Forum

Kupili smo osobno vozilo od fizičke osobe - građana, koristili smo ga 3 godine i sada ga prodajemo. Na računu smo kupcu iskazali PDV, ali kupac se buni na takav račun i kaže da PDV ne treba obračunati jer ga nismo niti priznali.
Ima li netko takvih iskustava, je li ta prodaja ipak oslobođena PDV-a ili smo mi u pravu?

Tenks!

Imamo slučaj prodaje osobnog vozila, točnije motocikla, nabavljenog nakon 01.03.2012. (kod trgovačkog društva koji je u sustavu PDVa) , na fakturi je bio iskazan PDV jer je vozilo kupljeno od poreznog obveznika koji se bavi prodajom vozila, i isti nije korišten kao pretporez.
Ako se ne varamo PDV se ne bi trebao zaračunavati kod prodaje, ali nismo u potpunosti sigurni, pa ako nam možete malo pomoći u tom pogledu?

Ako ste prilikom nabave navedenog motocikla imali račun na kojem je bio obračunan PDV, ali ga niste koristili, tada prilikom prodaje navedenog motocikla niste u obvezi obračunati PDV. Na računu se pozivate na odredbe članka 40. stavak 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost.

Pozdrav!
Imam sljedeću nedoumicu, ako mi netko može pomoći...Firma u sustavu pdv-a prije 2 godine nabavila je osobni automobil od auto salona rabljenim automobilima. Na fakturi je bilo naznačeno da se radi o posebnom postupku oporezivanja marže, i pdv na maržu je bio sadržan u iznosu, ali nije bio iskazan na računu. Naravno, nije niti odbijen pretporez.
Ta firma sada prodaje taj auto iz popisa DI. Nisam sigurna da li je na računu obvezna iskazati i platiti pdv?

Pozdrav,

pošto je korišten poseban postupak oporezivanja marže, kod prodaje takvog vozila dunži ste obračunati PDV
na maržu ukoliko je ima (razlika između nabavne i prodajne cijene). PDV na maržu se ne smije iskazati na računu, a u napomeni pišete sljedeće: "Po članku 95. točka 4d Zakona o PDV-u POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA MARŽE- RABLJENO VOZILO

PDV se obračunava na ukupnu vrijednost vozila. Poseban postupak oporezivanja marže bi se mogao primijeniti da je nabavljeno vozilo klasificirano pri nabavi kao trgovačka roba (prije dvije godine). Ovdje je riječ o prodaji dugotrajne materijalne imovine za koju nisu ispunjeni uvjeti iz čl. 40., st. 2. Zakona o PDV-u. PDV nije bio iskazan na fakturi, to je razlog zašto se nije mogao odbiti kod nabave.

Takvo sam tumačenje dobila i od poreznih savjetnika. Hvala!

Da li se kod prodaje osobnog službenog vozila treba obračunati PDV? Vozilo je nabavljeno ove godine i nije iskazan PDV na računu nego je primijenjen posebni postupak oporezvanja marže.

Treba, kako je niže već odgovoreno.

Firma bi prodala drugoj firmi osobni automobil koji je evidentiran na obrascu DI. Pritom bi naravno obračunali PDV. Ova druga firma bi također automobil stavila na DI obrazac. Pitanje glasi: da li ova druga firma kod prodaje automobila može koristiti oslobođenje po članku 40 pošto je na računu bio iskazan PDV, ali si ga nisu mogli odbiti?

Može. Prodaja osobnih vozila za koje je prilikom nabave bilo zabranjeno odbiti pretporez u cijelosti, oslobođena je plaćanja PDV-a prema odredbama čl. 40. st. 2. Zakona o PDV-u. To znači da prodavatelj na ispostavljenom računu za prodaju neće obračunati PDV te će se na njemu pozvati na oslobođenje prema čl. 40. st. 2. Zakona o PDV-u.

puno hvala!

Dobar dan svima,
vjerujem da nisam jedini koji postavlja pitanje kako uzeti osobno vozilo na firmu(d.o.o.koja se bavi ugostiteljstvom),a da pri tome može iskoristiti odbitak pretporeza i troškova.Naime,firma ima registriranu i djelatnost za najam vozila i moje pitanje bi glasilo:
Da li je moguće uzeti osobno vozilo na leasing,papirnato za najam(rent-a-car) iako se firma tom djelatnošću trenutno ne bavi,te koja su potrebna knjigovodstvena pravdanja,dali treba izdati određeni broj računa ili što već?
Unaprijed zahvaljujem na bilo kakvoj smjernici.

