Forum

Igor,
ako se podnese žalba na rješenje u zakonskom roku, odgađa se plaćanje davanja utvrđenih u nadzoru. Ako je podnesena žalba, znači da u nadzoru nisu ispravno (ili smatrate da nisu ispravno) utvrđeni porezi i ostala davanja pa se po tom rješenju ništa ne knjiži i ne uvećava se osnovica u Obrascu PD.
Kada i ako to rješenje postane pravomoćno:
- PDV utvrđen u nadzoru je porezno priznat trošak
- porez na dobit se knjiži na teret zadržane dobiti (ili povećanje gubitka)
- zatezne kamate su porezno priznat trošak
- skrivene isplate, izuzimanja i ostalo prema čl. 7., st. 1., t. 12. Zakona o porezu na dobit samo ako je utvrđeno u nadzoru je u bruto iznosu s utvrđenim doprinosima, porezima na dohodak i PDV-om porezno nepriznat trošak.
Tako nastale troškove u prethodnoj godini (2014.) u 2015. treba knjižiti na teret kapitala (zadržana dobit ili povećanje gubitka) uz korekciju u Obrascu PD za 2015.:
- ono što bi bili porezno priznati troškovi (PDV, zatezna kamata) na R.br. 30.
- skrivene isplate, izuzimanja i ostalo prema čl. 7., st. 1., t. 12. Zakona o porezu na dobit na R.br. 9.
- zatezna kamata obračunata za 2015. je knjižena na trošak, porezno priznat pa se ne korigira u Obrascu PD
- utvrđen porez na dobit koji je knjižen na teret kapitala ne iskazuje se u Obrascu PD

https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/kamate-za-nepravodobno-placeni-porez-na-dodanu-vrijednost-i-porez-na-dobit-jesu-troskovi-financiranj/2980/

https://www.misljenja.hr/porezna-uprava/iskazivanje-rashoda-poreza-na-dodanu-vrijednost-i-poreza-na-dobit/4038/