vat-refund/1255/

Porezni obveznik iz RH u sustavu PDV-a prima od drugog poreznog obveznika iz Njemačke račun za smještaj u hotelu (mjesto pružanja usluge je Njemačka). Na računu je iskazan njihov pdv od 7%. Što se tu ne primjenjuje načelo B2B, odnosno bez PDV-a, a mi u Hrvatskoj predajemo PDV i PDV-s i iskazujemo na pozicijama II.9 i III.9?

Mjesto oporezivanja je BiH, tamo se konzultirate vezano za oporezivanje njihovim porezom. Naš se PDV ne obračunava.

Hrvatska firma obavlja uslugu u treću zemlju (BIH) također firmi. Usluga se odnosi na ispitivanje kanalizacijskih cijevi (građevinski dio). Da li obračunavamo PDV, ili je faktura bez PDV obzirom da se radi o usluzi na području treće zemlje. Koji članak tada pišemo??

Suzana, sukladno čl. 19. Zakona o porezu na dodanu vrijednost mjesto oporezivanja građevinskih usluga - radova je mjesto gdje se nalazi nekretnina (BiH). Detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/usluge-u-vezi-s-nekretninama-i-na-nekretninama/1903/
U ovom slučaju postavlja se pitanje kako i od kuda je taj materijal stigao na gradilište uporabljen u trećoj zemlji, u BiH?
Ako je materijal otpremljen iz RH u BiH, radi se o izvozu. Tko je izvoznik, a tko uvoznik? U tom slučaju nema obračuna PDV-a na materijal. Detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/izvoz-dobara/1895/
Ako prodajete materijal koji će se uporabiti (nije bitno gdje i tko će ili tko je ili će naknadno obaviti izvoz) unutar RH, treba obračunati PDV po redovnoj stopi.
Ako je materijal kupljen ili nabavljen u trećoj zemlji i prodaje se u trećoj zemlji, ta isporuka nije predmet oporezivanja HR PDV-om, za to treba konzultirati propis te treće zemlje u kojoj se obavlja isporuka (kupnja i prodaja).

Izvođač hrvatski poduzetnik angažira nas kao podizvođača za izgradnju čelične konstrukcije na građevini u BiH. Mi izrađujemo konstrukciju, ugrađujemo je na licu mjesta fakturiramo parcijalno-prema izvršenom, hrvatskoj tvrtci. Primjenjuje li se tu čl.19 - mjesto isporuke građevine?
Hrvatski poduzetnik nam traži da izdamo rn sa uslugom izgradnje bez poreza čl. 19 i poseban rn za materijal s PDV-om, jel to ispravno s obzirom da je u ugovoru specificirano usluga izgradnje čelične konstrukcije?

Hvala!

Hvala Vam na informaciji.
Ali ako mi ispostavljamo fakturu fizičkoj osobi onda mi moramo ispraviti pretporez, krivo sam se izrazio u prethodnoj poruci.
Ugodan vikend.

Pogrešno su mu rekli.
Ako dajete u zakup nekretninu koja se nalazi u RH dužni ste obračunati PDV, osim ako se radi o zakupu ili najmu fizičkoj osobi za stanovanje jer je stanovanje oslobođeno PDV-a. Kod pružanja usluge najma za stanovanje nemate pravo na odbitak pretporeza.

Da, ali rekli su mu da nemože u HR iznajmit nekretninu ako ne otovori HR OIB. Ali ako on otvori HR OIB kao fizička osoba, je li mi onda fakturiramo fizičkoj osobi i moramo odbit pretporez koji smo si odbili prilikom nabave nekretnine ili da mu preporučimo da otovri pdv id broj za firmu?
Unaprijed se zahvaljujem.

U svakom se slučaju treba obračunati PDV. On će s HR OIB-om i prijavom u sustav PDV-a u HR priznati pretporez. Ako nema HR OIB, tada on u Sloveniji preko svoje PU može zatražiti povrat tog obračunatog PDV-a.

Pozdrav,
morali bi pravnoj osobi iz Slovenije fakturirat zakup, i znamo da na fakturu ide PDV 25% jer se nekretnina nalazi u RH.Međutim Slovenac nam je javio da ne može njegova firma iznajmit nekretninu u RH jer on mora otvorit oib.Provjerili smo njegovu firmu u vies bazi i pdv id broj je pravovaljan.Što da mu savjetujemo, da otvori HR PDV ID broj ili postoji neko bolje rješenje da bi mu mogli iznajmit nekretninu.

Unaprijed se zahvaljujem.
Srdačan pozdrav.

Emma,

hvala Vam na odgovoru, puno ste mi pomogli oko nekih nedoumica.

LP.

Dobar dan,

zamolio bih za par pojašnjenja u sljedećim slučajevima:

1.) Fizička osoba, rezident koji nije u sustavu PDV-a, želi dati tuzemnoj agenciji jedan apartman (on je vlasnik i app kategoriziran za iznajmljivanje) u zakup za cijelu sezonu, recimo od 01.05.-01.10., po određenoj cijeni npr. 20.000 Kuna za cijeli taj period i također sklapaju Ugovor o zakupu smještajnih kapaciteta. Kapaciteti stoje isključivo agenciji na raspolaganje i agencija naravno preuzima sav rizik i odgovornost da li će apartman biti popunjen i da li će na kraju biti u plusu ili minusu, a iznajmljivač dobiva svoj iznos neovisno koliko će apartman biti popunjen. Moguć je dogovor da isplata iznajmljivaču bude u npr. 4 rate po 5.000 kuna.

- Pretpostavljam da se to tretira kao najam i da agencija u tom slučaju može raditi samo u svoje ime i za svoj račun? ili se može drugačije tretirati i postoji li drugi oblik na koji agencija može nastupati?
- U slučaju da agencija radi u svoje ime i svoj račun, onda svim svojim kupcima (gostima ili posrednicima) ispostavlja fakturu sa smještajem i PDV-om 13% na isti? Također ako su kupci strani državljani?

- Kako iznajmljivač ispostavlja fakturu agenciji? Sa PDV-om ili bez? Ako da, po kojoj stopi i koji naziv stavke piše?
- Da li iznajmljivač to tretira kao doprinos od turizma i upisuje račune u Knjigu evidencije prometa te po tome predaje godišnji obrazac TZ za PDV, ili taj Ugovor o zakupu odmah prijavljuje Poreznoj i on se tretira kao najam nekretnine?

2.) Drugi slučaj je isti kao ovaj gore samo kad bi se radilo o pravnim osobama ili fizičkim osobama koje su u sustavu PDV-a, npr. nerezidenti.
- Pretpostavljam naravno da takav iznajmljivač na račun agenciji mora staviti PDV, a po kojoj stopi?

- U slučaju da agencija od iznajmljivača dobiva račun sa PDV-om, da li isti može koristiti na kraju za odbitak PDV-a?

Znam da je puno pitanja, nigdje nisam mogao naći konkretne odgovore u slučaju zakupa smještajnih kapaciteta..

Unaprijed zahvaljujem.

Račun se izdaje za obavljenu uslugu. Ispravno je i zadnji dan u mjesecu i nakon tog datuma.

Da li je ispravnije raditi račun za najam prostora unaprijed ili unatrag? Da li da račun za najam prostora u siječnju radimo sa 01.01. ili sa 31.01.?