Ne primjenjuje se propisano ograničenje za odbitak pretporeza ako se ra­di o osobnim automobilima i drugim prijevoznim sredstvima za osobni prijevoz koja se koriste za djelatnost iznajmljivanja, ali ta vozila moraju služiti isključivo za obavljanje registrirane djelatnosti ili biti posebno označena i prilagođena za obavljanje te djelatnosti.
Dokaz o tome i dokazivanje (isprave, računi i sl.) je na poduzetniku.
detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/1683/ (Porezni sustav)

Jednostavnim riječnikom rečeno-firma kupi osobno vozilo za najam(rent-a-car),odbije pretporez u cijelosti kao i sve buduće troškove,sklopi dugoročni najam sa fizičkom ili pravnom osobom,ispostavi račun(parsto kuna mjesečno ili u visini leasing rate),na taj račun uredno plati PDV i porez na dobit .
Ovo mi izgleda logično a ujedno malo i prejednostavno. Sad me interesira da li postoji još nekakva "kvaka" ili ?

Hvala.

negra, par sto kuna sigurno nije opravdan prihod za taj posao. Prvo, društvo treba biti registrirano za najam jer je to kontinuirana djelatnost, a drugo prihodi od najma trebaju biti veći od troška tog vozila. U ovom je slučaju najam opravdan samo zbog razgraničenja PDV-a na kasnija razdoblja (priznaje se u cijelosti kod financijskog lizinga, a obračunava mjesečno na rate najma-najamninu).
Trebalo bi napraviti računicu s obzirom na vrijednost vozila i sl., ali trenutno je najpovoljniji porez - porez na dohodak od imovine. Tj. vozilo se kupuje (ili uzima lizing) na fizičku osobu koja daje to vozilo u najam firmi. Fizička osoba ostvaruje dohodak od imovine, a firmi je to trošak 70%/30%. U ovom slučaju 30% nepriznatog troška je pod porezom na dobit ali nema daljnjeg oporezivanja npr. dohotkom od kapitala. Dalje, nakon nekoliko godina firma može otkupiti to vozilo od fizičke osobe uz 5% poreza, naravno po cijeni tog vozila u trenutku prodaje pa je niža i osnovica za poreze i doprinose ako se obračunava plaća u naravi.

Ili jednostavno pričekati 2018. godinu tj. napraviti novu računicu jer troškovi i pretporez će (nadam se, ako ne dođe do ponovne izmjene) biti 50%/50%.

To bi bile sve kvake: uzeti papir, olovku i kalkularor u ruke i napraviti ove tri računice uz napomenu da osobe koje mogu doći u nadzor nisu bedaci. Sve treba imati svoj logički opravdan slijed.

Postoje li saznanja koji će model biti u primjeni kod naknadne prodaje osobnih vozila, koja će biti nabavljena nakon 01.01.2018. godine i za koja će biti dopušteno koristiti 50% pretporeza kod nabave? Mislim da na nivou EU postoje DČ EU koje različito postupaju s naknadnom prodajom vozila u takvim slučajevima.

Npr. Kakav je porezni tretman, u smislu PDV-a, ako vozilo koje će biti nabavljeno u 2018. godini i za koje će kupac imati pravo odbitka 50% PDV-a to vozilo odluči prodati u 2020. godini?

PDV-a će biti oslobođene isporuke osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz za koje nije bio moguć odbitak pretporeza prema čl. 61., st. 1., t. a) Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine br. 73/13. do 143/14.), a koje su porezni obveznici nabavili do 31. prosinca 2017.

Kod prodaje imovine za koju je djelomično bio moguć odbitak pretporeza trebat će obračunati PDV.
Dopušteno je naknadno provesti ispravak pretporeza koji se u razdoblju nabave nije mogao odbiti i to samo onih iznosa pretporeza koji ispunjavaju propisane uvjete za odbitak pretporeza. Ako porezni obveznik unutar razdoblja za ispravak pretporeza isporučuje gospodarsko dobro (osobno vozilo), smatra se da je gospodarsko dobro korišteno za gospodarsku djelatnost poreznog obveznika do isteka razdoblja za ispravak pretporeza.
Smatram da bi prema navedenom dio pretporeza i dalje ostao nepriznat (od 50% za vrijeme uporabe vozila za osobni prijevoz), ali da će se dio tog ranije nepriznatog pretporeza ipak moći naknadno priznati kao ispravak pretporeza u razdoblju prodaje.
Pričekajmo o ovome i očitovanje MF.

Napomena: U vezi s ovom izmjenom Zakona naše MF je trebalo uputiti zahtjev Europskoj komisiji za odstupanje od primjene čl. 26., st. 1. t. a) i čl. 168. Direktive Vijeća 2006/112/EZ.
Vijeće Europske unije na prijedlog Europske komisije trebalo je ili će ili nije i neće donijeti odluku o odobrenju navedenog odstupanja.

Planiran kupnju osobnog vozila na obrt - dobitaš sa R1 računima.
Da li je sigurno kako je najavljeno da od 01.01. 2018. će se moći koristiti 50 % PDV-a kao predporez?
Da li je takav zakon donesen sa primjenom od 01.01. ili ga MF tek treba predložit? Lani je Ministar naveo ovu mjeru kao gotovu ali da li je to i tako?

