Forum

Ako se dobra ne otpremaju niti ne prevoze, mjestom isporuke se smatra mjesto gdje se dobra nalaze u trenutku isporuke.

Kada kupac iz DČ prodavatelju iz HR ne može dati PDV identifikacijski broj, kada se radi o krajnjoj potrošnji (kupcima građanima) ili pri isporukama osobama koje nisu u sustavu PDV-a (mali porezni obveznici), ako se dobra isporučuju unutar ili iz RH, oporezuju se PDV-om u RH.
Ako prodavatelj prodaje i isporučuje dobra iz DČ u RH krajnjem kupcu ili poreznom obvezniku koji nema PDV identifikacijski broj (nije u sustavu PDV-a, mali porezni obveznik) ta isporuka se oporezuje PDV-om DČ iz koje se obavlja isporuka. To se pravilo ne primjenjuje za prodaju novih prijevoznih sredstava, trošarinske proizvode i kod isporuke na daljinu ako isporučitelj prijeđe prag isporuke u RH ili u DČ u koju se obavlja isporuka (za RH 270.000,00 kn).
Mali porezni obveznik ili tijela državne vlasti, tijela državne uprave, tijela i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, komore te druga tijela s javnim ovlastima koja nisu obveznici PDV-a trebaju pripaziti na prag stjecanja unutar EU (za RH 77.000,00 kn).

Kada se obavlja isporuka dobara iz RH u DČ prvo treba provjeriti u VIES bazi radi li se o registriranom poreznom obvezniku za potrebe PDV-a. To treba napraviti prije svake pojedine isporuke putem Internet stranice https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/.
Ako se dobra isporučuju u DČ s prijevozom (dokazom o otpremi u DČ) registriranom poreznom obvezniku za potrebe PDV-a u nekoj od DČ, pri toj isporuci isporučitelj koji je u sustavu PDV-a ne obračunava PDV (ne iskazuje ga na računu, oslobođeno PDV-a), a na računu dodaje dodatni obvezni element računa – napomenu „prijenos porezne obveze“.

Mjesto isporuke dobara koja se sastavljaju ili postavljaju je mjesto gdje se ta dobra sastavljaju ili postavljaju. Prema tome, ako se takva isporuka obavlja iz RH u DČ, ako su zadovoljeni uvjeti za prijenos porezne obveze, isporučitelj iz RH neće obračunati PDV. Međutim ako u toj DČ nije propisano da se može prenijeti porezna obveza na poreznog obveznika - primatelja, ili se ta isporuka obavlja osobi koja nije registrirani obveznik PDV-a u DČ ili građanin, porezni obveznik (isporučitelj iz RH) treba se registrirati za potrebe PDV-a u DČ kako bi mogao obračunati porez na dodanu vrijednost te DČ.

Kod isporuka dobara na brodovima zrakoplovima i vlakovima u EU mjesto isporuke je mjesto početka prijevoza putnika u tim prijevoznim sredstvima.

Ako se obavlja djelatnost kupnje i prodaje plina, el. energije, a isporuka se obavlja poreznom obvezniku – mjesto isporuke je gdje preprodavatelj ima sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu. Ako je kupac fizička osoba, mjesto isporuke je mjesto gdje se plin, el. energija, grijanje ili hlađenje stvarno troši.

Molim Vas pomoć. Imamo inozemnog kupca sa adresom u Njemačka, a VAT broj ima u Češkoj, te koji inzistira da mu izdamo račun (roba je ispostavljena u Češkoj), u Češkoj, gdje ima taj VAT broj. Da li je to moguće (izdati fakturu sa njemačkom adresom, a VAT u Češkoj)?

Zašto ne? Ali na fakturi se navodi mjesto isporuke Češka. Porezni obveznik se može registrirati za potrebe PDV-a u drugoj DČ. Može i ne mora u toj DČ imati sjedište ili poslovnu jedinicu.

Zahvaljujem na odgovoru.

