Forum

Upravo zbog https://misljenja.hr/forum/place-i-ostale-naknade/drugi-dohodak/primitci-na-koje-se-placaju-doprinosi/isplata-honorara/ (09.11.2016., 14:38h)
najjednostavnije je rješenje da vam poslovni partner uveća svoju uslugu montaže/servisa za troškove računa hotela.
a) On knjiži te troškove kao porezno priznate troškove, a nadoknađuje ih iz prihoda od montaže. Naravno, hotel treba izmijeniti račun: kupca ili
b) prefakturirajte im troškove hotela, potom se taj dio računa podmiruje prijebojem ili kompenzacijom.

Trošak hotela nije trošak smještaja, jednako i prehrana. Bruto trošak drugog dohotka za taj smještaj i prehranu (plaćen račun hotela = neto + davanja) zapravo povećava trošak montaže stroja. Dakle, jednako kako je knjižen ulazni račun za montažu stroja, u ovom slučaju.
Na žalost, naš porezni sustav, Zakon o porezu na dohodak to ne prepoznaje kao reprezentaciju. Npr., mi s poslovnim partnerom možemo otići na ručak i to je reprezentacija. Međutim, ako platimo ručak poslovnom partneru to se ne smatra reprezentacijom. (?) Istina, kada mu kupimo poklon (čokoladu) - to može biti reprezentacija bez obzira što tu čokoladu nećemo pojesti zajedno s njim. Nema logike, oslanjamo se na postupanja u nadzoru i procjenu pojedinih osoba jer je propis takav kakav je, a to su slučajevi koji bi trebali biti obuhvaćeni poreznom reformom (u podzakonskim propisima - Pravilnikom) kako bi se poboljšala poduzetnička klima.

No, radilo se o reprezentaciji ili drugom dohotku (smatramo da je u ovom slučaju riječ o drugom dohotku) taj se trošak knjiži kao trošak montaže.

Kako onda proknjižiti račun od Austrijskog hotela za smještaja djelatnika firme koja nam je vršila uslugu servisa (pošto je roba prodana u Austriju)?
Oprostite na pitanjima, ali imam mišljenje drugog računovođe koji me uputio da taj račun smještaja u hotelu proknjižimo kao reprezentaciju, obzirom da postoji ugovor u kojem je navedeno da podmirujemo troškove smještaja i hrane djelatnika firme koja nam vrši uslugu.

Na žalost nije ugošćenje.

Da li kada se radi o tome da prodajemo robu, a uslugu montaže radi firma iz HR, te troškovi smještaja i hrane djelatnika te firme je poslovno ugovoreno da podmirujemo mi, da li se i tada tretira kao drugi dohodak ili može ići kao reprezentacija.

Pokušavam povezati moje pitanje uz dolje spomenute primjerke. Imamo prodaju stroja u Sloveniji sa montažom. Za montažu smo našli firmu u Sloveniji koja će to obaviti. Ispostavili su nam račun za uslugu montaže. Sada traže još da platimo troškove smještaja radnika u hotelu, te hranu za njih. Ali za to nam nisu ispostavili račun, niti ne žele. Račun za smještaj u hotelu i hrane su dostavili njihovi djelatnici i račun stoji na ime naše firme, ali kako sada to proknjižiti, obzirom da se ne radi o našim djelatnicima, već djelatnicima iz Slovenije?? To nije ugošćivanje.

nina, najpovoljnije je rješenje da se donese odluka o isplati dobiti na način da se iz dobiti plati taj račun hotela. Obračunat će se dohodak od kapitala i u JOPPD-u prikazati kao obračunska isplata vlasniku.
U suprotnom je dugi dohodak (mio, zdr, porez, prirez)... uz pribavljanje OIB-a djelatnika dobavljača - servisera...

Smatram da se u ovom konkretnom slučaju ne radi o reprezentaciji (daru) jer postoji pravna obveza s uslugom primatelja - uslugom servisa.
Ugošćenje nije plaćanje usluge poslovnom partneru, za ugošćenje je potrebna prisutnost osobe koja ugošćuje.

A kad bi trošak smještaja knjižila kao troškove reprezentacije za poslovne partnere 70% porezno nepriznati trošak i 30% priznati trošak (s PDV-om bez odbitka predporeza)?

nina, to ne mijenja odgovor.

Nisam napisala da se radi o ino-uslugama unutar EU (Češka) i da je direktor dogovorio da mi plaćamo smještaj servisera u Hrvatskoj.

Slažem se s bubicom, osim u dijelu stope poreza na dodanu vrijednost. Stopa PDV-a za uslugu smještaja, bez obzira što je ovdje riječ o prefakturiranju usluga smještaja, je 13%.
Ili, ako se ne mogu prefakturirati ovi troškovi za smještaj osobi čiji su djelatnici obavili uslugu servisa, ti će troškovi uvećati trošak servisa u bruto iznosu drugog dohotka tih osoba.

Moje je mišljenje da bi te troškove noćenja trebali prefakturirati poduzeću koje Vam je radilo servis. Obzirom da se ne radi o Vašim radnicima to nije direktan trošak firme. Serviser Vam je trebao ispostaviti račun sa ukupnim troškovima ( ukljućeno i noćenje ) , a obzirom da je račun za noćenje došao na Vas , Vi bi trebali njemu fakturirati to noćenje ali uz PDV 25 % ( a ne 13% ko što je na računu koji ste Vi dobili ). Znaći Osnovica koja je na računu + PDV 25 %.

Usluga servisa na stroju (dugot.imovina)u proizvodnji obavljena je i za to smo primili fakturu. Za to je trebalo nekoliko dana pa smo za spavanje servisera dobili račun za smještaj. Uslugu servisa ću knjižiti na cto.trošak servisnih usluga 412, ali sam u nedoumici za knjiženje troškova spavanja servisera. Mišljenja sam da i troškove spavanja trebam knjižiti na trošak servisa jer su nastali zbog usluge servisa i da su porezno priznati trošak te da možemo koristiti pretporez. Molim mišljenje.