Da, Zakon je donesen, a ta odredba stupa na snagu 1. siječnja 2018. godine. No, pogledati odgovor niže od Pet, 27.10.2017 u 11:56h: napomenu.

Poštovani, molim Vas za pomoć...
Imamo 1 automobi nabavljen 2014. i to je naša DMI i 2 auta u operativnom lizingu i ta 3 automobila se koriste i u privatne svrhe i obračunavamo plaću u naravi. Sad nme zanima kako ću knjižit račune od goriva, servisa, registracije za ta 3 automobila u 2018. godini...Do sad nisam imao pravo na odbitak pretporeza i zanima nas imamo li i mi pravo na 50% odbitka pretporeza s obzirom da se koriste od 2014.........

U novosti https://misljenja.hr/novosti/porezna-reforma-od-1-sijecnja-2018-godine-sto-je-novo-u-poreznim-propisma/3648/ vidjeti pod "Mijenjaju se ograničenja za odbitak pretporeza kako slijedi:...uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima, osim takvih vozila nabavne vrijednosti iznad 400.000,00 kuna."
To vrijedi i za nabavljena vozila prije 1. siječnja 2018. godine

Hvala.

Kako je od 1. siječnja 2018. postupanje s 50% nepriznatog PDV-a kod troškova goriva, servisa, amortizacije i dr. vezano za osobna vozila? Treba li poseban konto za taj PDV?

Kikica, smatramo da tu ne bi trebalo biti dvojbe. Do 1. siječnja nije bilo mogućnosti odbitka pretporeza pa je pretporez koji se nije mogao odbiti povećao iznos troška npr. servisa ili za gorivo. Dalje, taj je trošak imao sudbinu 30%/70% vezano za uvećanje porezne osnovice (od 1. siječnja 2018.: 50%/50%).
Gotovo je jednako postupanje od 1. siječnja 2018. ali s različitim postotcima, 50% pretporeza se priznaje i knjiži na pretporez. Ostalih 50% pretporeza koji se ne može priznati povećava trošak, a taj trošak (osnovica + 50% PDV-a) dalje predstavlja ukupan iznos troška koji se dijeli 50%/50%. Sukladno tome se i knjiži na dva knjigovodstvena računa (konta).
Međutim, ispravno je ukupan trošak knjižiti na jedan konto, konto troška goriva, servisa (održavanja) i sl., ali na kraju godine pri sastavljanju PD obrasca treba biti oprezniji da se izračuna porezno nepriznat dio tog troška (50%) zbog uvećanja porezne osnovice.
I kod npr. nabave vozila, nepovratni porezi ulaze u nabavnu vrijednost imovine. Jednako je s 50% pretporeza (ili 100% pretporeza za vozila NV > 400.000,00kn), uključuje se u nabavnu vrijednost vozila. A dalje amortizacija na tu ukupnu NV ima sudbinu porezno priznatog/nepriznatog troška...

Hvala, tako je i moje mišljenje ali neki tzv. savjetnici mudruju do toga da će se ponovo topla voda otkrivati novim pravilnicima.

Poštovani, imamo operativni leasing za auta i obračunavamo plaću u naravi, do 31.12.2017.sam knjižio da mi je osnovica + pdv ukupni trošak, sad ,me zanima je li osnovica + 50% pretporeza ukupni trošak?
Unaprijed se zahvaljujem.

Da, troškovno postupanje je jednako. Od 1. siječnja samo se promijenio postotak (50%).

Detaljnije u "Porezni sustav" - "Porez na dobit": https://misljenja.hr/porezi/troskovi-za-osobna-motorna-vozila-i-ostala-sredstva-za-osobni-prijevoz/1918/ i "Porezni sustav" - "Porez na dodanu vrijednost": https://misljenja.hr/porezi/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/1683/

Hvala na odgovoru, samo me još zanima kako ću sad obračunat plaću u naravi, je li uzmem trošak koji se sastoji od osnovice + 50% pretporeza i obračunam po stopi od 20% s obzirom da se radi o operativnom leasingu?
Npr.iznos računa je 4.000,00 kn + 1.000,00 kn pdv-a, trošak mi je 4.500,00 kn (osnovica+ 50% pretporeza) i pomnožim s 20% je neto ili?

Isporukom dobara uz naknadu smatra se korištenje dobara koja čine dio poslovne imovine poreznog obveznika za njegove privatne potrebe ili za privatne potrebe njegovih zaposlenika (davanje djelatniku 24h na korištenje), ako raspolažu njima bez naknade ili ih općenito koriste u druge svrhe osim za potrebe obavljanja djelatnosti poreznog obveznika, a za ta je dobra ili njihove dijelove u cijelosti ili djelomično odbijen pretporez.
Ako se za najam vozila prizna dio pretporeza, pri davanju djelatniku 24h na korištenje tog vozila i obračunom primitka u naravi treba obračunati PDV. Ili, jednostavnije je za ta vozila ne priznavati pretporez po mjesečnim računima za leasing pa nema niti obveze obračuna PDV-a.
U ovom bi slučaju trošak bio 5.000,00 kuna.
Za troškove goriva, održavanja i sl. priznaje se 50% pretporeza. To niti ne ulazi u plaću u naravi.

