Forum

Molim za pomoć. Nova stranka je kupila osobno vozilo na firmu preko financijskog najma, doregistrirali su na trgovačkom sudu djelatnost najma vozila, dobili odobrenje od banke da vozilo može dati u podnajam. Isto vozilo je dano u podnajam direktoru firme za privatne potrebe, ispostavljaju mjesčnu fakturu i na fakturi obračununavaju PDV; direktor svaki račun plati. Kad ide na službeni put, direktor obračunava locco vožnju po 2,00 kn i traži povrat od firme. Da li je to ispravno?

Naravno, ako je najamnina ugovorena na tržišnim osnovama. Smatramo da se vozilo u najmu može tretirati kao privatno vozilo.

Molim pomoć. Firma ima kupljene osobne automobile koje koriste u službene svrhe. Isti automobili se daju radnicima za korištenje u privatne svrhe. Odlukom o davanju automobila u uporabu za privatne svrhe određeno je primitak u naravi od 1% nabavne vrijednosti vozila, uvećano za PDV. Da li je potrebna evidencija o prijeđenim kilometrima, odnosno o broju sati korištenja vozila. Napomenuli smo da se evidencija o korištenju službenog automobila mora obavezno voditi, svakodnevno, a ako se daje i u privatne svrhe (djelatnik kojemu je dato na korištenje) također još jedna evidencija koja se prilaže firmi. Da li je to u redu ili se evidencija ne mora voditi. Napominjem da firma ne vodi nikakvu evidenciju, a ima službena vozila u imovini. Zahvaljujem na odgovoru. Lijep pozdrav.

Nema zakonske odredbe prema kojoj se ta evidencija treba voditi, pa nema niti kaznenih odredbi ako se ne vodi.
Ali problem je dokazivanja evidentiranih npr. troškova goriva ako se ta evidencija ne vodi.
Preporuka i savjet je da se vodi sukladno uputi: https://misljenja.hr/porezna-uprava/evidencije-pri-koristenju-prijevoznih-sredstava-uputa/3151/ kako bi se lakše opravdali troškovi goriva.
U tu se evidenciju ne evidentira prijevoz za privatne potrebe zaposlenika.

Poduzeće nema zaposlenih radnika. Vlasnik i direktor poduzeća (u radnom odnosu u drugoj firmi) kupio je osobno vozilo preko firme na financijski leasing. Kakvu evidenciju za auto ustrojiti obzirom da nema zaposlenih radnika.

Isti odgovor niže.
Društvo bez zaposlenih može imati/koristiti vozilo, oprez da se koristi u službene svrhe.

Da li postoji način da isplatim plaću u naravi u visini 1% od nabavne vrijednosti vozila?

I ako bi neki rekli da se može obračunati drugi dohodak, člankom 16., st. 2. toč. 5.3. Pravilnika o porezu na dohodak je određen primitak u naravi 1% nabavne vrijednosti (20 % iznosa mjesečne rate za operativni leasing), ali u smislu primitaka od nesamostalnog rada.

Fizička osoba daje u najam kombi vozilo pravnoj osobi. Postoji ugovor o najmu vozila. Možemo li troškove benzina priznavati za to kombi vozilo (i PDV)?

Da li postoji mogućnost da obrtnik uzme u najam auto koji glasi na njegovu suprugu i njoj svaki mjesec plaća troškove najma, a ona da plaća porez na taj najam? I koje sve još troškove vezane za auto onda obrtnik može pravdati kao porezno priznate troškove svog obrta?

Naravno da postoji na temelju ugovora o najmu koji najmodavac dostavlja u PU. U troškove (izdatke) se evidentiraju svi troškovi koji su uređeni ugovorom, a odnose se na održavanje i uporabu tog vozila.
Za najmodavca nastaje obveza dohotka od imovine (koji je još uvijek najniži porez), a detaljnije: https://misljenja.hr/porezi/utvrdjivanje-dohotka-od-imovine-i-imovinskih-prava/2737/

A da li se u tom slučaju mogu knjižiti i troškovi od 2,00 kn po km u putnim nalozima?

