Forum

Proveli smo vrijed.usklađenje dugotrajne imovine u 2016. godini. Povećanje vrijednosti smo knjižili na revalorizacijske pričuve i na odgođenu obvezu poreza na dobit. U 2017. god. smo amortizaciju na povećanu vrijednost knjižili kao zatvaranje ili smanjenje revaloriz.pričuve i na zadržanu dobit, a obvezu poreza na dobit smo knjižili na zatvaranje odgođene obveze poreza i na obvezu poreza na dobit (243). U RDG-u za 2017. godinu iskazan je gubitak poslovne godine - nema obveze poreza na dobitak.

Da li iskazanu obvezu poreza na dobit na vrijednosno usklađenje zatvaram i knjižim na zadržanu dobit ( jer je iskazan gubitak posl.razdoblja koji će se u slijedećih 5 godina prenositi) ili se ta obveza poreza treba platiti???

Molim mišljenje. Hvala

Da, na zadržanu dobit, a u PD obrascu uvećanje osnovice na r.b.25. za ukupan (bruto iznos) ukidanja revalorizacijske rezerve.
U stvari postupanje je kao da ranije nije knjižena odgođena porezna obveza već revalorizacija u bruto iznosu.
Inače, odgođena porezna obveza se ne knjiži i ne formira ako nema pouzdanog saznanja (predviđanja) da će se poslovati s dobiti.