Hvala Vam,ako ne moram priznati pretporez i ako smijem postupiti na taj način prema Zakonu ja bih izabrao način da ne priznajem pretporez nego samo trošak i 20% iznosa je neto iznos za plaću u naravi.

Tako je bilo postupanje prije ukidanja odbitka pretporeza za osobna vozila, ako se dobro sjećam prije 2012. godine.

Smatram da je osnovica u mom primjeru 4.000,00 kn za obračun plaće u naravi i pomnoži se sa 20% + pdv 25% ili 5.000,00 kn * 20% ?
Molim Vas mišljenje.
Hvala.

Da, točno tako Emma, tada se pretporez dijelio 70/30%, postupanje je isto samo s različitim omjerom: 50/50%.
Zagreb, ako se prizna 50% pretporeza po računu za mjesečnu ratu operativnog leasinga, osnovica je 4.000,00 kn u primjeru.
Trošak je 4.500,00 kn; pretporez je 500,00 kn.
Plaća u naravi je: 20% od 4.000,00 kn = 800,00 kn + PDV.
Plaća u naravi je 800,00 x 1,25 = 1.000,00 kn.

Hvala Vam.

Poštovani,

Kako se sada knjiži cestarina kod poduzeća koji imaju osobne automobile na firmu?
Npr račun od Hrvatske autoceste d.o.o.nadoplata za enc za osobno vozilo koje je na firmu?

Na tu se temu očekuje uputa MF. U vjeri da neće biti ponovnog otkrivanja tople vode, postupanja bi trebala biti kako je niže primijetila Emma, jednaka kao prije ukidanja odbitka pretporeza za osobna vozila.

Ne može se odbiti 50% pretporeza obračunanog za nabavu ili najam osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima.
Osnovicu poreza na dobit treba uvećati za 50% troškova, osim troškova osiguranja i kamata, nastalih u svezi s vlastitim ili unajmljenim motornim vozilima i drugim sredstvima za osobni prijevoz (osobni automobil, plovilo, helikopter, zrakoplov i sl.) poslovodnih, rukovodnih i drugih zaposlenih osoba, ako se na osnovi korištenja sredstava za osobni prijevoz ne utvrđuje plaća.
U troškove za koje se uvećava porezna osnovica spadaju troškovi s pripadajućim porezom na dodanu vrijednost, prema statusu pojedinog sredstva:
1. za sredstva u vlasništvu poreznog obveznika troškovi goriva i ulja, održavanja i popravaka, registracije i amortizacije,
2. za rent-a-car usluge zaračunana naknada uvećana za troškove goriva,
3. za vozila u najmu trošak naknade po ugovoru, trošak goriva i održavanja te svi drugi troškovi koje po ugovoru o najmu snosi korisnik najma, a kod financijskog najma trošak amortizacije.
Obveznicima poreza na dohodak nije dopušteno priznavanje 50% izdataka u svezi s vlastitim ili unajmljenim osobnim motornim vozilima i drugim sredstvima za osobni prijevoz poduzetnika, poslovodnih i drugih zaposlenih osoba, ako se po osnovi korištenja tih sredstava za osobni prijevoz ne utvrđuje plaća ili drugi dohodak. Iznimno, poslovnim izdacima se smatraju ukupno nastali izdaci za osiguranje osobnih motornih vozila i drugih prijevoznih sredstava.

Cestarina jednako kao i osiguranje nije (nadamo se takvom tumačenju i od strane MF) usluga vezana uz uporabu vozila već pravo korištenja autoceste. Jednako je s parkiranjem, tj. najmom parkirnog mjesta ili garaže ili pak uslugom šlep službe (ili "pauk-a"). Smatram do nove upute da bi se cestarina i sl. troškovi trebali porezno priznati 100%, jednako tako i priznati pretporez.
Troškovno unaprijed plaćena cestarina je unaprijed plaćen trošak budućeg razdoblja do realizacije.
https://misljenja.hr/poduzetnicko-racunovodstvo/unaprijed-placeni-troskovi-buduceg-razdoblja/1690/
Jednako i napomena za priznavanje pretporeza: porezni obveznik ima pravo na odbitak pretporeza u razdoblju oporezivanja u kojem su mu obavljene usluge za što ima račun sa svim elementima koje propisuje Zakon o porezu na dodanu vrijednost.
https://misljenja.hr/porezi/pravo-na-odbitak-pretporeza/1930/
Ovdje je riječ samo o uporabi autoceste s naplatom za službene potrebe.

Hvala!