Imamo kamion u osnovnim sredstvima koji prodajemo u Slovačku čiji porezni obveznik tamo ima valjani PDV broj provjerili smo u Vies bazi. Zanima me samo da li račun izdajemo bez PDV-a i po kojim točno člancima?

Hvala!

Članak 41., st. 1. Zakona o porezu na dodanu vrijednost, uz napomenu „Prijenos porezne obveze“.

Poštovani, imam slučaj gdje mi je kupac iz treće zemlje (konkretno Srbija). Izvoz nismo radili već samo CMR, a isporuka dobara je izvršena u članici EU (konkretno u Sloveniji) za kupca iz treće zemlje. PDV je kupac platio prilikom \"carinjenja\". Da li se na fakturi moramo vezati na neki članak i koji? Zahvaljujem unaprijed na odgovoru.

Ako su dobra isporučena iz HR u SLO, onda je riječ o isporuci dobara u drugu DČ. (B2B, čl. 41., st. 1. Zakona o PDV-u) Ali u tom slučaju nema carinjenja...
Pitanje nije jasno, molim pojasniti o čemu je riječ u konkretnom slučaju. Tko je isporučitelj, tko je kupac, od kuda je isporuka obavljena u Sloveniju?

Isporučitelj je pravna osoba iz Hrvatske, kupac je iz Srbije, a isporuka i montaža dobara bila je u Sloveniji. Za robu se radio samo CMR, bez carinjenja i kupac plaća PDV. Da li u tom slučaju ide čl. 41., st. 1 Zakona o PDV-u? Hvala još jedan puta.

Da, radi se o isporuci dobara u drugu DČ. Porezni obveznik iz treće zemlje bi trebao ishoditi u Sloveniji valjan PDV ID broj.

S ako nemamo valjan PDV ID broj poreznog obveznika iz treće zemlje? Da li tada oporezujemo sa 25%?

Ako kupac nema valjan PDV ID broj, obračunava se PDV 25%.

Molim pomoć,prvi put se susrećem s ovim slučajem. Prodajemo proizvode u Sloveniju i prijevoz ćemo obaviti službenim autom.Pri nabavi tih proizvoda nama je to bila devizna faktura i koristili smo PPO.
Zanima me kod ispostavljanja računa ino dobavljaču je li ispostavljam fakturu u kunama ili... (obračunavam li PDV ili stavljam PPO s obzirom da smo i mi koristili PPO kod nabave dobara.)I kod pdv obrasca u kojim kolonama se mora to vidjeti i kako knjižim.

Ima već o tome pisano niže, a detaljnije:
https://misljenja.hr/porezi/isporuka-dobara-u-drugu-drzavu-clanicu/1891/
Obrazac PDV I.3. + Zbirna prijava

Iz: https://misljenja.hr/porezi/izdavanje-i-ispravak-racuna/1682/
"Račun u stranoj valuti
Člankom 157., st. 4. Pravilnika o porezu na dodanu vrijednost uređeno je da se iznosi na računima iskazuju u kunama i uz to mogu biti iskazani u bilo kojoj valuti pod uvjetom da je iznos PDV-a koji treba platiti ili koji se usklađuje iskazan u kunama uz primjenu srednjeg tečaja HNB. Ako se računi izdaju u drugim valutama pojedinačni iznosi u računu mogu biti iskazani u drugoj valuti s tim da ukupni iznos računa i iznos PDV-a koji treba platiti mora biti iskazan u kunama."

Za kupca iz EU - Slovenija (Pravna osoba, provjeren ID
broj) obavljamo uslugu projektiranja i opremanja poslovnog prostora.
Za u slug u projektiranja ispostavljamo racun sa prijenosom porezne obveze.
Opremu kupujemo u Hrvatskoj sa obracunatim PDV-om, isporuka u Sloveniji.
Kako kupcu u Sloveniji ispostaviti racun za opremu, da li sa prijenosom porezne obveze?