Ne, to se neoporezivo može isplatiti samo za uporabu privatnog osobnog vozila.
Ovdje je riječ o računima za gorivo, vozilo je u najmu.
Vidjeti i https://misljenja.hr/porezi/izdaci-koji-se-porezno-ne-priznaju/2977/

Ako je obrtnik uzeo u najam osobni automobil supruge da li mora voditi evidenciju pređenih kilometara i da li ga može koristiti i u privatne svrhe? Da li ga supruga može voziti i dalje, ili se tretira da je auto sada u "vlasništvu" obrta pa se smije koristiti samo u poslovne svrhe?

To sve pitam zato što istražujem što je isplativije, uzeti auto u najam i sve troškove (umanjene za 30%) knjižiti kao trošak obrta ili nastaviti kao do sada knjižiti putne naloge za službena putovanja i isplaćivati 2,00 kn po kilometru.

Nema propisa koji obvezuje na obvezu vođenja evidencije o prijeđenim kilometrima. O tome postoji uputa MF koja nije provedbeni propis.
Preporuka je da se ta evidencija ipak vodi jer se na taj način u slučaju nadzora lakše dokazuje opravdanost knjiženja (evidentiranja) troškova ili izdataka npr. za gorivo tog vozila.

Može li najmodavac koristiti predmet najma, to se uređuje ugovorom o najmu.

Dohodak od imovine je još uvijek najmanje porezno opterećen dohodak, a s 2,00 kn po kilometru teško se može ili se zasigurno ne može pokriti stvarni trošak korištenja vozila jer trošak nije samo gorivo, zar ne?

Kakav je porezni tretman najma, kod najmoprimca, ukoliko najam osobnog automobila ide između dvije pravne osobe?
Da li je to za njega priznati trošak?
Da li može odbiti pretporez po računu za najam?

Igore,
za najmoprimca vozila, Zakon o porezu na dobit propisuje da se treba uvećati porezna osnovica za 30% (od 1. siječnja 2018. godine 50%) troškova, osim troškova osiguranja i kamata, nastalih u svezi s vlastitim ili unajmljenim motornim vozilima i drugim sredstvima za osobni prijevoz (osobni automobil, plovilo, helikopter, zrakoplov i sl.) poslovodnih, rukovodnih i drugih zaposlenih osoba, ako se na osnovi korištenja sredstava za osobni prijevoz ne utvrđuje plaća. https://misljenja.hr/porezi/troskovi-za-osobna-motorna-vozila-i-ostala-sredstva-za-osobni-prijevoz/1918/
Pri korištenju prijevoznih sredstava – primitak (plaća u naravi) je iznos u visini od l% nabavne vrijednosti (ako je vozilo u popisu DI) prijevoznih sredstava mjesečno (uvećano za porez na dodanu vrijednost) odnosno u visini 20% od mjesečne rate za operativni leasing ili dugotrajni najam (uvećano za porez na dodanu vrijednost), bez obzira na opseg korištenja prijevoznih sredstava u privatne svrhe. Primitak se može utvrđivati i prema opsegu stvarnog korištenja https://misljenja.hr/porezi/utvrdjivanje-dohotka-od-nesamostalnog-rada-place-mirovine/1975/
Nadalje, ograničenje prava na odbitak pretporeza propisano Zakonom i Pravilnikom o porezu na dodanu vrijednost. https://misljenja.hr/porezi/ogranicenje-prava-na-odbitak-pretporeza/1683/

Za najmodavca je bitno da napravi, ako nema, doregistraciju djelatnosti jer je najam kontinuirana djelatnost. Od najma, najmodavac ostvaruje prihod i ako je u sustavu PDV-a obračunava PDV na najamninu. Ako je ugovoreno da najmodavac snosi troškove održavanja, to su za njega 100% priznati troškovi održavanja kao i odbitak pretporeza po tim troškovima.

Da li još uvijek postoji obveza vođenja evidencije korištenja službenog vozila u službene svrhe?

Nema propisane obveze niti je bila. Radi se o preporuci na temelju mišljenja Porezne uprave.

Hvala na odgovoru. Zanima me još da li ustupljeni radnici (agencije za zapošljavanje) mogu voziti službeni auto u službene svrhe?

Oni se koriste s svom imovinom poduzetnika, pa i vozilima za potrebe obavljanja ugovorenog posla.