Poštovani,
meni je još malo nejasno, da li se troškovi za osobne automobile tj.pdv kod tih troškova priznaje 50% i za automobile koji su nabavljeni prije 01.01.2018., i kojima se pdv nije priznavao.
ili se priznaje za automobile koji su nabavljeni od 01,01.2018.?

Nije bitno kada su vozila nabavljena, bar u propisu nije navedeno ograničenje. Znači to se primjenjuje od 1. siječnja 2018. na sva vozila u imovini ili najmu.

Hvala na odgovoru.

Molim Vas pomoć. Imam račun za gorivo osobnog automobila. Da li se u PDV obrascu pod VIII 1.2 upisuje ukupna osnovica 411,14
ili samo 50% onaj dio koji nije smio biti odbijen 205,57?
Račun izgleda ovako:
osnovica 411,14 50% 205,57
PDV 102,79 50% 51,39
ukupno 513,93

Evo i potvrde, službenog mišljenja Ministarstva financija: https://misljenja.hr/porezna-uprava/iskazivanje-odbitka-50-pretporeza-u-polju-viii112-obrasca-pdv-a/6230/

Pozdrav,

Da li Grad koji nije u sustavu PDV-a kada prodaje skuter (osobno vozilo) mora nama obračunati pdv budući je skuter 2008. godište., a mi smo obveznici PDV-a?

Hvala!

Osoba koja nije u sustavu PDV-a ne može obračunavati PDV. Mislim da se u ovom slučaju po novome plaća upravna pristojba u stanici za tehnički pregled.

Grad je porezni obveznik ali ne zaračunava PDV na isporuke koje spadaju u djelokrug rada tijela prema posebnim propisima (prema mišljenju porezne), zato mislim da bi tu možda trebalo.

Samo ako je Grad koristio pretporez pri nabavi skutera PDV i obračunava.
Podsjećam na našu novost: https://misljenja.hr/novosti/porezna-reforma-od-1-sijecnja-2018-godine-sto-je-novo-u-poreznim-propisima/3648/ u kojoj je navedeno: "Članak 27. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost Narodne novine br. 115/16. propisuje da su PDV-a oslobođene isporuke plovila namijenjenih za razonodu, zrakoplova, osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz za koje nije bio moguć odbitak pretporeza prema članku 61. stavku 1. točki a) Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine br. 73/13., 99/13., 148/13., 153/13. i 143/14.) koje su porezni obveznici nabavili do 31. prosinca 2017. godine." U tom je slučaju, ako se PDV ne obračunava ili ako je propisano oslobođenje, postupanje kako je vidim odgovorila Ruža niže (također se može vidjeti u istoj novosti).

Zahvaljujem.
Oslobođeno je ako su nabavljena od 01.03.2012. do 31.12.2017.

Hvala!

Novo mišljenje MF: Porezni tretman prijevoznih sredstava za osobni prijevoz https://misljenja.hr/porezna-uprava/porezni-tretman-prijevoznih-sredstava-za-osobni-prijevoz/6251/

Poštovani,
poduzeće bi iznajmilo automobil iz popisa DI na cca 6 mj. a pri nabavi pretporez nije bio priznat u cijelosti. Dali se na najam takvog atomobila zaračunava pdv ili ne?

Na najam osobnog vozila treba obračunati PDV. Moguć je ispravak pretporeza, vidjeti čl. 140. Pravilnika o PDV-u.

Poštovani
imam pitanje vezano uz najam vozila od fizičke osobe:
da li može j.d.o.o. uzeti u najam vozilo od fizičke osobe(točnije supruga vlasnice )te:
1.kakav je postupak-sastavlja se ugovor i?
2.troškovi po tom najmu se priznaju normalno?

Zahvaljujem

Može.
1. Obvezno se sastavlja ugovor, detaljnije: https://misljenja.hr/forum/porezi-carine-i-fiskalizacija/zajednicki-porezi/porez-na-dohodak/porez-na-dohodak-od-najma/
2. Troškovi se priznaju kao i za vozila u imovini, osim amortizacije jer je trošak najamnina.
3. PDV u svezi s troškovima se priznaje kao i za vozila u imovini.

Znači,po tom ugovoru priznaju se svi troškovi(gorivo,održavanje,putni nalozi?dnevnice?) i pdv se normalno priznaje-pitam jer smo čuli da se pdv ne priznaje pa još jednom da potvrdimo radi sigurnosti?

Zahvaljujem na odgovoru

Pretporez ovisno o vrsti i namjeni vozila: 3. PDV u svezi s troškovima se priznaje kao i za vozila u imovini.
https://misljenja.hr/porezi/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/1683/ i https://misljenja.hr/porezna-uprava/porezni-tretman-prijevoznih-sredstava-za-osobni-prijevoz/6251/

Osobni automobil obrtnik je nabavio 27.02.2012., tada je platio I učešće I za taj dio mu je bio priznat PDV, no s obzirom da je nabavio na financijski leasing, nakon 01.03.2012. mu se PDV po plaćenim ratama nije mogao priznati.
Sada obrtnik želi prodati to vozilo, da li prodaje vozilo sa PDVom ili bez PDVa?

