Forum

Obrtnik koji je obveznik obračunavanja poreza na dobit zatvorio je obrt sa 31.12.2022. godine.
Obrtnik ima dugotrajnu imovinu, što je nešto od toga otpisano, a nešto nije.
Isto tako ima robu na zalihi (od proizvodnje tekstila koja nije prodana).
Bio je u sustavu PDVa.
Da li postoje neke posebnosti na koje moramo voditi računa oko zatvaranja poslovnih knjiga, obzirom da se one ne zatvaraju na način kao kad zatvaramo kod obrta - dohodaša.

Nema dugovanja prema državi. Imao je izgradnju poslovnog objekta gdje je iskoristio PDV, kao i kupnju automobila.
Da li svu DI koja je evidentirana može prodati sebi, po nekoj minimalnoj cijeni, obračun PDV-a.......

Kako se ovdje radi o fizičkoj osobi tzv. likvidacija se provodi samo s poreznog motrišta.
Može se na primjer dugotrajna imovina revalorizirati na više (za što se uvećava porezna osnovica jer se revalorizacijska rezerva prenosi u zadržanu dobit), a može se i kod prodaje (izuzimanja ili samo knjiženja potraživanja) razlika od knjigovodstvene do tržišne vrijednosti iskazati kao prihod koji se oporezuje jednako kao i povećanje porezne osnovice. (članak 18. stavak 2. i dalje Zakona o porezu na dobit). S poreznog gledišta porez je jednak bilo uvećanje porezne osnovice ili prihod.
Ta tržišna vrijednost je i osnovica za obračun PDV-a. Isto tako kako je za DI i na zalihu treba obračunati PDV.
Posebnost je da nema klasičnog kupca već se otvara račun „Potraživanje od obrtnika“.
To se potraživanje od obrtnika može pokriti iz dobiti tekuće godine, zadržane dobiti ili iz dijela „kapitala“ koji je nastao po početnoj bilanci ili plaćanjem. Sve što se ne zatvori na taj način je izuzimanje. (članak 70. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak).