Forum

1.i 2. Reprezentacija ako je u obliku ugostiteljske usluge u ugostiteljskim objektu oporezuje se prema mjestu gdje su te usluge stvarno obavljene, ako je to treća zemlja – knjiženje je kao u RH, PDV se ne obračunava i ne iskazuje u Obrascu PDV (čl. 22., st. 1. Zakona o PDV-u). Gorivo, knjiženje kao u RH, a uvoz oslobođen PDV-a i ne iskazuje se u PDV obrascu (čl. 44., st. 1., t. 22. Zakona o PDV-u).
3. Porezni obveznik iz EU, bez obzira što je mali porezni obveznik trebao je zatražiti PDV ID broj i prenijeti poreznu obvezu na primatelja u RH (čl. 17., st. 1. Zakona o PDV-u). Tada bi evidentiranje u PDV obrascu bilo II. 10. i III. 10., uz to prikazalo bi se u PDV-S obrascu kao primljene usluge iz EU.
Kako se nije postupilo ispravno, u RH treba obračunati PDV 25% i prikazati obvezu u Obrascu PDV pod II. 13. (da li i pod III. 13.? – odluka na poduzetniku, no to je upitno jer bi se u nadzoru moglo osporiti pretporez i proglasiti taj PDV porezno nepriznatim troškom jer nije učinjeno u skladu s propisom, no to će tek pokazati postupanja u nadzoru).
4. Izuzimanje, plaća u naravi ili primitak u naravi – ovisno tko je platio poslovnom karticom, no to je za rubriku dohotka.
5. OK! Pitanje iz PDV-a je?
6. Na to je vozilo obračunan PDV (na maržu), primatelj ne može priznati pretporez jer na računu nije niti iskazan. To primatelj, kupac vozila ne prikazuje u Obrascu PDV.

Poštovani,

molim pomoć oko slijedećih situacija:

1/ porezni obveznik iz RH primi račune iz Srbije/Bosne za obavljene usluge reprezentacije/goriva, sa obračunatim njihovim PDV-om. Na koji način tretiramo te račune - prilikom knjiženja / prikazivanja u PDV obrascu?
2/ porezni obveznik iz RH primi gotovinske račune iz EU za obavljene usluge reprezentacije/goriva, sa obračunatim njihovim PDV-om - na koji način prikazujemo iste u PDV obrascu? Da li se mora obračunati i naš PDV te platiti?
3/ porezni obveznik iz RH primi račun za obavljenu uslugu iz EU (izrada web stranice) od poduzetnika koji nije u sustavu PDV-a - na koji način se isti prikaže u PDV obrascu i da li RH obveznik mora platiti PDV na istu?
4/ porezni obveznik plaća cestarinu u Srbiji/Bosni i EU, putem kartice poslovnog računa te nema račune za navedeno, već samo prikazano plaćanje na izvodu poslovne banke - na koji način se knjiže navedeni izdaci?
5/ porezni obveznik primi račune iz EU / trećih zemalja, plati ih preko poslovnog računa, a nisu R1 (tj.ne glase na RH poduzetnika)
6/porezni obveznik iz RH nabavi osobno vozilo od trgovca u RH, na računu je iskazan poseban postupak oporezivanja maržom, te nije iskazan PDV. Da li kupac treba obračunati PDV na to vozilo te ga platiti državi? I na koji način se prikazuje u PDV obrascu?

Hvala unaprijed.