Hvala

Napomena: ako je vozilo bilo isporučeno nakon 1. ožujka 2012. godine nije bilo mogućnosti odbitka pretporeza (niti za učešće).

Kada se prodaju osobni automobili i druga sredstava za osobni prijevoz za koje je bio moguć odbitak pretporeza (i djelomičan), prilikom prodaje treba obračunati PDV po redovnoj stopi. Međutim, ako se na dan prodaje mijenjaju uvjeti za priznavanje pretporeza može se napraviti ispravak odbitka pretporeza. No, to je moguće u roku za ispravak pretporeza koji je za gospodarska dobra pet godina.
Detaljnije: https://misljenja.hr/ispravak-odbitka-pretporeza/c2999/
U ovom konkretnom slučaju zatražite mišljenje MF, možda primite mišljenje koje je porezno povoljnije od navedenog.
Dalje informacije radi, izmjenom čl. 40., st. 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost, od 1. siječnja 2018. godine u primjeni je čl. 27. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine br. 115/16.) koji propisuje da su PDV-a oslobođene isporuke osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz za koje nije bio moguć odbitak pretporeza prema čl. 61., st. 1., toč. a) Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine br. 73/13. do 143/14.) koje su porezni obveznici nabavili do 31. prosinca 2017. godine. Slijedom navedenog, prilikom prodaje osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz, a koja su nabavljena do 31. prosinca 2017. godine, od 1. siječnja 2018. godine na računu se poziva na oslobođenje iz čl. 27. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost (Narodne novine br. 115/16.). Detaljnije: https://misljenja.hr/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/c1683/

Obrtnik A (u sustavu PDVa) nabavio je osobno vozilo u 2017.godini koje je kupio od drugog obrtnika (B) koji nije zaračunao PDV na prodaju osobnog vozila po čl.40.st.2. Zakona o PDVu.
Sada obrtnik A prodaje to osobno vozilo - da li zaračunava PDV kod prodaje tog osobnog vozila?

trio no, odgovor je niže.

Pozdrav, imam dilemu vezanu za DI. Radi se o prodaji osobnog automobila koje je nabavljeno u 2019. godini - znači korišteno je 50 % pretporeza dok je preostalih ušlo na nabavnu vrijednost. Sada to vozilo prodajemo - jasno mi je da se faktura radi sa PDV-om, ali zanima me budući da nije prošlo 5 godina - da li moramo raditi ispravak pretporeza? Konkretno - 50 % pretporeza x 3 / 5 ? I zanima me da li se u knjigovodstvenu vrijednost vozila uključuje taj iznos ispravka pretporeza - nabavna - amortizacija + iznos ispravka pretporeza; jer mi tako to povećava knjigovodstvenu vrijednost a vozilo će se prodati po nižoj ( tržišna procjena ), te mi onda ispada zapravo rashod od prodaje DI..
hvala unaprijed

Kod prodaje se mijenjaju uvjeti pa imate ispravak pretporeza u vašu korist (potraživanje/prihod). Prodaja DI (vozila) se knjiži po neto načelu i obračunava se PDV, nema ispravka nabavne ili knjigovodstvene vrijednosti.

Hvala na odgovoru, tako sam i mislila. A logicno je da se knjigovodstvena ne dira, prihod/ rashod od prodaje je razlika izmedju knjigovodstvene i prodajne vrijednosti, kao sto je uvijek i bilo..

Poštovani, zanima me članak vezan za oslobođenje PDV- a po izlaznom računu. Naime, trebamo napraviti račun za prodaju vozila kojeg smo nabavili prije 1.1.2018 .god gdje nismo koristili pretporez. Nedvojbeno,nismo si priznali te ga nećemo ni zaračunati na izlaznom računu. Da li u navedenoj situaciji primjenjujemo oslobođenje po članku 40. st 2. Zakona o PDV-u ? Da li je potrebna još neka napomena na računu?
Zahvaljujem na odgovoru.

Tokii, na ovo je pitanje već odgovoreno niže.

Molim vas ,
ustanova koja nije u sustavu pdv-a i oslobođena je po članku 39. Zakona
prodaje automobil iz dugotrajne imovine.
Koja napomena treba pisati na računu.
Hvala.

Jednako Nikaku kao i na svim ostalim računima, da niste obveznik PDV-a.

Od savjetničkih kuća sam dobila odgovore: radi se o ustanovi koja na računima ima čl.39 (nije u sustavu pdv-a)
1. s.kuča ako je u sustavu pdv-a ide članak 39.
a ako nije u sustavu pdv-a ide članak 90.

2. s.kuća -na račun ide članak 40.st.2

sada sam zbunjena

Nikaku, odgovor od Kikica2 je ispravan, ali treba razlikovati oslobođene isporuke od isporuka koje su oporezive PDV-om. Ovdje je bitno i jeste li obveznik PDV-a (možda imate obvezu podjele pretporeza: https://misljenja.hr/podjela-pretporeza/c3331/) ili niste obveznik PDV-a jer niste u registru obveznika PDV-a kao mali porezni obveznik (niste u sustavu PDV-a).
Članak 39. Zakona o PDV-u propisuje oslobođenje od PDV-a, no ne i za prodaju motornih vozila i ostale oporezive isporuke. (Detaljnije: https://misljenja.hr/oslobodjenja-od-pdv/c1297/ i dalje). Članak 39. Zakona o PDV-u se primjenjuje i kao takva se napomena navodi na računu samo za propisane oslobođene isporuke (određene djelatnosti od javnog interesa).
Kod prodaje vozila PDV se obračunava ili se ne obračunava jednako kao i kod drugih oporezivih isporuka npr. kao da se fakturira najamnina koja nije oslobođena čl. 39. Zakona ili se prodaje neka druga imovina (DI, SI, i sl.). Dakle, ako niste u sustavu PDV-a, na isporuke na koje se obračunava PDV, npr. prodaja motornog vozila, pozivate se na čl. 90. Zakona i ne obračunavate PDV. (Detaljnije: https://misljenja.hr/posebni-postupak-oporezivanja-za-male-porezne-obveznike/c2818/).
Ako jeste u sustavu PDV-a za primjenu čl. 40. Zakona pojašnjeno je u ranijim postovima ili na poveznici https://misljenja.hr/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/c1683/

Unajmljujemo povremeno kombi od jednog poduzeća koje je međuostalom registrirano za najam teretnih vozila, da li gorivo koje je točeno za isti je 100% priznati trošak a PDV 50%? Kako se tretira gorivo u tom slučaju?

Svi su troškovi 100% priznati troškovi ako se motorno vozilo, tj. kombi ne koristi za osobni prijevoz.
Vezano za PDV, pretporez se može priznati u cijelosti kod motornih vozila kategorije N1 koja su razvrstana u tarifnu oznaku 8703 Carinske tarife i nisu predmet oporezivanja prema posebnom propisu o posebnom porezu na motorna vozila.

Tvrtka u sustavu pdv-a prodaje službeno vozilo iz dugotrajne imovine nabavljeno 2008. g . Sada ga u 2022. žele prodati.. Prodaja ide po tržišnoj cijeni sa 25 % pdv. Da li sam u pravu? Hvala.

Da kada se prodaju osobni automobili i druga sredstava za osobni prijevoz za koje je bio moguć odbitak pretporeza (i djelomičan), prilikom prodaje treba obračunati PDV po redovnoj stopi, vidjeti i odgovor niže "Pon, 16.12.2019 u 16:06h"
Tržišna cijena je cijena s PDV-om.

Pozdrav,
imam upit vezano za kupovinu motocikla na novootvorenu tvrtku .(direktor zaposlen ) Da li se ima pravo na pretporez 100%.? (Osobni automobili su 50% -tako zakon kaže.)
No treba dokazati da se koristi isključivo u poslovne svrhe. (evidencijama o loko vožnji i putnim nalozima)
Troškovi su priznati 50%.
Da li sam u pravu?

Da, prije je bilo propisano da porezni obveznik ne može odbiti 50% pretporeza obračunanog za nabavu ili najam osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima.
Sada je propisano da porezni obveznik ne može odbiti 50% pretporeza obračunanog za nabavu ili najam osobnih automobila, uključujući nabavu svih dobara i usluga u vezi s tim dobrima uz iznimku iz čl. 61., st. 3. Zakona o PDV-u.
Nije propisano: „i drugih sredstava za osobni prijevoz“.

OPG u sustavu pdv-a i obveznik poreza na dohodak bi kupio pick-ap vozilo za potrebe opg-a.
Da li je za takovo vozilo povrat pdv-a u cijelom iznosu i da li su troškovi održavanja i amortizacija priznati u 100% iznosu.
Zahvaljujem na odgovorima.

Vezano za razvrstavanje predmeta oporezivanja u tarifnu oznaku kombinirane nomenklature odlučuje Carinska uprava. Vidjeti mišljenje: https://misljenja.hr/obracunavanje-placanje-posebnog-poreza-na-motorna-vozila-pick-up/m6259/
Ispod tog mišljenja, niže pod Može vas zanimati, mogu se vidjeti i ostala mišljenja vezano za "pick-up" vozila.
Vezano za ograničenja pri odbitku pretporeza može se vidjeti u bazi znanja „Porezni sustav-PDV“ članak „Ograničenje prava na odbitak pretporeza“: https://misljenja.hr/ogranienje-prava-na-odbitak-pretporeza/c1683/

Zahvaljujem na pomoći. Evo molim još vaše mišljenje.To sam sve pročitao, i ja bi zaključio da se sve može priznati 100%, ako je teretni prostor veći od 50% međuosovinskog razmaka, bez obzira da li je u tarifnom broju 8703 ili 8704, i bez obzira da li podliježe oporezivanju posebnim porezom. Jesam li u pravu?

Odgovor na to pitanje je potvrdan samo ako se ne radi o motornom vozilu kategorije M1 već o motornom vozilu kategorije N1 koje je razvrstano u tarifnu oznaku 8703 Carinske tarife i nije predmet oporezivanja prema posebnom propisu o posebnom porezu na motorna vozila ili o motornom vozilu koje se koristi za obuku vozača, testiranje vozila, servisnu službu, djelatnost prijevoza putnika i dobara, prijevoza umrlih, iznajmljivanja ili se nabavljaju za daljnju prodaju.

Zahvaljujem se, mada mi je to sve dosta nejasno, mislio sam kad je N1 i ima taj prosto za teret veći od 50% međuosovinskog razmaka i nosivost veću od 1.000 kg da se priznaje i pdv i troškovi 100%.

Poštovani,
zanima me članak za PDV po izlaznom računu. Nabavili smo osobno vozilo (M1) u 2023.g., plaćeno je u cijelosti. Plaću u naravi utvrđujemo prema opsegu stvarnog korištenja vozila u privatne svrhe ( km*0,40 Eur). Vodimo evidenciju koja sadržava podatke o prijeđenoj kilometraži i vremenu korištenja u privatne svrhe, što predstavlja temelj za izračun plaće u naravi.
Da li kod izrade izlaznog računa trebamo zaračunati i 25% pdv-a? Naime, za vozilo koje smo nabavili u 2017.g., kod izdavanja računa za plaću u naravi, primjenjivali smo oslobođenje po čl.40.st.2. Zakona o PDV-u...
Zahvaljujem na odgovoru!

Prema čl. 40., st. 2. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (iz 2017. godine) PDV-a su oslobođene isporuke dobara koja se koriste isključivo za djelatnosti oslobođene PDV-a na temelju članka 39. stavka 1. ovoga Zakona i odredbi stavka 1. ovoga članka ako za ta dobra nije bio moguć odbitak pretporeza. Ovdje je riječ o oslobođenju za određene djelatnosti od javnog interesa i o oslobođenju za ostale djelatnosti i u 2017. godini - važeće i danas.

Prema Pravilniku o porezu na dohodak primitak u naravi se određuje prema tržišnoj vrijednosti tih primitaka koja je važeća u mjestu davanja (s uključenim porezom na dodanu vrijednost).

Detaljnije u bazi znanja „Porezni sustav - Porez na dohodak“: https://misljenja.hr/utvrivanje-dohotka-od-nesamostalnog-rada-plae-mirovine/c1975/

Takav primitak se prema Zakonu o porezu na dodanu vrijednost za obveznika poreza na dodanu vrijednost smatra predmetom oporezivanja jer predstavlja isporuku dobara / pruženu uslugu u tuzemstvu uz naknadu.

I ako Pravilnik o porezu na dohodak određuje da je pri korištenju prijevoznih sredstava primitak iznos u visini od 1% nabavne vrijednosti prijevoznih sredstava mjesečno (Pravilnikom je određeno i uvećanje za porez na dodanu vrijednost) odnosno u visini 20% od mjesečne rate za operativni leasing ili dugotrajni najam (Pravilnikom je također određeno i uvećanje za porez na dodanu vrijednost), bez obzira na opseg korištenja prijevoznih sredstava u privatne svrhe.
Primitak se može utvrđivati i prema opsegu stvarnog korištenja.
Ako se primitak za cestovna motorna vozila utvrđuje prema opsegu stvarnog korištenja, primitak u naravi se određuje na iznos koji se dobije tako da se ukupno prijeđena kilometraža u privatne svrhe pomnoži s 0,40 eura po prijeđenom kilometru. Kako ovdje nije određeno da se 0,40 eura po prijeđenom kilometru uvećava za porez na dodanu vrijednost, smatramo da je to vrijednost s uključenim PDV-om.
0,32 + 0,08 = 0,40

Ako bi pak takva isporuka bila bez naknade, Zakon o porezu na dodanu vrijednost propisuje da se isporukom dobara (korištenje vozila poreznog obveznika) uz naknadu smatra i korištenje dobara koja čine dio poslovne imovine poreznog obveznika za njegove privatne potrebe ili za privatne potrebe njegovih zaposlenika, ako raspolažu njima bez naknade ili ih općenito koriste u druge svrhe osim za potrebe obavljanja djelatnosti poreznog obveznika, a za ta je dobra ili njihove dijelove u cijelosti ili djelomično odbijen pretporez.

Detaljnije u bazi znanja „Porezni sustav - Porez na dodanu vrijednost“:
https://misljenja.hr/predmet-oporezivanja/c1290/
https://misljenja.hr/isporuka-dobara-pruzanje-usluga-bez-naknade-darivanje-donacija-te-promidzba/c1670/